Тема 10. Определение трудовых показателей
 Скачать 350.36 Kb.
|
|
1 Тема 10. Определение трудовых показателей Основные вопросы: 1. Экономическое обоснование расходов на оплату труда 2. Обоснование численности работников 3. Комплексный подход к формированию показателей по труду на планируемый период 1. Экономическое обоснование расходов на оплату труда Расходы на персонал – это общепризнанный для стран рыночной экономики интегральный показатель, который включает в себя все расходы, связанные с человеческим фактором: затраты на заработную плату; выплаты работодателя по различным видам социального страхования; расходы организации на социальные выплаты и льготы, на содержание социальной инфраструктуры; затраты на содержание социальных служб, на обучение и повышение квалификации персонала, на выплату дивидендов. При этом расходы на заработную плату составляют обычно менее половины общей величины расходов на персонал. В условиях рыночной экономики установление допустимой величины расходов на персонал становится отправной точкой для планирования всех других показателей по труду. При этом необходимо ориентироваться на соблюдение таких требований, как обеспечение прироста товарооборота (всего или основной его части) за счет повышения производительности труда, опережающих темпов роста объема продаж (по сравнению с темпами роста расходов на оплату труда) и темпов прироста производительности труда (по сравнению с величиной средней заработной платы). При планировании расходов на оплату труда необходимо учитывать: предполагаемый объем продаж, доходов, издержек обращения, прибыли; планируемую численность работников, нормативы отчислений в фонд заработной платы, нормативы численности работников; материалы анализа показателей по труду и его оплате; штатное расписание; положение об оплате труда, премировании работников. Основные принципыформирования средств на оплату труда: 2 размер фонда заработной платы должен зависеть от количества и качества труда и конечного результата деятельности коллектива (принцип распределения по труду); фонд заработной платы должен стимулировать рост эффективности деятельности, рациональное распределение и использование трудовых и материальных ресурсов; совершенствование структуры персонала; опережающий рост эффективности деятельности по сравнению с ростом средней заработной платы (принцип эффективности); обеспечение реального источника средств фонда заработной платы при условии расширенного воспроизводства и выполнения необходимых платежей (принцип самоокупаемости). Плановый фонд заработной платы должен быть в максимальной степени минимизирован (т.е. численный и качественный состав персонала должен быть достаточно обоснованным). Должны учитываться и плановый объем деятельности, и требования к качеству товаров, продукции, услуг, их материалоемкость, энергоемкость и трудоемкость, а также необходимость поддержания в работоспособном состоянии всей инфраструктуры предприятия (зданий и сооружений, транспортных средств, коммуникаций и т.п.). Плановым фондом заработной платы должна учитываться в максимально возможной степени необходимость сокращения потерь рабочего времени и повышения обоснованности норм трудовых затрат, показателей и условий премирования и других форм материального поощрения работников. В то же время, минимизация размеров фонда заработной платы не должна приводить к снижению средней заработной платы, а соответственно и реальной заработной платы. Фонд заработной платы должен быть минимальным, но одновременно он должен быть достаточным для нормального функционирования предприятия. Излишек фонда заработной платы ведет к увеличению издержек обращения, сокращению прибыли и снижению рентабельности. Недостаток фонда, особенно в период инфляции, вызывает относительное снижение уровня заработной платы, может привести к увеличению текучести кадров, дестабилизации коллектива и даже к социальным конфликтам. Основные подходы к определению расходов на оплату труда: 1) исходя из объема средств, направляемых на потребление; 2) исходя из хозрасчетного дохода и размера отчислений на оплату труда; 3) исходя из имеющихся финансовых ресурсов; 3 4) с помощью прямых последовательных расчетов исходя из отдельных элементов заработной платы. В основе первого подхода — исходя из объема средств, направляемых на потребление, – лежит метод экстраполяции. Экстраполяция – перенос сложившихся тенденций за истекший период на будущее. Фонд заработной платы определяется исходя из сложившихся сумм с учетом тенденций в его изменении за предшествующий период (табл. 10.1). Таблица 10.1 Фонд заработной платы исходя из средств, направляемых на потребление Показатель Предшествующий год Отчетный год Планируемый год сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % Фонд заработной платы 3265,2 47,0 3960,6 47,7 4800 48,0 Выплаты социального характера 277,8 4,0 333,4 4,01 400 4,0 Расходы, не учитываемые в фонде заработной платы и выплатах социального характера 3404 49,0 4010 48,29 4800 48,0 ИТОГО 6947 100 8304 100 10000 100 При втором подходе фонд заработной платы определяется умножением хозрасчетного дохода на долю средств на оплату труда в хозрасчетном доходе и делением на 100%. , 100 Д ХД ФЗП ФЗП 4 где ФЗП – фонд заработной платы; ХД – хозрасчетный доход; Д ФЗП – доля средств на оплату труда в хозрасчетном доходе. Хозрасчетный доход определяется как разница между доходами от реализации и материальными затратами (издержками обращения без расходов на оплату труда): ХД = ДД – МЗ, где ДД – доходы от реализации; МЗ – материальные затраты (издержки обращения без расходов на оплату труда). Данные расчета фонда заработной платы исходя из хозрасчетного дохода и размера отчислений на оплату труда представлены в таблице 10.2. Таблица 10.2 Фонд заработной платы исходя из хозрасчетного дохода Показатель Предшествующий год Отчетный год Планируемы й год 1. Хозрасчетный доход, тыс. руб. 4385,2 5272,4 6330 2. Темпы роста хозрасчетного дохода, % 100 20,2 120,1 3. Доля средств на оплату труда в хозрасчетном доходе, % 74,46 75,12 75,78 4. Фонд заработной платы, тыс. руб. 3265,2 3960,6 4800 5. Темпы роста заработной платы, % 100 121,3 121,2 6. Прибыль, тыс. руб. 1120 1311,8 1530 7. Темпы роста прибыли, % 100 117,1 116,6 8. Объем продаж, тыс. руб. 40222 50346 62400 9.Темпы роста оборота, % 100 125,2 123,9 5 Поскольку хозрасчетный доход представляет собой сумму расходов на оплату труда и прибыль, то перед предприятием стоит задача обеспечить последовательное снижение доли фонда заработной платы в хозрасчетном доходе, а в результате – рост прибыли от торговой деятельности. Затраты на оплату труда — одна из основных статей издержек обращения. Издержки обращения, в том числе расходы на оплату труда, возмещаются за счет доходов от торговой деятельности. Отсюда фонд заработной платы при третьем подходе определяется как разница междудоходами от реализации, материальными затратами (издержками обращения без расходов на оплату труда) и прибылью. ФЗП = ДД – МЗ – П, где ФЗП – фонд заработной платы; ДД – доходы от реализации; МЗ – материальные затраты (издержки обращения без расходов на оплату труда); П – прибыль. Данные расчета фонда заработной платы исходя из финансовых ресурсов представлены в таблице 10.3. Таблица 10.3 Фонд заработной платы исходя из финансовых ресурсов Показатель Предшествую щий год Отчетный год Планируе мый год 1. Доходы от реализации, тыс. руб. 10250 12300 1500 2. Темпы роста доходов, % 100 120 122 3. Издержки обращения (без расходов на оплату труда), тыс. руб. 5864,8 7027,6 8670 4. Темпы роста издержек обращения, % 100 119,8 123,4 5. Прибыль, тыс. руб. 1120 1311,8 1530 6. Темпы роста прибыли, % 100 117,1 116,6 6 7. Фонд заработной платы, тыс. руб. (1-3-5) 3265,2 3960,6 4800 8. Темпы роста фонда заработной платы, % 100 121,3 121,2 При четвертом подходе — исходя из отдельных элементов фонда заработной платы — сначала определяется фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих исходя из штатного расписания, должностных окладов и количества месяцев в планируемом периоде. По аналогии рассчитывается фонд заработной платы рабочих и обслуживающего персонала. Отдельно рассчитываются доплаты и надбавки исходя из их размеров и количества работников, получающих доплаты и надбавки. Затем рассчитывается фонд заработной платы продавцов и работников, непосредственно занятых обслуживанием населения. При повременной оплате труда определяют фонд заработной платы продавцов исходя из их численности и месячных окладов. При сдельной оплате труда в фонде заработной платы продавцов учитываются объем продаж и расценки. Далее устанавливается сумма доплат за заведование исходя из численности заведующих, их месячных окладов и размера доплат. Затем определяется сумма доплат за работу в предпраздничные и праздничные дни. Отдельно рассчитываются суммы надбавок и других доплат. Далее устанавливаются суммы премий в соответствии с действующими условиями премирования исходя из сложившейся доли за предшествующий период. В последнюю очередь рассчитывается районный коэффициент. Суммированием отдельных элементов заработной платы находится общий фонд заработной платы (табл. 10.4). Таблица 10.4 Фонд заработной платы работников на планируемый период Показатели Сумма, тыс. руб. 1.Аппарат управления: руководители, специалисты и служащие рабочие и обслуживающий персонал 549,7 92,0 2.Магазины: 7 руководители, специалисты и служащие работники торгового зала рабочие и обслуживающий персонал 126,0 1894,7 505,0 3.Доплата за заведование 71,1 4.Доплата за работу в предпраздничные и праздничные дни 19,0 5.Доплаты и надбавки работникам 33,0 6.ИТОГО (1 + 2 + 3 + 4 + 5)* 3290,5 7.Премия 16,7 % 549,5 8.Итого с премией 3840 9.Районный коэффициент 25% 960 10.ВСЕГО 4800 *Сумма строк. 2. Обоснование численности работников Потребность в персонале различных категорий зависит как от внешних факторов, так и от внутренних. К основным внешним факторам относятся политические и экономические факторы (законодательство, фискальная политика); вид, структура и объем рынка потребительских товаров; конъюнктура рынка товаров и труда; поведение конкурентов. К основным внутренним факторам относятся общая экономическая и кадровая политика фирмы, расходы на персонал, применяемые технологии, организация труда, текучесть кадров, социально-трудовые отношения. Потребность в персонале определяется по группам работников, по структурному подразделению, по предприятию в целом. Планирование численности работников всех категорий имеет важное значение для экономного использования трудовых ресурсов, повышения производительности труда и эффективности торговой деятельности. Целью планирования численности работников является определение обоснованной потребности в кадрах для обеспечения торгового процесса при оптимальном использовании средств на оплату труда и снижении трудовых затрат на один рубль товарооборота. При планировании численности работников руководствуются следующими принципами: 8 соответствие численности и квалификации работников запланированному объему товарооборота; обусловленность структуры персонала объективными факторами развития предприятия; максимальная эффективность использования рабочего времени; создание условий для повышения квалификации работников. Исходные материалы для определения необходимой численности работников: плановый объем продаж; нормы выработки; плановый фонд заработной платы; материалы анализа показателей по труду. Для расчета плановой численности работников применяются следующие методы: метод экстраполяции; нормативный метод; экономико-математические методы. Метод экстраполяции основывается на критической оценке сложившихся тенденций. Плановая численность работников рассчитывается исходя из фактической численности и факторов, ее определяющих: объема продаж (плана товарооборота), производительности труда (средней выработки на одного работника), темпов их роста. Эти расчеты основываются на данных анализа за два-три предшествующих года с учетом необходимости улучшения торгового обслуживания и роста производительности труда. Пример.Определить численность работников магазина на планируемый год, если плановый объем продаж определен в сумме 62400 тыс. руб.; средняя выработка на одного работника в отчетном году составила 402,8 тыс. руб., в планируемом году намечен ее рост на 20,2 %. Решение 1. Средняя выработка на одного работника в планируемом году составит 484,2 тыс. руб.: 402,8 тыс. руб. · 1,202. 2. Численность работников в планируемом году составит 129 чел.: 62400 тыс. руб. : 484,2 тыс. руб. 9 Плановую численность работников можно определить, исходя из намеченного прироста товарооборота и доли его прироста за счет роста производительности труда, используя следующую формулу: , св 100 Д 1 T Ч где ΔЧ – прирост численности работников, %; ΔТ – прирост товарооборота, %; Д св – доля прироста товарооборота за счет роста производительности труда, %. Пример. В планируемом году намечен рост товарооборота на 23,9 %, в том числе за счет роста производительности труда на 85 %. Фактическая численность работников в отчетном году составляла 125 человек. Определить плановую численность работников магазина. Решение 1. Прирост численности равен 3,5 %: % 9 , 23 % 100 % 85 1 , 2. Плановая численность работников магазина составит 129 человек.: 125 чел. · 1,035. Установленная численность работников должна обеспечивать опережающие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами прироста средней заработной платы, улучшение структуры персонала и т.д. Нормативный метод основан на использовании норм (нормативов) численности работников. Норма численности работников представляет собой число работников определенной профессии, квалификации для выполнения работ на отдельном участке (например, число продавцов для магазина определенного типа с определенной площадью и определенным объемом продаж). В торговле расчет потребности в работниках начинается с определения численности продавцов, кассиров и контролеров-кассиров. 10 При расчете численности продавцов, кассиров следует исходить из задачи повышения культуры обслуживания и совершенствования форм торговли. В этих целях планируемая численность продавцов должна обеспечивать использование всех рабочих мест торговых предприятий с учетом режима их работы и необходимости замены работников на время отпуска, в праздничные и выходные дни. Численность кассиров в крупных магазинах планируется исходя из количества кассовых аппаратов, норм времени на обслуживание покупателя и режима работы магазина. Следует учитывать возможности совмещения профессий кассира и продавца в секциях (отделах) и уменьшение на этой основе общей численности работников. Численность вспомогательных работников магазина (рабочих, уборщиц, фасовщиков и д.р.) планируется в зависимости от объема товарооборота, площади торгового зала и подсобных помещений магазинов, режима работы, условий завоза товаров и т.д. Численность руководителей и специалистов магазинов определяется в пределах фонда заработной платы в зависимости от объема товарооборота, численности продавцов и других конкретных условий работы. Очень важно обеспечить правильное соотношение между численностью продавцов, кассиров, административно-управленческого персонала и вспомогательных работников. Необходимо снижать удельный вес аппарата управления в общей численности работников. Планом должно предусматриваться правильное соотношение продавцов высшей, средней и низшей квалификаций, т.к. это имеет важное значение для планирования фонда заработной платы. В системе потребительской кооперации нормативы численности работников разработаны для всех категорий работников торговых предприятий: директоров (заведующих); заведующих секциями, продавцов, контролеров-кассиров, кассиров; уборщиков, рабочих по перемещению товаров; фасовщиков, завскладами, кладовщиков; заместителей директоров, главных бухгалтеров, бухгалтеров, товароведов, экономистов, администраторов торговых залов. Нормативы дифференцированы по типам магазинов в зависимости от среднемесячного объема продаж по годовому плану, площади торгового зала, 11 режима и времени работы (с выходными днями или без выходных), количества часов работы в сутки). Предусмотренный в них объем товарооборота корректируется с учетом индекса цен в связи с инфляцией. Нормативы численности работников магазинов по торговле продовольственными товарами представлены в таблице 10.5. 12 Таблица 10.5 Нормативы численности работников магазинов по торговле продовольственными товарами, работающих без выходного дня Среднемесячный плановый товарооборот, тыс. руб. Численность заведующих секциями (отделами), продавцов, контролеров-кассиров, кассиров, контролеров (чел.) в зависимости от продолжительности работы магазина Количество единиц рабочих по перемещени ю товаров 7-8 ч. 9-11 ч. 12 ч. и более 1 2 3 4 5 3,1 — 20* — — — — 20,1 — 35,0 2-3 3 4 — 35,1 — 50,0 3-4 4 5 0,5 50,1 — 60 5 6 7 0,5 60,1 — 70,0 6 7 9 0,5 70,1 — 90,0 7 9 11 1 90,1 — 110,0 9 11 13 1 110,1 — 130,0 11 13 13 1 130,1 — 150,0 13 15 19 1,5 150,1 — 170,0 15 18 22 1,5 170,1 — 190,0 17 20 25 2 190,1 — 210,0 19 23 29 2 210,1 — 220,0 21 24 32 2 220,1 — 240,0 22 27 34 2,5 240,1 — 260,0 24 29 37 2,5 260,1 — 280,0 26 32 40 3 280,1 — 300,0 28 35 43 3 300,1 — 320,0 30 37 45 3,5 320,1 — 340,0 32 38 47 3,5 340,1 — 360,0 34 40 50 4 360,1 и более 36 43 50 4 * Магазины со среднемесячным товарооборотом от 3,1 до 20,0 тыс. руб. должны работать с выходным днем. Должность директора (освобожденного заведующего) может вводиться в магазинах по торговле продовольственными товарами с объемом 13 среднемесячного товарооборота 35 тыс. руб. и выше, по торговле хлебом и хлебобулочными изделиями – 25 тыс. руб. и выше. Должность заместителя директора (заведующего) может вводиться в магазинах по торговле продовольственными товарами, работающих 9 часов и более, с объемом среднемесячного товарооборота свыше 90 тыс. руб. Количество единиц уборщиков устанавливается по следующим нормативам в зависимости от общей площади магазина: от 100 до 150 кв. м. – 0,5 ед.; от 150,1 до 250 – 1,0; от 250,1 до 350 – 1,5; от 350,1 до 450 – 2,0; свыше 450,1 кв. м – на каждые 200 кв. м. – 1. Для продовольственных магазинов общая численность и численность отдельных категорий работников определяется на пересечении строки с данными среднемесячного товарооборота и графы, соответствующей продолжительности работы магазина в часах (табл. 10.5). Пример.Определить численность работников продовольственного магазина на планируемый год, если планируемый объем продаж – 5400 тыс. руб.; площадь магазина – 150 кв. м; продолжительность работы магазина – 11 ч; режим работы – без выходных дней. Коэффициент пересчета объема продаж равен 6. Решение 1. Обьем продаж в ценах 1990 года составляет 900 тыс. руб.: 2700 тыс. руб. : 3. 2. Среднемесячный объем продаж составляет 75 тыс. руб.: 900 тыс. руб. : 12. 3. Отсюда численность продавцов, контролеров-кассиров, кассиров составит 9 чел. 4. Численность рабочих – 1 чел. 5. Кроме того, вводится должность заведующего магазином – 1 чел. 6. Количество единиц уборщиков составит 0,5 ед. 7. Итого, численность работников магазина равна 11,5 ед.: 9 + 1 + 1 + 0,5. Общая численность и численность отдельных категорий работников 14 универсальных магазинов определяется по таблицам на пересечении строки с данными среднемесячного товарооборота и графы, соответствующей площади торгового зала (табл. 10.6). 15 Таблица 10.6 Соответствие среднемесячного товарооборота и численности работников универсальных магазинов, работающих с выходным днем Среднемесячный товарооборот по годовому плану, тыс. руб. Численность заведующих секциями (отделами), продавцов, контролеров-кассиров, кассиров, контролеров (чел.) в зависимости от торговой площади, м 2 Количество единиц грузчиков 400-650 651-900 901- 1200 1200- 1500 1501- 1900 свыше 1901 А 1 2 3 4 5 6 7 От 35 до 45 включительно 4 4–5 - - - - 0,5 Свыше 45 — 55 5 5–6 - - - - 0,5 55 — 70 6 7 9 - - - 0,5 70 — 85 7 8 10 - - - 0,5 85 — 100 8 9 11 12 - - 1 100 — 115 10 11 13 14 16 - 1 115 — 130 11 12 14 15 17 - 1 130 — 150 13 14 16 17 19 - 1 150 — 180 16 17 19 20 22 - 1,5 180 — 210 18 19 21 22 24 - 1,5 210 — 240 20 21 23 24 26 - 2 240 — 270 22 23 25 26 28 - 2,5 270 — 300 25 26 28 29 31 32 2,5 300 — 360 31 32 34 35 37 38 3 16 Окончание табл. 10.6 А 1 2 3 4 5 6 7 360 — 415 36 37 40 41 43 44 3 415 — 470 39 40 42 43 45 46 3,5 470 — 530 44 45 47 48 50 51 4 530 — 590 48 49 51 52 54 55 4 590 — 650 54 55 57 58 60 61 4,5 650 — 710 58 59 61 62 64 65 4,5 710 — 770 64 65 67 68 70 71 5 770 — 830 - 71 73 74 76 77 5 830 — 910 - - 80 81 83 84 5,5 910 — 990 - - 87 88 90 91 5,5 990 — 1070 - - 96 97 99 100 6 1150 — 1230 - - 116 117 119 120 6,5 1310 — 1410 - - - 135 137 138 7,5 1410 — 1510 - - - 145 147 148 8 1510 — 1650 - - - 156 158 159 8 1650 — 1800 - - - 170 172 173 9 17 Кроме должностей, предусмотренных в таблицах, в штаты универсальных магазинов с учетом хозяйственной целесообразности в зависимости от объема и условий работы могут вводится: директор – в магазинах с объемом среднемесячного товарооборота 35 тыс. руб. и более; заместитель директора – в магазинах с объемом среднемесячного товарооборота свыше 200 тыс. руб., работающих 9 и более часов; главный бухгалтер (старший бухгалтер на правах главного) – в универмагах, имеющих самостоятельную отчетность; бухгалтер – с объемом среднемесячного товарооборота от 35 до 85 тыс. руб. – 1 ед; свыше 85 до 665 тыс. руб. – 2 ед.; свыше 664 до 835 тыс. руб. – 3 ед.; свыше 835 тыс. руб. – 4 ед.; бухгалтер по учету продажи товаров в кредит – при среднемесячной норме 300-400 лицевых счетов в магазинах, производящих продажу товаров в кредит, – 0,5 ед.; товаровед – с объемом среднемесячного товарооборота от 35 до 200 тыс. руб. – 1 ед.; свыше 400 до 600 тыс. руб. – 3 ед.; свыше 600 тыс. руб. – 5 ед.; экономист – с объемом среднемесячного товарооборота свыше 300 тыс. руб.; администратор – в магазинах с площадью торгового зала 1500 кв. м и более с учетом многосменного режима работы магазина; заведующий складом, кладовщик – при разделении материальной ответственности между продавцами и работниками складов с целью рационального разделения труда, снижения трудовых затрат на достижение заданного объема товарооборота. Единица уборщика вводится на каждые 200 кв. м. общей площади магазина. Плановая численность работников управления (руководителей, специалистов, служащих) также устанавливается на основе нормативов. Нормативы определяют численность работников по функциям и должностям в зависимости от факторов, влияющих на трудоемкость выполняемых работ. Такими факторами являются: объем розничного товарооборота; среднесписочная численность работников; 18 количество торговых единиц (магазинов, предприятий мелкорозничной сети и предприятий общественного питания). К примеру, в потребительском обществе нормативы численности работников определены исходя из следующих функций: организация торговой деятельности; планово-экономическая деятельность; бухгалтерский учет и финансы; контрольно-ревизионная деятельность. Нормативы численности работников для выполнения функции ―организация торговой деятельности‖ представлены в таблице 10.7. Таблица 10.7 Нормативы численности работников по функции ―организация торговой деятельности‖ (заместители председателя правления по торговле, начальники отделов, товароведы, товароведы-организаторы) Розничный товарооборот торговой сети, млн. руб. Число работников при количестве торговых единиц в розничной торговле до 30 31 — 70 свыше 70 До 5 включительно 2 2 - Свыше 5,0 – 10 2 3 4 Свыше 10,0 – 20 3 4 5 Свыше 20,0 - 5 6 Примечание.За торговую единицу принимается один магазин, три предприятия мелкорозничной торговой сети, одно предприятие общественного питания с кухней, три предприятия общественного питания, не имеющие кухни. Численность экономистов зависит от объема товарооборота и количества торговых единиц и других объектов планирования. При объеме товарооборота до 5 млн. руб. – 1 работник, с объемом товарооборота от 5,1 до 10 млн. руб. при количестве предприятий до 30 – 1 работник, свыше 30 – 2 работника; с объемом товарооборота от 10,1 до 20 млн. руб. при количестве предприятий до 30 и свыше 30 – 2 работника, с 19 объемом товарооборота свыше 20 млн. руб. при количестве предприятий до 30 – 2 работника; свыше 30 – 3 работника. Нормативы численности работников для выполнения функции ―планово- экономическая деятельность‖ представлены в таблице 10.8. Таблица 10.8 Нормативы численности работников по функции ―планово-экономическая деятельность‖ (экономисты, статистики) Весь розничный товарооборот, млн. руб. Число работников при количестве торговых единиц в розничной торговле, общественном питании и других объектах планирования до 30 свыше 30 До 5 включительно 1 1 Свыше 5,0 – 10 1 2 Свыше 10,0 – 20 2 2 Свыше 20,0 2 3 Примечание. Учитывается количество торговых единиц и других предприятий, по которым аппарат потребительских обществ осуществляет планирование непосредственно. При расчете численности бухгалтеров во внимание принимается число лиц, отчитывающихся перед бухгалтерией, годовой объем продаж и число поставщиков товаров, численность работников и другие факторы (табл. 10.9). Таблица 10.9 Нормативы численности работников по функции ―бухгалтерский учет и финансы‖ (главные бухгалтеры, бухгалтеры, экономисты по финансам, счетоводы) Весь розничный товарооборот, млн. руб. Число работников при среднем количестве отчетов материально-ответственных лиц, поступающих на одну отчетную дату до 20 21 – 40 41 – 60 свыше 60 До 5 включительно 2 3 4 - Свыше 5,0 – 10 3 4 5 6 Свыше 10,0 – 20 4 5 6 7 Свыше 20,0 - 6 7 8 20 Нормативы численности по функции ―контрольно-ревизионная деятельность‖ представлены в таблице 10.10. Таблица 10.10 Нормативы численности работников по функции ―контрольно-ревизионная деятельность‖ (начальники отделов, ревизоры) Весь розничный товарооборот, млн. руб. Число работников при количестве инвентаризуемых торговых единиц в торговле, общественном питании и предприятиях других отраслей до 40 41 – 60 свыше 60 До 10 2 2 Свыше 10 2 3 4 В каждом потребительском обществе предусматриваются должности: председатель совета потребительского общества; председатель правления; заместитель председателя по торговле. Условия введения отдельных должностей представлены в таблице 10.11. Таблица 10.11 Условия введения отдельных должностей Наименование должности Условия введения Заместитель председателя по заготовкам При осуществлении заготовок по государственному плану в объеме свыше 150 тыс. руб. Инспектор по кадрам При среднесписочной численности работников свыше 150 чел. Инструктор по организационно- массовой работе При численности пайщиков свыше 5 тыс. чел. Экономист по ценам При розничном товарообороте торговой сети свыше 3 млн. руб. и числе торговых единиц в розничной торговле свыше 35 21 Инженер по охране труда При среднесписочной численности работников 200 чел. и более Кассир С учетом хозяйственной целесообразности и возможностей совмещения должностей (профессий) Секретарь Исходя из хозяйственной целесообразности Типовая структура аппарата управления потребительских обществ дана в таблице 10.12. Таблица 10.12 Типовая структура аппарата управления потребительских обществ Наименование функции управления Наименование должности и структурного подразделения 1 2 Общественный контроль за хозяйственной и финансовой деятельностью потребительского общества и его предприятий Ревизионная комиссия Общее руководство Председатель правления в каждом потребительском обществе Организация торговой деятельности Заместитель председателя правления по торговле, отдел торговли, торговая группа, старший товаровед Организация заготовок Заместитель председателя правления по заготовкам при осуществлении закупок в объеме свыше 150 тыс. руб. Планово-экономическая деятельность Планово-экономическая группа, старший экономист Бухгалтерский учет и финансы Бухгалтерия в каждом потребительском обществе Старший экономист по ценам при 22 Контроль цен розничном товарообороте свыше 3 млн. руб. и числе торговых единиц в розничной торговле свыше 35 Контрольно-ревизионная деятельность Контрольно-ревизионный отдел, ревизионная группа, старший ревизор (ревизор) Подбор кадров Старший инспектор (инспектор) при среднесписочной численности работников свыше 150 чел. Организационно-массовая работа Старший инструктор (инструктор) при численности пайщиков свыше 5 тыс. чел. Охрана труда Старший инженер (инженер) при среднесписочной численности работников 200 чел. и более Делопроизводство Секретарь, исходя из хозяйственной целесообразности Пример. Определить по потребительскому обществу численность руководителей, специалистов и служащих на основе данных, приведенных в таблице 10.13, учитывая, что коэффициент перерасчета объема продаж равен 6. 23 Таблица 10.13 Показатели деятельности потребительского общества на планируемый год Показатель Величина показателя Объем продаж в торговой сети, тыс. руб. 24000 Объем продаж в предприятиях питания, тыс. руб. 2500 Количество магазинов, ед. 34 Количество предприятий мелкорозничной торговой сети, ед. 6 Количество предприятий других отраслей, ед. 6 Среднесписочная численность работников, чел. 55 Численность пайщиков, чел. 1512 Число лиц, отчитывающихся перед бухгалтерией, чел. 46 Исходя из приведенных нормативов численность работников аппарата управления будет равна 13 чел., в том числе: председатель совета – 1; председатель правления – 1; заместитель председателя правления по торговле – 1; товаровед – 1; экономист – 1; главный бухгалтер – 1; бухгалтеры – 2; экономист по финансам – 1; ревизоры – 2; экономист по ценам – 1; секретарь – 1. Путем суммирования численности работников магазинов, руководителей, специалистов и служащих определяют общую численность работников торговой организации. 24 3. Комплексный подход к формированию показателей по труду на планируемый период План по труду и его оплате носит комплексный характер и включает в себя такие разделы, как установление норм труда, планирование необходимой численности работников по структурным единицам (магазинам, отделам и т.п.) и по категориям работников, в целом по предприятию, расчеты расходов на оплату труда. В условиях рыночной экономики система трудовых показателей включает показатели по персоналу, производительности труда и заработной плате. При планировании персонала важным этапом является определение источников привлечения персонала, необходимой численности работников, а также расчет дополнительной потребности в квалифицированных кадрах. Основной целью планирования производительности труда является поиск резервов, использование которых позволит предприятию успешно работать на рынке. Планирование производительности труда производится на основе расчета влияния факторов на ее величину. Определение воздействия того или иного фактора на рост производительности труда производится на основе расчета экономии рабочей силы по отношению к численности работников, необходимой для выполнения запланированного объема товарооборота при базисной выработке. При определении фонда заработной платы необходимо знать структуру фонда, поскольку кроме оплаты труда за отработанное время или за произведенную работу в него включаются стимулирующие и компенсирующие выплаты. Комплексный подход к формированию показателей по трудув планируемом периоде заключается в использовании взаимосвязи между отдельными показателями по труду и его оплате. Если товарооборот магазина в планируемом году возрастет на 23,9 %, а численность работников на 3,5 %, то производительность труда увеличится на 19,7 %: 1,239 : 1,035 25 При росте розничного товарооборота в планируемом году на 23,9 %, производительности труда – на 19,7 %, численность работников увеличится на 3,5%: 1,239:1,197. Если в планируемом году численность работников снизится на 2,5%, а производительность труда возрастет на 20,5%, то розничный товарооборот возрастет на 17,5%: 0,975·1,205. Учитывая тесную взаимосвязь между показателями по труду и его оплате, планирование их следует производить комплексно. Пример.Объем продаж в отчетном году составил 5950 тыс.руб. и должен возрасти в планируемом году в сопоставимых ценах на 10 %. Средняя выработка на одного работника в отчетном периоде составила 420 тыс. руб. Планируемый прирост объема продаж за счет повышения производительности труда – 8,9 %. Определить: сумму прироста товарооборота, в том числе за счет роста производительности труда; выработку на одного торгового работника и численность работников в планируемом году. Решение 1. Объем продаж в планируемом году составит 6545 тыс. руб.: 5950 тыс. руб. · 1,1. 2. Прирост производительности труда в планируемом году составит 89%: % 100 % 89 % 10 3. Средняя выработка на одного торгового работника в планируемом году составит 457,4 тыс. руб.: 26 420 тыс. руб. · 1,089 4. Численность работников в планируемом году равна 14 чел.: 6545 тыс. руб.: 457,4 тыс. руб. 5. Сумма прироста товарооборота в планируемом году составит 595 тыс. руб.: 6545 тыс. руб. – 5950 тыс. руб. 6. Сумма прироста товарооборота за счет роста производительности труда равна 523,6 тыс. руб.: (457,4 тыс. руб. – 420 тыс. руб.) · 14 чел. Экономическую обоснованность расчетов плановых показателей по труду и его оплате необходимо проверить с учетом обеспечения оптимального соотношения между темпами роста товарооборота, численности работников и производительности труда. Комплексный подход к формированию показателей по труду на планируемый период дает возможность системно представить, как используются трудовые ресурсы на предприятии. |