Составление календаря выдачи наличгых денег. Составление кассового плана. Кассовый план
 Скачать 22.16 Kb.
|
|
Составление кассового плана. Кассовый план - это план движения наличных денег через кассу фирмы, который обеспечивает своевременное получение наличных денег в банке и эффективный контроль за их использованием. Кассовый план является частью оперативного финансового планирования и составляется на квартал. Фирмы обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх лимитов, установленных банком, по согласованию с руководителем фирмы. Коммерческий банк рассчитывает свой прогноз кассовых оборотов на квартал с учетом кассового плана и передает его по инстанциям в ЦБ РФ, где формируется прогноз кассовых оборотов по стране. В соответствии с этим прогнозом каждому банку устанавливается свой эмиссионный результат, т.е. количество наличных денежных средств, используемых банком в течение квартала. Кассовый план имеет четыре раздела: источники поступления наличных денег; расходы; расчет выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда; календарь выдач заработной платы рабочим и служащим по установленным срокам (суммы выплат наличными деньгами, получаемыми в банке). В первом разделе кассового плана отражаются поступления наличных денег в кассу предприятия, за исключением наличных поступлений из банков. К поступлениям относятся: торговая выручка и выручка местного транспорта, платежи рабочих и служащих данного предприятия за товары, приобретаемые со склада предприятия, оплата услуг по ремонту квартир, перевозке грузов, путевок в санатории т. п. Во втором разделе кассового плана показаны направления расходования наличных денег на предприятии. К ним относятся выплаты заработной платы работникам, пенсии и пособия по соцстраху, командировочные расходы, расходы на хозяйственные нужды. В третьем разделе планируется заработная плата работников предприятия и различные выплаты и перечисления в денежной форме. Этот раздел тесно связан со вторым. Календарь выдач заработной платы разрабатывается в соответствии с коллективным договором и по согласованию с обслуживающим банком. Кроме платежного календаря и расчета потребности в краткосрочном кредите в организации составляется кассовая заявка. Кассовая заявка — представляет собой план оборота наличных денег организации, который необходим для контроля за их поступлением и расходованием (является инструментом регулирования наличного денежного обращения). Кассовая заявка разрабатывается на квартал и в установленный срок (обычно за 45 дней до планируемого квартала) предоставляется вбанк, с которым организация заключила договор о расчетно-кассовом обслуживании. Кассовая заявка — инструмент регулирования наличного денежного обращения. Кассовая заявка необходима организации для того, чтобы по возможности более точно представлять размер обязательств перед работниками организации по заработной плате и размер других выплат. Банку, обслуживающему организацию, требуется ее кассовая заявка, чтобы составить свободный кассовый план на обслуживание клиентов в установленные сроки. В результате сравнения фактических показателей с финансовым планом осуществляется финансовый контроль. При этом особое внимание должно уделяться: выполнению статей текущего финансового плана для выявления отклонений (улучшения или ухудшения) в финансовом состоянии организации; определению темпов роста доходов и расходов за прошедший период для выявления тенденций в движении финансовых ресурсов; наличию материальных и финансовых ресурсов, состоянию производственных фондов на начало очередного планового периода для обоснования исходного уровня новых заданий. Кассовая заявка составляется по типовой форме. Первый раздел кассовой заявки отражает поступление наличных денег (кроме денег, полученных в банке) в организацию в планируемом квартале по конкретным источникам поступления — торговой выручке, выручке железнодорожного, водного и воздушного транспорта, квартирной плате и коммунальным платежам, выручке от зрелищных мероприятий, выручке предприятий бытового обслуживания, прочим поступлениям. Из общей суммы выручки необходимо указать суммы, которые расходуются на месте из выручки и сдаются в кассу банка. Во втором разделе кассовой заявки показываются виды расходов организации наличными деньгами: на заработную плату, стипендии, постоянные надбавки и прочие виды оплаты труда, выплату пенсий и пособий по специальному страхованию, командировочные и хозяйственные расходы. Кассовая заявка
1. Выполнить входной контроль (фронтальный опрос). а) Назвать виды кассовых документов по приему и выдачи наличных денег из касс банка. б) Перечислить основные операции банка по выдаче наличных средств организациям и физическим лицам. в) Указать порядок составления календаря выдачи наличных денег банками. г) Указать порядок составления календаря выдачи наличных денег территориальными учреждениями банков. д) Назвать основные операции, которые не включаются в календарь выдачи наличных денег. е) Назвать основные положения Банка России по организации кассовой работы в банках. 2. Решить предложенные задания. Задание № 1 Территориальное учреждение Сбербанка РФ заключило договор на выдачу заработной платы наличными денежными средствами из касс банка 5 и 25 числа каждого месяца с предприятиями ОАО «Полюс», АОЗТ «Аргус», договор на выплаты социального характера с предприятием ООО «Инкомплюс». Предприятие ОАО «Полюс» перечислило в Сбербанк РФ 4 ноября текущего года 250 000 рублей для выплаты заработной платы сотрудникам. 24 ноября ОАО «Полюс» перечислило в Сбербанк РФ 130 000 рублей в счет аванса своим сотрудникам. 10 ноября АОЗТ «Аргус» перечислило заработную плату для своих сотрудников в сумме 350 000 рублей. 30 ноября ООО «Инкомплюс» перечислило социальные выплаты для своих работников в сумме 40 000 рублей. Составить календарь выдачи наличных денег. Задание № 2 Территориальное учреждение ПАО «ВТБ» составляет календарь выдачи наличных денег по следующим предприятиям: АОЗТ «Парус» 10 числа каждого месяца – 40 000 рублей, ООО «Рига» 3 числа и 20 числа каждого месяца по 70 000 рублей, ПАО «Ветер» 7 и 25 числа по 280 000 и 300 000 рублей соответственно, ООО «Лига» 1 и 15 числа по 70 000 и 25 000 рублей соответственно. Составить календарь выдачи наличных денег. Задание № 3 Перечислить основные выплаты, которые указываются в календаре выдачи наличных денег. Указать, какие выплаты не указываются в календаре выдачи наличных денег учреждениями банка. Задание № 4 Территориальное учреждение ПАО «Инкомбанк» составляет календарь выдачи наличных денег по следующим предприятиям: АОЗТ «Аргус» 12 числа каждого месяца – 140 000 рублей, ООО «Ветер» 13 числа и 23 числа каждого месяца по 170 000 рублей, ПАО «Лилия» 5 и 29 числа по 220 000 и 400 000 рублей соответственно, ООО «Снежок» 8 и 17 числа по 30 000 и 55 000 рублей соответственно. Составить календарь выдачи наличных денег. Задание № 5 Территориальное учреждение ПАО «Совкомбанк» заключило договор на выдачу заработной платы наличными денежными средствами из касс банка 5 и 25 числа каждого месяца с предприятиями ОАО «Ганимед», АОЗТ «Лига», договор на выплаты социального характера с предприятием ООО «Свет». Предприятие ОАО «Ганимед» перечислило в банк 3 мая текущего года 80 000 рублей для выплаты заработной платы сотрудникам. 14 мая ОАО «Ганимед» перечислило в банк 230 000 рублей в счет аванса своим сотрудникам. 10 мая АОЗТ «Лига» перечислило заработную плату для своих сотрудников в сумме 200 000 рублей. 3 мая ООО «Свет» перечислило социальные выплаты для своих работников в сумме 90 000 рублей. Составить календарь выдачи наличных денег. |