Матрица БКГ. контрольная. Ситуационная (практическая) задача 1
Скачать 125 Kb.
|
Содержание Ситуационная (практическая) задача № 1Исходные данные: Паевой инвестиционный фонд «Уверенность» за отчетный период получил от размещения паев 10 000 тыс. руб., которые были инвестированы в следующие активы: 3000 тыс. руб. – на депозиты в банках; 4 000 тыс. руб. – в акции российских предприятий, которые на конец года были переоценены до 4 200 тыс. руб.; 2 000 тыс. руб. – в облигации; 1 000 тыс. руб. осталось на расчетном счете. По депозитам были выплачены проценты 400 тыс. руб.; по облигациям получены проценты 200 тыс. руб. Фондом сформирован резерв на выплату вознаграждения управляющей компании в размере 250 тыс. руб. Требуется на основе представленной информации заполнить Баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд. Решение: Ситуационная (практическая) задача № 2Составить программу аудита учетной политики негосударственного пенсионного фонда. Решение:
Тестовые заданияНеобходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению. Тест 1. Негосударственный пенсионный фонд: б) вправе заниматься предпринимательской деятельностью; На первый взгляд на этот вопрос следует ответить отрицательно, поскольку п. 1 ст. 2 Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" определяет такой фонд как особую организационно-правовую форму некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются: деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения; деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию; деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию. Из этого определения можно сделать вывод, что негосударственный пенсионный фонд - самостоятельная организационно-правовая форма некоммерческой организации, заниматься предпринимательством которой запрещено законом. Однако этот вывод представляется ошибочным. Негосударственный пенсионный фонд - одна из разновидностей организационно-правовой формы фонда, статус которой закреплен ст. 118 Гражданского кодекса РФ. При этом п. 2 ст. 118 ГК РФ прямо устанавливает, что фонд вправе заниматься предпринимательской деятельностью, необходимой для достижения общественно-полезных целей, ради которых он создан, и соответствующей этим целям. Подтверждает данную позицию практика Верховного Суда РФ, который в Определении от 16.02.2001 N 11-Г01-9 указал, что Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" не устанавливает ограничения на осуществление предпринимательской деятельности, а свидетельствует о том, что никакие иные фонды не вправе заниматься вопросами негосударственного пенсионного обеспечения. Тест 2. Какой метод оценки ценных бумаг может применяться при их реализации в учете инвестиционных фондов, производящих переоценку вложений в ценные бумаги? по средней себестоимости Тест 3. Затраты инвестиционного фонда на выплату комиссионных и вознаграждение посреднику при реализации и прочем выбытии ценных бумаг, приобретенных с целью получения инвестиционного дохода, отражаются по дебету счета: а) 91; Тест 4. Какой бухгалтерской записью отражается использование части инвестиционного дохода, полученного от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда и направленного на пополнение внеоборотных активов фонда: с) Д-т 08 К-т 83. Тест 5. Финансовый результат от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, формируется на счете: с) 84; Тест 6. Сумма причитающегося организации – владельцу инвестиционного пая дохода от доверительного управления имуществом, составляющим закрытый паевой инвестиционный фонд, в бухгалтерском учете организации отражается записью: а) Д-т 76-3 К-т 91-1; Тест 7. К расходам, связанным с уставной деятельностью негосударственного пенсионного фонда не относятся: д) выручка от аренды имущества, которое используется в уставной деятельности фонда. Тест 8. Деятельность негосударственного пенсионного фонда по размещению средств пенсионных резервов: б) не является предпринимательской. Тест 9. Какой бухгалтерской записью отражается оплата аудиторских услуг по проведению обязательной аудиторской проверки управляющей компании паевого инвестиционного фонда: а) Д-т 76 К-т 51; Тест 10. В форме № 4-НПФ «Отчет о движении денежных средств» движение денежных средств показывается в разрезе: б) текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Библиографический списокФедеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (принят ГД ФС РФ 24.12.2008) Аудит: Учебник / Под ред. В.И. Подольского. - М.: Экономист, 2007 Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007 |