|
|
Бюджетирование. 2019 Пр 10 - Составление бюджетов (1). Составление бюджетов продаж и закупок
Дисциплина
|
Бюджетирование. Магистратура
|
Практика 10
|
Тема: Составление бюджетов продаж и закупок
|
Задача 1
Задание: Составить бюджет продаж и график погашения задолженности за проданную продукцию по квартально на год
Исходные данные.
Таблица 1 - Планируемый объем продаж
|
|
Квартал
|
Наименование показателя
|
Ед. измер.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Объем продаж
|
шт.
|
|
|
|
|
|
Продукт А
|
|
450
|
484
|
498
|
548
|
520
|
Продукт Б
|
|
1 040
|
1 154
|
1 212
|
1 228
|
1 220
|
Таблица 2 – Планируемая цена продаж
|
|
Квартал
|
Наименование показателя
|
Ед. измер.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Цена реализации без НДС
|
руб./шт.
|
|
|
|
|
|
Продукт А
|
|
1 020
|
1 020
|
1 020
|
1 020
|
1 020
|
Продукт Б
|
|
547
|
547
|
547
|
547
|
547
|
План инкассации дебиторской задолженности - 75% продаж текущего квартала оплачивается при продаже продукции, 25% оплачивается в следующем квартале. Дебиторская задолженность покупателей на начало 1 квартала – 12 150 руб.
Решение
Таблица 3 - Бюджет продаж
Наименование показателя
|
|
Квартал
|
Ед. измер.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Объем продаж
|
шт.
|
|
|
|
|
|
Цена реализации без НДС
|
руб./шт.
|
|
|
|
|
|
Выручка
|
руб./квартал
|
|
|
|
|
|
Итого выручка
|
руб./квартал
|
|
|
|
|
|
НДС (20%)
|
|
|
|
|
|
|
Выручка с НДС (20%)
|
руб./квартал
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 – График погашения дебиторской задолженности
Наименование показателя
|
|
Квартал
|
Ед. измер.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Остаток задолженности, нач. периода
|
|
|
|
|
|
|
Текущая дебиторская задолженность
(выручка с НДС)
|
|
|
|
|
|
|
Поступления текущего квартала 75%
|
|
|
|
|
|
|
Поступления через квартал 25%
|
|
|
|
|
|
|
Итого поступления
|
|
|
|
|
|
|
Остаток задолженности, кон. периода
|
|
|
|
|
|
|
Задача 2
Задание: Составить бюджет производства, бюджет затрат и закупок материалов, график погашения кредиторской задолженности по квартально на год
Исходные данные.
Для расчета бюджета производства данные о продажах приведены в задаче 1.
Политика в управлении запасами готовой продукции - остаток продукции на конец текущего квартала равен 1/2 продаж следующего квартала
Таблица 1 – Нормы расхода материалов
Наименование показателя
|
Ед. измер.
|
Продукт А
|
Продукт Б
|
Цена без НДС, руб./ед.
|
Ставка НДС
|
материал 1
|
кг.
|
0,5
|
0,76
|
134
|
20%
|
материал 2
|
лит.
|
0,35
|
0,5
|
98
|
20%
|
материал 3
|
м.
|
0,17
|
0,35
|
69
|
20%
|
Политика в управлении запасами материалов - остаток материалов на конец текущего квартала равен 1/3 потребности в материалах следующего квартала. Это правило было выполнено на начало 1 квартала планового года.
План оплат за материалы - 55% закупок текущего квартала оплачивается в текущем квартале, 45% оплачивается в следующем квартале. Кредиторская задолженность поставщикам материалов на начало 1 квартала – 10 250 руб.
Решение
Таблица 2 - Бюджет производства
Наименование показателя
|
|
Квартал
|
Ед. измер.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Остаток готовой продукции, нач. периода
|
шт.
|
|
|
|
|
|
Продажи
|
шт.
|
|
|
|
|
|
Остаток готовой продукции, кон. периода
|
шт.
|
|
|
|
|
|
Объем производства
|
шт.
|
|
|
|
|
|
Таблица 3 – Бюджет затрат материалов
|
|
Квартал
|
Ед. измер.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Объем производства
|
|
|
|
|
|
|
Потребность в материалах для производства
|
|
|
|
|
|
|
Всего потребность в материалах
|
|
|
|
|
|
|
Затраты на материалы для производства продукции
|
|
|
|
|
|
|
Итого
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 – Бюджет закупок материалов
|
|
Квартал
|
Ед. измер.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Остаток материалов на нач. периода
|
|
|
|
|
|
|
Всего потребность в материалах
|
|
|
|
|
|
|
Остаток материалов на кон. периода
|
|
|
|
|
|
|
Объем закупок
|
|
|
|
|
|
|
Стоимость закупок
|
|
|
|
|
|
|
Итого закупки без НДС
|
|
|
|
|
|
|
НДС (20%)
|
|
|
|
|
|
|
Итого закупки с НДС
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5 – График погашения кредиторской задолженности поставщикам материалов
Наименование показателя
|
|
Квартал
|
Ед. измер.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Остаток задолженности, нач. периода
|
|
|
|
|
|
|
Текущая кредиторская задолженность
(закупки с НДС)
|
|
|
|
|
|
|
Оплаты текущего квартала 55%
|
|
|
|
|
|
|
Оплаты через квартал 45%
|
|
|
|
|
|
|
Итого платежи
|
|
|
|
|
|
|
Остаток задолженности, кон. периода
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Скачать 27.51 Kb.