Финансовое право. Список литературы 27

• Название: Список литературы 27
• Дата: 03.07.2022
• Размер: 221.86 Kb.
• Имя файла: Финансовое право.docx
• Тип: Документы; #623399
• страница: 5 из 5

* Утверждено Федеральным законом № 362-ФЗ (с изменениями).
Таблица № 3 Анализ исполнения показателей Программы государственных внутренних заимствований Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов в части 2018 года: (млн. рублей)

Виды долговых обязательств	Федеральный закон от 5 декабря 2017 г. № 362-ФЗ		Исполнено по состоянию на 1 января 2019 года				Перевыполнено (недовыполнено)
	начальная редакция	уточненная редакция		через финансовые органы	некассовые операции	итого		Сумма	%
1	2	3		4	5	6		7=3-6	8
Государственные ценные бумаги Российской Федерации, всего:	817 041,9	661 770,8		507 535,9	0	507 535,9		154 234,9	23,3
в том числе:
Размещение	1 448 132,6	1 192 861,6		1 036 575,0	0	1 036 575,0		156 286,6	13,1
Погашение	-631 090,8	-531 090,8		-529 039,1	0	-529 039,1		-2 051,7	0,4

Диаграмма № 2
Данные по динамике объемов привлечения государственных ценных бумаг в валюте Российской Федерации с учетом положений статьи 113 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также сальдо размещения и погашения основного долга по ним в 2015 - 2018 годах



Таблица № 4 Информация о проведении Минфином России в 2018 году аукционов по размещению выпусков ОФЗ

Количество аукционов по размещению гос. ценных бумаг в 2018 году	Код выпуска бумаги	Тип бумаги	Дата погашения	Объем предложе-ния, млрд. рублей	Доходность по средневзвешенной цене, % годовых	Объем размещения по номиналу, млрд. рублей	Объем выручки, млрд. рублей
22	25083RMFS	ОФЗ-ПД	15.12.2021	308 471,9	от 6,55 до 8,43	274 227,3	279 302,9
4	26212RMFS	ОФЗ-ПД	19.01.2028	80 913,6	от 7,07 до 7,45	78 927,6	79 782,1
2	26214RMFS	ОФЗ-ПД	27.05.2020	15 000,0	от 7,99 до 8,01	6 144,8	6 027,3
3	26221RMFS	ОФЗ-ПД	23.03.2033	54 259,2	от 7,40 до 7,72	54 259,2	57 101,1
3	26222RMFS	ОФЗ-ПД	16.10.2024	60 000,0	от 6,97 до 7,21	60 000,0	61 481,9
19	26223RMFS	ОФЗ-ПД	28.02.2024	265 000,0	от 6,77 до 8,70	223 251,8	217 627,7
9	26224RMFS	ОФЗ-ПД	23.05.2029	135 000,0	от 7,12 до 8,84	119 214,1	114 150,3
8	26225RMFS	ОФЗ-ПД	10.05.2034	125 000,0	от 7,37 до 8,68	119 186,3	117 249,9
5	29012RMFS	ОФЗ-ПК	16.11.2022	40 000,0	от 7,32 до 8,30	22 191,8	22 785,9
6	52002RMFS	ОФЗ-ИН	02.02.2028	80 588,8	от 2,89 до 3,42	77 734,3	75 202,4
81			Всего	1 164 233,4		1 035 137,1	1 030 711,3

Таблица № 5 Сведения о количестве проведенных аукционов и доходности облигаций федерального займа в 2015 – 2018 годах

	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год
ОФЗ-ПД
количество аукционов, единиц	33	49	82	70**
доходность по средневзвешенной цене, % годовых	от 9,45 до 15,27	от 8,05 до 10,74	от 6,90 до 8,59	от 6,55 до 8,84
ОФЗ-ПК
количество аукционов, единиц	42	36	16	5
доходность по средневзвешенной цене, % годовых	от 11,24 до 16,28	от 10,02 до 14,44	от 9,41 до 10,48	от 7,32 до 8,30
ОФЗ-ИН
количество аукционов, единиц	3	2	не размещались	6
доходность по средневзвешенной цене, % годовых	от 2,68 до 3,27	от 2,47 до 2,64	-	от 2,89 до 3,42

*- 4 аукциона признаны не состоявшимися

**- 3 аукциона признаны не состоявшимися

Таблица № 6 Структура государственного внутреннего долга Российской Федерации, выраженного в государственных ценных бумагах Российской Федерации, в разрезе сроков обращения, установленных при выпуске (млн. рублей)

Сроки обращения ОФЗ/ГСО/ОВОЗ, установленные при выпуске	на 01.01.16	Доля цен.бум. в общем объеме гос.вн.долга, %	на 01.01.17	Доля цен.бум. в общем объеме гос.вн.долга, %	на 01.01.18	Доля цен.бум. в общем объеме гос.вн.долга, %	на 01.01.19	Доля цен.бум. в общем объеме гос.вн.долга, %
Государственный внутренний долг РФ, выраженный в государственных ценных бумагах РФ (ОФЗ/ГСО/ОВОЗ), всего:	5 573 094,5	100,0	6 100 340,6	100,0	7 247 123,9	100,0	7 749 474,1	100,0
в том числе:
краткосрочные обязательства  (до 1 года)	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
среднесрочные обязательства (от 1 года до 5 лет)	739 343,3	13,3	545 000,0	8,9	372 371,7	5,1	513 857,2	6,6
Темпы прироста	- 24,2%		- 26,3%		-31,7%		38,0%
долгосрочные обязательства (от 5 лет до 30  лет)	4 833 751,2	86,7	5 555 340,6	91,1	6 874 752,2	94,9	7 235 616,9	93,4
Темпы прироста	11,2%		14,9%		23,8%		5,2%

Диаграмма № 3 Данные об объемах спроса и предложения на аукционах Минфина России по размещению облигаций федеральных займов в 2015 – 2018 годах представлены


Диаграмма № 4 Динамика доли нерезидентов на рынке облигаций федеральных займов и объемов их вложений в ОФЗ в 2018 году



Диаграмма № 5 Динамика доли нерезидентов на рынке облигаций федеральных займов и объемов их вложений в ОФЗ в 2015 – 2018 годах


Диаграмма № 6 Динамика объемов остатков средств федерального бюджета и объемов остатков средств федерального бюджета без учета средств Резервного фонда и ФНБ за 2015 – 2018 годы

(млрд. рублей)



Таблица № 7 Анализ изменения объемов остатков средств федерального бюджета в 2017 – 2018 годах

Наименование	на 01.01.2017		на 01.01.2018		на 01.01.2019		Измене-ние
	объем, млрд. рублей	структура, %	объем, млрд. рублей	структура, %	объем, млрд. рублей	структура, %
Всего	1 048,9	100,0	3 239,4	100,0	7 091,9	100,0	3 852,5
в том числе:
дополнительные нефтегазовые доходы, подлежащие зачислению в резервный фонд (Фонд национального благосостояния) в очередном финансовом году			841,8	25,9	4 454,3	62,8	3 612,5
остатки бюджетных ассигнований федерального бюджета, подлежащие использованию в очередном финансовом году на те же цели	124,5	11,9	390,4	12,1	559,4	7,9	169,0
в том числе:
Инвестиционный фонд Российской Федерации	1,0	0,1					0,0
Федеральный дорожный фонд	16,6	1,6	19,4	0,6	24,9	0,4	5,5
обязательства на оплату заключенных государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежащих в соответствии с условиями этих контрактов оплате в отчетном финансовом году, в том числе с применением казначейского обеспечения обязательств	72,8	6,9	275,2	8,5	357,1	5,0	81,9
бюджетные ассигнования на реализацию решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации по обеспечению отдельных мероприятий в сфере национальной обороны, национальной безопасности, исследования и использования космического пространства и правоохранительной деятельности	24,8	2,4	77,2	2,4	130,6	1,8	53,4
субсидии юридическим лицам, предоставление которых осуществлялось в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств получателей субсидий	7,6	0,7	15,9	0,5	26,7	0,4	10,8
субсидии и иные межбюджетные трансферты бюджетам субъектов Российской Федерации «под потребность» (с учетом остатков бюджетных ассигнований по заключенным государственным контрактам)					15,4	0,2	15,4
создание единой государственной информационной системы в сфере здравоохранения за счет межбюджетных трансфертов, предоставленных из бюджета ФОМС	1,5	0,1	0,8		0,002		-0,8
резервный фонд Президента Российской Федерации	0,2		1,9	0,1	4,7	0,1	2,8
иные остатки, подлежащие направлению в резервный фонд Правительства Российской Федерации	148,1	14,1	280,3	8,7	282,6	4,0	2,3
из них:
остатки иных межбюджетных трансфертов на финансовое обеспечение реализации мероприятий по созданию в субъектах Российской Федерации дополнительных мест для детей в возрасте от 2 месяцев до 3 лет в организациях, реализующих программы дошкольного образования					4,3	0,1	4,3
остатки не использованные получателями бюджетных средств, находящиеся на едином счете бюджета, предоставленные в 2017 году на подготовку и проведение выборов Президента Российской федерации			17,6	0,5	14,2	0,2	-3,4
изменение иных остатков средств федерального бюджета, предусмотренное соответствующим приложением			218,0	6,7	0,0		-218,0
остатки средств федерального бюджета на счетах без учета дополнительных нефтегазовых доходов, подлежащих зачислению в Фонд национального благосостояния в очередном финансовом году, и остатков бюджетных ассигнований федерального бюджета, подлежащих использованию в очередном финансовом году на те же цели и на увеличение резервного фонда Правительства Российской Федерации	776,3	74,0	1 491,3	46,0	1 762,4	24,9	271,1
в том числе:
остатки средств на валютных счетах Федерального казначейства	51,8	4,9	94,3	2,9	309,9	4,4	215,6
остатки на счетах бюджетополучателей в кредитных организациях (с учетом средств в пути)	3,2	0,3	21,7	0,8			-21,7
остатки на счетах загранучреждений в иностранной валюте	11,3	1,1	8,2	0,2	6,1	0,1	-2,1
остатки Федерального казначейства на депозитных счетах в кредитных организациях	232,0	22,1	870,8	26,9	1 567,3	22,1	696,5
прочие остатки на едином счете Федерального казначейства в рублях (временно свободные - расчетно)	478,0	45,6	496,3	15,3	-87,7	-1,2	-584,0

Диаграмма № 7 Динамика плановых и фактических поступлений средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в федеральной собственности, за 2015 – 2018 годы



Диаграмма № 8 Информация об остатках средств федерального бюджета, размещенных на депозитах на конец отчетного периода, в 2015 – 2018 годах

Таблица № 8 Анализ исполнения Федерального закона № 362-ФЗ (с изменениями) по основным источникам внешнего финансирования дефицита за 2018 год (млн. рублей)

Наименование источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета	Показатели, установленные Федеральным законом от 5 декабря 2017 г. № 362-ФЗ (с изменениями) и показатели в расчетах к нему	Показатели, утвержденные сводной бюджетной росписью (с изменениями)	Исполнено	Процент исполнения (гр. 4/ гр. 2)
1	2	3	4	5
ИСТОЧНИКИ ВНЕШНЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА	-94 355,7*	-602 298,7	-135 177,4
Государственные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	16 729,0*	-354 909,6	-50 214,9	-300,2
Размещение государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	371 638,6	0,0	303 751,8	81,7
Погашение государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	-354 909,6*	-354 909,6	-353 966,7	99,7
Кредиты иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), МФО, иных субъектов международного права и иностранных юридических лиц в иностранной валюте (далее – кредиты в иностранной валюте)	-7 532,7	-17 496,6	-15 209,6	201,9
Получение Российской Федерацией кредитов в иностранной валюте	8 663,9	х	1 518,1	17,5
Погашение Российской Федерацией кредитов в иностранной валюте	-16 196,6*	-17 496,6	-16 727,7	103,3
Исполнение государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте	-3 497,8	-2 197,8	0,0	0,0
Государственные финансовые и государственные экспортные кредиты	-100 054,2	-227 694,7	-69 752,9	69,7
Предоставление государственных финансовых и государственных экспортных кредитов иностранным государствам и (или) иностранным юридическим лицам из федерального бюджета	-227 694,7	-227 694,7	-202 767,8	89,1
Возврат государственных финансовых и государственных экспортных кредитов, предоставленных иностранным государствам и (или) иностранным юридическим лицам, в федеральный бюджет	127 640,5	х	133 014,9	104,2

* Утверждено Федеральным законом № 362-ФЗ (с изменениями).

Таблица № 9 Анализ исполнения показателей Программы государственных внешних заимствований Российской Федерации на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов в части 2018 года:

Наименование показателя	Предусмотрено Программой государственных внешних заимствований Российской Федерации на 2018 год (Федеральный закон от 05.12.2017 № 362-ФЗ с изменениями)		Исполнено за 2018 год
			Сумма		%
	млн. рублей	млн. долл. США	млн. рублей	млн. долларов США		млн. рублей	млн. долларов США
ВСЕГО	9 196,3	215,0	-65 424,5	-983,4		-	-
Государственные ценные бумаги	16 729,0	325,6	-50 214,9	-744,8		-	-
Привлечение (размещение)	371 638,6	6 180,0	303 751,8	5 096,1		81,7	82,5
Погашение	-354 909,6	-5 854,4	-353 966,7	-5 840,9		99,7	99,8
Кредиты иностранных государств, включая целевые иностранные кредиты (заимствования), международных финансовых организаций, иных субъектов международного права, иностранных юридических лиц, полученные в иностранной валюте	-7 532,7	-110,6	-15 209,6	-238,6		-	-
Привлечение (использование)	8 663,9	147,8	1 518,1	23,4		17,5	15,8
Погашение	-16 196,6	-258,4	-16 727,7	-261,9		103,3	101,4

Федеральный бюджет в 2018 году, по данным отчета, исполнен с профицитом в размере 2 741 366,3 млн. рублей, или 2,6 % ВВП. Последний раз федеральный бюджет исполнен с профицитом в 2011 году (442 035,2 млн. рублей, или 0,8 % ВВП).

Первичный профицит федерального бюджета (превышение доходов бюджета над расходами без учета расходов на обслуживание государственного долга) составил 3 547 340,9 млн. рублей, или 3,4 % ВВП.

Ненефтегазовый дефицит составил 6 276 408,2 млн. рублей, или 6,1 % ВВП, при предусмотренном в расчетах к Федеральному закону № 362-ФЗ с изменениями годовом ненефтегазовом дефиците в размере 6 678 374,3 млн. рублей (6,6 % ВВП). Последний раз менее 6 % ВВП ненефтегазовый дефицит составлял в 2007 году (3,5 % ВВП).

Динамика объемов дефицита (профицита) федерального бюджета и ВВП за 2015 –2018 годы представлена в таблице 1 приложения к подразделу 15 Заключения Счетной палаты.

В 2018 году исполнение федерального бюджета по источникам финансирования дефицита федерального бюджета составило (-) 2 741 366,3 млн. рублей.

Источники внутреннего финансирования дефицита составили (-) 2 606 188,9 млн. рублей (показатели сводной бюджетной росписи с учетом изменений – (-) 660 226,3 млн. рублей), при этом источники внутреннего финансирования дефицита без учета изменения остатков составили 1 395 975,5 млн. рублей и изменение остатков средств федерального бюджета – (-) 4 002 164,4 млн. рублей.

Источники внешнего финансирования дефицита составили (-) 135177,4 млн. рублей (показатели сводной бюджетной росписи с учетом изменений – (-) 602 298,7 млн. рублей).

Динамика исполнения источников финансирования дефицита в 2015 – 2018 годах представлена на диаграмме 1 приложения к подразделу 15 Заключения Счетной палаты.

В течение 2018 года при внесении изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов объем базовых нефтегазовых доходов корректировался в связи с изменением среднегодового курса доллара США по отношению к рублю, что потребовало изменения источников финансирования дефицита федерального бюджета.

В расчетах и материалах к Федеральному закону № 193-ФЗ предусматривалось существенное увеличение прогнозной цены на нефть, в связи с чем выросли дополнительные нефтегазовые доходы на 2 212,2 млрд. рублей (в 5,2 раза).

При этом использование средств ФНБ осталось неизменным, что связано со значительным увеличением прогнозной цены на нефть по сравнению с базовой (в 1,4 раза). При формировании Федерального закона № 193-ФЗ базовые нефтегазовые доходы были рассчитаны на основании базовой цены на нефть 40,8 доллара США за баррель и среднегодового курса 58,6 рубля за доллар США и составили 4 495,1 млрд. рублей, что на 456,9 млрд. рублей, или на 9,2 %, меньше суммы, рассчитанной при среднегодовом курсе 64,7 рубля за доллар США, учтенном при формировании Федерального закона № 362-ФЗ.

Кроме того, в связи с уменьшением среднегодового курса доллара США по отношению к рублю до 58,6 рубля за доллар США (на 9,4 %) уменьшились базовые нефтегазовые доходы, что потребовало изменения источников финансирования дефицита федерального бюджета, а именно увеличение объема государственных внутренних заимствований (на 226,7 млрд. рублей) и использования иных остатков (на 139,1 млрд. рублей).

В расчетах и материалах к Федеральному закону № 458-ФЗ: прогнозная цена на нефть увеличена в 1,1 раза, дополнительные нефтегазовые доходы - в 1,5 раза, использование средств ФНБ по прежнему осталось неизменным. Кроме того, в связи с увеличением среднегодового курса доллара США по отношению к рублю (на 5,3 %) базовые нефтегазовые доходы рассчитаны на основании базовой цены на нефть 40,8 доллара США за баррель и среднегодового курса доллара США по отношению к рублю 61,7 рубля за доллар США, и составят 4 723,8 млрд. рублей, что на 228,7 млрд. рублей, или на 5,1 %, больше суммы, рассчитанной при среднегодовом курсе 58,6 рубля за доллар США, учтенном при формировании Федерального закона № 193-ФЗ, что потребовало изменения источников финансирования дефицита федерального бюджета, а именно уменьшение объема государственных внутренних заимствований (на 382,0 млрд. рублей) и увеличение использования иных остатков (на 72,4 млрд. рублей).

При этом Бюджетным кодексом Российской Федерации представление расчетов прогнозируемых объемов дополнительных (недополученных) нефтегазовых доходов федерального бюджета, прогнозируемых объемов средств Фонда национального благосостояния на начало и конец финансового года, а также их использования предусмотрено только при рассмотрении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Так, в материалах к проектам федеральных законов «О внесении изменений в Федеральный закон «О федеральном бюджете на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» отсутствовали расчеты дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета и изменения объема базовых нефтегазовых доходов федерального бюджета, что не позволяло оценить обоснованность предлагаемых изменений.

Анализ исполнения Федерального закона № 362-ФЗ (с изменениями) по основным источникам внутреннего финансирования дефицита за 2018 год приведен в таблице 2.

Список литературы

1. 
   "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 04.11.2019, с изм. от 12.11.2019)// "Российская газета", N 153-154, 12.08.1998.
   
2. 
   Годин, А. М. Бюджетная система Российской Федерации / А.М. Годин, И.В. Подпорина. - М.: Дашков и Ко, 2019. - 358 c.
   
3. 
   Горина, Г. А. Специальные налоговые режимы / Г.А. Горина, М.Е. Косов. - Москва: Высшая школа, 2016. - 128 c.
   
4. 
   Грачева, Е. Ю. Финансовое право. Схемы с комментариями / Е.Ю. Грачева. - М.: Проспект, 2017. - 112 c.
   
5. 
   Финансовое право : учебник для среднего профессионального образования / Е. М. Ашмарина [и др.] ; под редакцией Е. М. Ашмариной. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019
   
6. 
   Финансовое право: учебник для академического бакалавриата / под общ. ред. С. В. Запольского. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 491 с. — Серия: Бакалавр. Академический курс.
   
7. 
   Финансовое право: учебник для среднего профессионального образования / Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова. — 5-е изд., испр. и доп. — М.: Норма: ИНФРА-М, 2018. — 272 с. — (Ab ovo). - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/977658
   

1^ "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 04.11.2019, с изм. от 12.11.2019)// "Российская газета", N 153-154, 12.08.1998.

2^ "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 04.11.2019, с изм. от 12.11.2019)// "Российская газета", N 153-154, 12.08.1998.

3^ "Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 04.11.2019, с изм. от 12.11.2019)// "Российская газета", N 153-154, 12.08.1998.

1^ Годин, А. М. Бюджетная система Российской Федерации / А.М. Годин, И.В. Подпорина. - М.: Дашков и Ко, 2019. - 358 c.

2^ Финансовое право: учебник для среднего профессионального образования / Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова. — 5-е изд., испр. и доп. — М.: Норма: ИНФРА-М, 2018. — 272 с. — (Ab ovo). - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/977658

2^ Финансовое право : учебник для среднего профессионального образования / Е. М. Ашмарина [и др.] ; под редакцией Е. М. Ашмариной. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019

3^ Финансовое право: учебник для среднего профессионального образования / Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова. — 5-е изд., испр. и доп. — М.: Норма: ИНФРА-М, 2018. — 272 с. — (Ab ovo). - Режим доступа: http://znanium.com/catalog/product/977658

1^ Годин, А. М. Бюджетная система Российской Федерации / А.М. Годин, И.В. Подпорина. - М.: Дашков и Ко, 2019. - 358 c.

1^ Грачева, Е. Ю. Финансовое право. Схемы с комментариями / Е.Ю. Грачева. - М.: Проспект, 2017. - 112 c.

2^ Финансовое право : учебник для среднего профессионального образования / Е. М. Ашмарина [и др.] ; под редакцией Е. М. Ашмариной. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019

1^ Финансовое право : учебник для среднего профессионального образования / Е. М. Ашмарина [и др.] ; под редакцией Е. М. Ашмариной. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2019

1^ Финансовое право: учебник для академического бакалавриата / под общ. ред. С. В. Запольского. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015. — 491 с. — Серия: Бакалавр. Академический курс.