Выпускная квалификационная работа На тему: «Сущность оборотного капитала»
Выполнил студент МФК группы 2Ф11:
Руководитель ВКР:
Давудов М.Д.
Судакова Л.И.
Актуальность Актуальность исследования состоит в том, что в условиях изменчивости экономической и политической стабильности в Российской Федерации, руководство любого хозяйствующего субъекта должно постоянно предпринимать меры по стабилизации производственно-хозяйственной деятельности, а также поддерживать финансовое положение организации
Цель и задачи работы
Цель - анализ оборотного капитала ООО «Белагро».
Задачи:
Рассмотреть теоретические основы управления оборотными средствами
Проанализировать управление оборотными активами организации
Разработать мероприятия повышению эффективности управления оборотным капиталом
Оборотный капитал
Оборотный капитал – это денежные средства, вложенные в текущие активы.
Состав оборотного капитала:
Запасы
Прочие оборотные средства
Дебиторская задолженность
Денежные средства
Краткосрочные финансовые вложения
Источники формирования оборотного капитала
Объект исследования:ООО «Белагро» - основная деятельность компании , продажа запчастей для сельскохозяйственной техники. Основные рынки сбыта: Беларусь, Россия, Казахстан
Основные цели компании:
Краткая характеристика компании
Анализ динамики оборотных активов ООО «Белагро»
№ п/п
|
Показатели
|
Коды
|
За 2019 год
|
За 2020 год
|
Абсолютные изменения (+;-)
|
А
|
Б
|
В
|
1
|
2
|
3
|
1.
|
Оборотные активы
|
1200
|
х
|
х
|
х
| | |
а) в сумме, тыс. руб.
|
х
|
53 420
|
53 254
|
-166
| | |
б) к валюте баланса, %
|
х
|
100
|
99,69
|
-0,31
|
1.1
|
Запасы с учетом НДС
|
1210+1220
|
х
|
х
|
х
| | |
а) в сумме, тыс. руб.
|
х
|
6 465
|
1 791
|
-4 674
| | |
б) в % к оборотным активам
|
х
|
12,1
|
3,36
|
-8,74
| | |
в) к валюте баланса, %
|
х
|
12,1
|
3,37
|
-8,73
|
1.2
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
х
|
х
|
х
| | |
а) в сумме, тыс. руб.
|
х
|
36 596
|
39 408
|
+2 812
| | |
б) в % к оборотным активам
|
х
|
68,51
|
74
|
+5,49
| | |
в) к валюте баланса, %
|
х
|
68,52
|
74,15
|
+5,63
|
1.3
|
Денежные средства
|
1250
|
х
|
х
|
х
| | |
а) в сумме, тыс. руб.
|
х
|
1 137
|
261
|
-876
| | |
б) в % к оборотным активам
|
х
|
2,13
|
0,49
|
-1,64
| | |
в) к валюте баланса, %
|
х
|
2,13
|
0,49
|
-1,64
|
2.
|
Валюта баланса, тыс. руб.
|
1600
|
53 408
|
53 149
|
-259
|
Анализ эффективности использования оборотных активов ООО «Белагро»
№
п/п
|
Показатель
|
Коды
Алгоритмы
|
За 2019 год
|
За 2020 год
|
Изменение (+;-)
|
А
|
Б
|
В
|
1
|
2
|
3
|
1.
|
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.
|
2110
|
221 364
|
279 823
|
+58 459
|
2.
|
Однодневный оборот
(п.1:360), тыс. руб.
|
х
|
615
|
777
|
+162
|
3.
|
Средняя величина оборотных активов, тыс. руб.
|
1200
|
53 420
|
52 041
|
-1 379
|
4.
|
Скорость оборота, дни
|
360 : П5
|
87
|
67
|
-20
|
5.
|
Коэффициент оборачиваемости
|
П1:П3
|
4,14
|
5,38
|
+1,24
|
6.
|
Высвобождено из оборота (-) оборотных активов в связи с ускорением их оборачиваемости, тыс. руб.
|
х
|
-20 * 777
| |
-15 540
|
№ п/п
|
Показатель
|
Коды и
алгоритмы
|
На 2019 год
|
На 2020 год
|
Изменение (+;-)
|
А
|
Б
|
В
|
1
|
2
|
3
|
1.
|
Прибыль до налогообложения тыс. руб. (P)
|
2300
|
11 254
|
11 886
|
+632
|
2.
|
Выручка от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб. (N)
|
2110
|
221 364
|
279 823
|
+58 459
|
3.
|
Среднегодовая стоимость капитала (активов), тыс. руб. (K)
|
1300
|
22 605
|
24 538
|
+1 933
|
4.
|
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. (E)
|
1200
|
53 420
|
53 254
|
-166
|
Анализ изменения рентабельности капитала ООО «Белагро»
5.
|
Общая рентабельность капитала, % (RK)
|
П.1/п.3
|
0,4977
|
0,4844
|
-0,0133
| | | | |
49,77
|
48,44
|
-1,33
|
6.
|
Рентабельность продаж (по прибыли до налогообложения), % (RN)
|
П.1/п.2
|
0,0508
|
0,0425
|
-0,0083
| | | | |
5,08
|
4,25
|
-0,83
|
7.
|
Оборачиваемость капитала (капиталоотдача); скорость оборота (lK)
|
П.2/п.3
|
9,7927
|
11,4037
|
+1,611
| | | |
360 / lk
|
36,7621
|
31,5687
|
-5,1934
|
8.
|
Оборачиваемость оборотных активов, обороты (lOA)
|
П.2/п.4
|
4,1438
|
5,2545
|
+1,1107
| | | | |
414,38
|
525,45
|
+111,07
|
№ п/п
|
Показатели
|
Код,
оптимальное значение
|
За 2018 год
|
За 2019 год
|
Изменение
(+;-)
|
А
|
Б
|
В
|
1
|
2
|
3
|
I. Исходные данные для баланса, тыс. руб.
| | | | | |
1.
|
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
|
1240 + 1250
|
10 359
|
10 842
|
+483
|
2.
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
36 596
|
39 408
|
-576
|
3.
|
Общая величина оборотный (текущих) активов
|
1200
|
53 420
|
52 041
|
-1 379
|
4.
|
Краткосрочные обязательства
|
1510 + 1520 + 1550
|
4 610
|
11 088
|
+6 478
|
II. Оценка текущей платёжеспособности
| | | | | |
5.
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
П.1 / П.4
>0,20-0,30
|
2,25
|
0,98
|
-1,27
|
6.
|
Коэффициент критической ликвидности
|
(П.1 + П.2) / П.4
>1
|
10,8
|
4,31
|
-6,49
|
7.
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
П.3 / П.4
>2
|
11,59
|
4,69
|
-6,9
|
Анализ платёжеспособности ООО «Белагро»
Заключение
Анализ эффективности использования оборотного капитала должен способствовать улучшению основных экономических показателей работы организации.
В ООО «Белагро» необходимо прилагать усилия в целях повышения эффективности использования оборотного капитала путем осуществления следующих мероприятий:1)повышение доли собственных источников финансирования оборотных средств;
2)совершенствование управления запасами.
Анализ оборотного капитала ООО «Белагро» |
Скачать 0.6 Mb.