|
|
Практические задания Учет и анализ банкротств. Система финансовых показателей в анализе потенциального банкротства
Задания по практическим и семинарским занятиям по дисциплине
«Учет и анализ банкротств»
Тема: Система финансовых показателей в анализе потенциального банкротства
Задание: Рассчитать недостающие показатели в таблице. Определить признаки банкротства организации по значению коэффициентов ликвидности.
Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Докон» за 2016-2018 гг.
Показатели
|
2016 год
|
2017 год
|
2018 год
|
Абсолютное изменение, (+/-)
|
2017/2016
|
2018/2017
|
Оборотные активы
в том числе:
|
|
|
|
|
|
Денежные средства,
тыс. руб.
|
670
|
942
|
1257
|
|
|
Финансовые вложения, тыс. руб.
|
355
|
458
|
581
|
|
|
Дебиторская задолженность, тыс.руб.
|
6912
|
7127
|
9476
|
|
|
Запасы, тыс. руб.
|
10995
|
11169
|
12325
|
|
|
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
|
20045
|
19022
|
21844
|
|
|
Относительные коэффициенты:
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (Каб), дост. 0,2-0,30
|
|
|
|
|
|
Коэффициент критич.ликвидности (ККЛ), реком. 0,8-1,5
|
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ), опт.1,5, реком. 2
|
|
|
|
|
|
Тема: Анализ угрозы банкротства по зарубежным и российским методикам
Задание. По приведенным в таблице данным рассчитать недостающие показатели. Используя 5-ти факторной модели Альтмана, оценить возможность банкротства организации.
Оценка вероятности банкротства по модели Альтмана
Показатели/
Расчет
|
2016 г
|
2017 г
|
2018 г
|
Изменение,%
|
2017 г-2016 г
|
2018 г.-2017 г
|
Выручка
|
20439
|
14329
|
21451
|
|
|
Прибыль до налогообложения
|
464
|
1567
|
1791
|
|
|
Уставный капитал
|
14
|
14
|
14
|
|
|
Резервный капитал
|
67
|
67
|
67
|
|
|
Нераспределенная прибыль
|
33742
|
35309
|
36523
|
|
|
Активы
|
65624
|
66672
|
65740
|
|
|
Чистый оборотный капитал
|
34937
|
37943
|
20594
|
|
|
Заемный капитал
|
14836
|
14317
|
12353
|
|
|
Текущие активы
|
49955
|
52442
|
32947
|
|
|
Текущие обязательства
|
1921
|
5552
|
6170
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тема: Бухгалтерский учет и анализ предприятия -должника
Задание 1. Составить промежуточный ликвидационный баланс условного предприятия, рассчитать убыток отчетного года исходя из следующей информации:
- основные средства 700 000 руб.;
- уставный капитал 350 000 руб.;
- финансовые вложения 35 000 руб.;
- запасы 200 000 руб.;
- Обязательства:
- вне очереди - 100 000 руб.;
- первая очередь – 80 000 руб.;
- вторая очередь – 190 000 руб.;
- третья очередь – 300 000 руб.
Задание 2. Отразить хозяйственные операции при продаже предприятия как единого имущественного комплекса в ходе процедур банкротства. Примените счет 92 «Продажа предприятия (бизнеса)», который является резервным в типовом плане счетов коммерческой организации.
Задание: Рассчитать недостающие показатели в таблице. Определить признаки банкротства организации по значению коэффициентов ликвидности.
Анализ коэффициентов ликвидности ООО «Докон» за 2016-2018 гг.
Показатели
|
2016 год
|
2017 год
|
2018 год
|
Абсолютное изменение, (+/-)
|
2017/2016
|
2018/2017
|
Оборотные активы
в том числе:
|
|
|
|
|
|
Денежные средства,
тыс. руб.
|
670
|
942
|
1257
|
272
|
315
|
Финансовые вложения, тыс. руб.
|
355
|
458
|
581
|
103
|
123
|
Дебиторская задолженность, тыс.руб.
|
6912
|
7127
|
9476
|
215
|
2349
|
Запасы, тыс. руб.
|
10995
|
11169
|
12325
|
174
|
1156
|
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
|
20045
|
19022
|
21844
|
- 1023
|
2822
|
Относительные коэффициенты:
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (Каб), дост. 0,2-0,30
|
0.05
|
0.07
|
0.08
|
0.02
|
0.01
|
Коэффициент критич.ликвидности (ККЛ), реком. 0,8-1,5
|
0.40
|
0.45
|
0.52
|
0.05
|
0.07
|
Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ), опт.1,5, реком. 2
|
0.94
|
1.04
|
1.08
|
0.1
|
0.04
|
Тема: Анализ угрозы банкротства по зарубежным и российским методикам
Задание. По приведенным в таблице данным рассчитать недостающие показатели. Используя 5-ти факторной модели Альтмана, оценить возможность банкротства организации.
Оценка вероятности банкротства по модели Альтмана
Показатели/
Расчет
|
2016 г
|
2017 г
|
2018 г
|
Изменение,%
|
2017 г-2016 г
|
2018 г.-2017 г
|
Выручка
|
20439
|
14329
|
21451
|
70.11
|
149.70
|
Прибыль до налогообложения
|
464
|
1567
|
1791
|
в 3.4 раза
|
114.29
|
Уставный капитал
|
14
|
14
|
14
|
0
|
0
|
Резервный капитал
|
67
|
67
|
67
|
0
|
0
|
Нераспределенная прибыль
|
33742
|
35309
|
36523
|
104.64
|
103.44
|
Активы
|
65624
|
66672
|
65740
|
101.60
|
98.60
|
Чистый оборотный капитал
|
34937
|
37943
|
20594
|
108.60
|
54.28
|
Заемный капитал
|
14836
|
14317
|
12353
|
96.50
|
86.28
|
Текущие активы
|
49955
|
52442
|
32947
|
104.98
|
62.83
|
Текущие обязательства
|
1921
|
5552
|
6170
|
В 2.9 раза
|
111.13
|
|
|
0.53
|
0.57
|
0.31
|
0.04
|
-0.26
|
|
|
0.52
|
0.53
|
0.56
|
0.01
|
0.03
|
|
|
0.01
|
0.02
|
0.03
|
0.01
|
0.01
|
|
|
2.28
|
2.47
|
2.96
|
0.19
|
0.51
|
|
|
0.31
|
0.21
|
0.33
|
-0.10
|
0.12
|
|
|
3.075
|
3.184
|
3.361
|
0.099
|
0.177
|
Тема: Бухгалтерский учет и анализ предприятия -должника
Задание 1. Составить промежуточный ликвидационный баланс условного предприятия, рассчитать убыток отчетного года исходя из следующей информации:
- основные средства 700 000 руб.;
- уставный капитал 350 000 руб.;
- финансовые вложения 35 000 руб.;
- запасы 200 000 руб.;
- Обязательства:
- вне очереди - 100 000 руб.;
- первая очередь – 80 000 руб.;
- вторая очередь – 190 000 руб.;
- третья очередь – 300 000 руб.
Актив
|
Пассив
|
Наименование статьи баланса
|
Сумма (руб.)
|
Наименование статьи баланса
|
Сумма (руб.)
|
Основные средства
|
700000
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
350 000
|
Финансовые вложения
Запасы
|
35 000
|
Добавочный капитал (без переоценки)
|
-
|
Запасы
|
200 000
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
-
|
НДС по приобретенным ценностям
|
-
|
Заемные средства
|
670000
|
Дебиторская задолженность
|
-
|
Баланс
|
935000
|
Баланс
|
1020000
|
Разница в 85 000 рублей и будет финансовым результатом. Если эта сумма по дебету, значит, это убыток.
Задание 2. Отразить хозяйственные операции при продаже предприятия как единого имущественного комплекса в ходе процедур банкротства. Примените счет 92 «Продажа предприятия (бизнеса)», который является резервным в типовом плане счетов коммерческой организации.
Хозяйственная операция
|
Дебет счета
|
Кредит счета
|
Списано с баланса имущество по балансовой стоимости
|
92
|
01,03,04,06 08,07,10
|
Списана накопленная амортизация ОС, НМА
|
02,05
|
92
|
Начислены налоги, относимые на обороты реализации
|
92
|
68
|
Отражена задолженность покупателя по договору купли-продажи
|
76
|
92
|
Поступили денежные средства на счет предприятия-должника
|
51
|
76
|
Определен финансовый результат от продажи — прибыль (убыток)
|
92
(99)
|
99
(92)
| |
|
|
Скачать 65.03 Kb.