собственный капитал. Содержание введение 3 1 Теоретические основы собственного капитала 5 1 Понятие и сущность собственного капитала 5 2 Структура собственного капитала экономического

• Название: Содержание введение 3 1 Теоретические основы собственного капитала 5 1 Понятие и сущность собственного капитала 5 2 Структура собственного капитала экономического
• Анкор: собственный капитал
• Дата: 11.05.2023
• Размер: 2.99 Mb.
• Имя файла: 206b_tishchenko_marina.docx
• Тип: Курсовая; #1122463
• страница: 3 из 6

1. Д 75↑ К 80↑ – Объявлен уставный капитал организации (14 000 000 р.);

2. Д 51↑ К 75↓ – В качестве вклада в уставный капитал учредителями внесены следующие активы (денежные средства) (5 600 000 р.).;

3. Д 10↑ К 75↓ – В качестве вклада в уставный капитал учредителями внесены следующие активы (материалы) (3 500 000 р.).

2. ЗАПОЛНЕНИЕ ЖУРНАЛА РЕГИСТРАЦИЙ

Таблица 5 – Журнал регистрации хозяйственных операций (составлена автором)

№ п/п	Содержание	Бухгалтерская проводка		Тип операции	Сумма, руб.
		Д	К		частная	общая
1	Приобретено здание офиса у поставщика, включая НДС 20 %	08↑ 19↑	60↑ 60↑	М1 М1	6 300 000 1 260 000	7 560 000
2	Списан к возмещению НДС по принятым к учету материальным ценностям	68↓	19↓	M III	1 260 000	1 260 000
3	Оплачен счет поставщика	60↓	51↓	M III	7 560 000	7 560 000
4	Приобретено оборудование у поставщика, включая НДС 20 %	08↑ 19↑	60↑ 60↑	М1 М1	840 000 168 000	1 008 000
5	Списан к возмещению НДС по приобретенному оборудованию	68↓	19↓	M III	168 000	168 000
6	Оплачен счет поставщика за приобретенное оборудование	60↓	51↓	M III	1 008 000	1 008 000
7	Введено в эксплуатацию здание офиса	01↑	08↓	П II	6 300 000	6 300 000
8	Введено в эксплуатацию оборудование	01↑	08↓	П II	840 000	840 000
9	Отпущены со склада материалы: в производство продукции А в производство продукции Б На цеховые нужды На управленческие нужды	20.А↑ 20.Б↑ 25↑ 26↑	10↓ 10↓ 10↓ 10↓	П II П II П II П II	700 000 560 000 280 000 70 000	1 610 000
10	Начислена амортизация производственного оборудования (срок полезного использования – 5 лет)	25↑	02↓	П II	16 800	16 800
11	Начислена амортизация здания офиса (срок полезного использования – 20 лет)	26↑	02↓	П II	31 500	31 500
12	Начислена заработная плата: Рабочим, изготавливающим изделие А Рабочим, изготавливающим изделие Б Персоналу цеха Аппарату заводоуправления	20.А↑ 20.Б↑ 25↑ 26↑	70↑ 70↑ 70↑ 70↑	M I M I M I M I	280 000 385 000 420 000 700 000	1 785 000
13	Начислены взносы во внебюджетные фонды: Рабочим, изготавливающим изделие А Рабочим, изготавливающим изделие Б Персоналу цеха Аппарату заводоуправления	20.А↑ 20.Б↑ 25↑ 26↑	69↑ 69↑ 69↑ 69↑	M I M I M I M I	84 000 115 500 126 000 210 000	535 000
14	Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования водителю директора	69↓	76↑	П IV	35 000	35 000
15	Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц	70↓	68↑	П IV	48 150	48 150
16	Акцептован счет поставщика за электроэнергию, потребленную на: Производственные нужды, включая НДС 20 % Управленческие нужды, включая НДС 20 %	25↑ 19↑ 26↑ 19↑	60↑ 60↑ 60↑ 60↑	M I M I M I M I	50 400 10 080 75 600 15 120	151 200
17	Списан к возмещению НДС по счету	68↓	19↓	М III	25 200	25 200
18	Перечислено поставщику за электроэнергию	60↓	51↓	П II	151 200	151 200
19	Акцептован счет поставщика за услуги связи, включая НДС 20 %	26↑ 19↑	60↑ 60↑	M I M I	67 200 13 440	80 640
20	Списан к возмещению НДС по счету	68↓	19↓	М III	13 440	13 440
21	Перечислено поставщику за услуги связи	60↓	51↓	П II	80 640	80 640
22	Распределены и списаны на счета основного производства: Общепроизводственные расходы А Общепроизводственные расходы Б Общехозяйственные расходы А Общехозяйственные расходы Б	20.А↑ 20.Б↑ 20.А↑ 20.Б↑	25↓ 25↓ 26↓ 26↓	П II П II П II П II	495 726 397 474 648 096 519 644	2 060 940
22	Выпущена из производства и учтена на складе готовая продукция по фактической себестоимости Изделия А Изделия Б	43.А↑ 43.Б↑	20.А↓ 20.Б↓	П II П II	2 100 000 1 750 000	3 850 000
23	Выпущена из производства и учтена на складе готовая продукция по фактической себестоимости Изделия А Изделия Б	43.А↑ 43.Б↑	20.А↓ 20.Б↓	П II П II	1 957 200 2 183 300	4 140 500
24	Списаны материалы на упаковку: Изделия А Изделия Б	44.А↑ 44.Б↑	10↓ 10↓	П II П II	70 000 49 000	119 000
25	Отгружена со склада продукция Б, право собственности на которую перейдет покупателям на складе назначения	45.Б↑	43.Б↓	П II	2 183 300	2 183 300
26	Признан доход от продажи продукции А	62↑	90.А↑	M I	4 550 000	4 550 000
27	Начислен НДС (20 %) с объема продаж изделия А	90.А↓	68↑	П IV	910 000	910 000
28	Получено подтверждение о приемке покупателя отгруженной ему продукции Б и переходе права собственности	62↑	90.Б↑	M I	2 100 000	2 100 000
29	Выделена сумма НДС с объема продаж изделия Б	90.Б↓	68↑	П IV	420 000	420 000
30	Списана производственная себестоимость продукции: Изделия А Изделия Б	90.А↑ 90.Б↑	43.А↓ 45.Б↓	П II	1 957 200 2 183 300	4 140 500
31	Списаны коммерческие расходы: Изделия А Изделия Б	90↑ 90↑	44.А↓ 44.Б↓	П II П II	70 000 49 000	119 000
32	Выявлен финансовый результат от продаж: Изделия А Изделия Б	90.А↓ 90.Б↓	99↑ 99↑	П IV П IV	1 957 200 2 183 300	4 140 500
33	Поступили денежные средства от покупателей в оплату продукции А и Б	51↑	62↓	П II	6 650 000	6 650 000
34	Получены денежные средства с расчетного счета на выдачу заработной платы	50↑	51↓	П II	4 651 350	4 651 350
35	Выдана заработная плата работникам	70↓	50↓	M III	1 201 850	1 201 850
36	Выдано пособие по временной нетрудоспособности	76↓	50↓	M III	35 000	35 000
37	Произведен демонтаж оборудования: Списана фактическая стоимость Списана сумма накопленной амортизации Списана остаточная стоимость Учтены расходы на демонтаж оборудования, выполняемый подрядным способом Приняты к учету материалы, полученные в результате демонтажа	02↓ 91↑ 91↑ 10↑	01.2↓ 01.2↓ 60↓ 91↓	M III П II П II П IV	840 000 201 600 42 000 84 000	1 167 600
38	Оплачено подрядной организации за демонтаж оборудования	60↓	51↓	M III	42 000	42 000
39	Отражена сумма штрафных санкций к уплате	76↑	91↑	M I	35 000	35 000
40	Перечислены суммы штрафов	76↓	51↓	M III	35 000	35 000
41	Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов	91↓	99↑	П IV	362 600	362 600
42	Начислен налог на прибыль	99↓	68↑	П IV	828 100	828 100
43	Заключительными оборотами года закрыт счет прибылей и убытков	99↓	84↑	П IV	3 312 400	3 312 400
44	По решению собрания акционеров 5 % прибыли направлено на образование резервного капитала	84↓	82↑	П IV	165 620	165 620
45	Начислены дивиденды акционерам (25 %), не являющимся работниками предприятия	84.1↓	75.2↑	П IV	828 100	828 100
46	Удержан НДФЛ с суммы начисленных дивидендов	75.2↓	68↑	П IV	74 529	74 529
47	Перечислены дивиденды акционерам, не являющимся работниками предприятия	75.2↓	51↓	M III	753 571	753 571
48	Оплачена задолженность по налогам и взносам во внебюджетные фонды	68↓ 69↓	51↓ 51↓	M III M III	1 322 629 535 000	1857 629
Итого					24 889 919

3. ЗАПОЛНЕНИЕ ГЛАВНОЙ КНИГИ

Главная книга – это сводный документ, в котором представлены итоговые данные по бухгалтерским отчётам и счетам.

Д	Счет 01.1 Основные средства		К
0
7 560 000		7 560 000
7 560 000		7 560 000
0
Д	Счет 01.2 Основные средства		К
0
8 568 000		840 000 201 600
8568 000		1 041 600
7 526 400
Д	Д Счет 2 Амортизация основных фондов К 0 16 800 31 500 16 800 31 500 48 300 48 300 7 526 400 Счет 08 Вложения во внеоборотные активы		К
0
6 300 000 840 000		7 560 000 1 008 000 42 000
7 140 000		8 610 000
1 470 000
Д	Счет 10 Материалы		К
3 500 000
3 500 000		1 610 000
84 000		119 000
3 584 000		1 729 000
1 855 000
Д	Счет 19 НДС по приобретенным ценностям		К
0
1 260 000		1 260 000
168 000		168 000
13 400		25 200
10 080 15 120		13 400
1 466 600		1 466 600
Д	Счет 20.А Основное производство		К
0
700 000		1 064 000
280 000		474 000
84 000
446 600 561 400
2 072 000		1 538 000
534 000
Д	Счет 20.Б Основное производство		К
0
560 000		1 150 500
385 000		495 000
115 500
446 000 561 400
2 067 900		1 645 500
422 400
Д	Счет 25 Общепроизводственные расходы		К
280 000		8 932 200
16 800
31 500
420 000 126 000 50 400
924 700		8 932 200

Д	Счет 26 Общехозяйственные расходы		К
70 000		1 122 800
700 000
210 000
75 600 67 200
1 122 800		1 122 800
Д	Счет 40.А Выпуск готовой продукции		К
1 064 000 474 000		1 538 000
1 538 000		1 538 000
Д	Счет 40.Б Выпуск готовой продукции		К
1 150 500 495 000		1 645 500
1 645 500		1 645 500
Д	Счет 44.А Расходы на продажу		К
0
70 000		70 000
70 000		70 000
0

Д	Счет 44.Б Расходы на продажу		К
0
49 000		49 000
49 000		49 000
0
Д	Счет 50 Касса		К
0
1 201 850		1 201 850
		35 000
1 201 850		1 236 850
35 000
Д	Д Счет 45.Б Товары отгруженные К 0 18 000 1 190 000 1 645 500 546 000 564 000 1 190 000 1 645 500 18 000 455 000 Счет 51 Расчетные счета		К
5 600 000
6 650 000		5 040 000
5 600 000		840 000
		126 000
		67 200 1 201 850 42 000 35 000 633 360 535 000
12 250 000		8 520 410
9 329 590
Д	Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками		К
		0
7 560 000		840 000
1 008 000		126 000
151 200		67 200
80 640
8 799 840		1 033 200
		7 766 640

Д	Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками		К
0
4 550 000		6 650 000
2 100 000
6 550 000		6 650 000
0
Д	Счет 68 Расчеты по налогам и сборам		К
		0
1 260 000		48 150
168 000		910 000
25 200		420 000
13 400 535 000		218 120 19 631
2 001 600		1 615 901
		385 699
Д	Д Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению К 0 1 260 000 35 000 535 000 2 001 600 35 000 535 000 500 000 Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда		К
		0
48 150		1 785 000
1 201 850
19 631
1 269 631		1 785 000
Д	Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям		К
0
35 000		35 000
35 000		35 000
0

Д	Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами		К
		0
35 000		35 000
35 000		35 000
		0
Д	Счет 75.1 Расчеты с учредителями		К
		14 000 000
5 600 000		14 000 000
3 500 000
9 100 000		14 000 000
		4 900 000
Д	Счет 75.2 Расчеты с учредителями		К
		0
633 360		218 120
633 360		218 120
		415 240
Д	Счет 80 Собственные акции (доли)		К
		0
14 000 000		14 000 000
14 000 000		14 000 000
		0
Д	Счет 82 Резервный капитал		К
		0
43 624		43 624
43 624		43 624
		0
Д	Счет 84 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки)		К
		0
43 624		872 480
218 120
261 744		872 480
		610 736
Д	Счет 90.А Продажи		К
910 000		1 538 000
3 640 000
4 550 000		1 538 000
Д	Счет 90.Б Продажи		К
420 000		2 100 000
1 680 000		1 645 500
2 100 000		3 745 500

Д	Счет 91 Прочие доходы и расходы		К
119 000		1 090 600
201 600		84 000
42 000 35 000
397 600		1 174 600
Д
Д	Счет 99 Прибыли и убытки		К
218 120		5 320 000
872 480		1 090 600
1 090 600		6 410 000