Расчеты. Тема 6 Анализ бухгалтерского баланса предприятия ооо Рамешки
 Скачать 43.84 Kb.
|
|
Тема 6 Анализ бухгалтерского баланса предприятия ООО «Рамешки» По данным бухгалтерского баланса ООО «Рамешки» провести: 1. Вертикальный анализ, когда определяется удельный вес каждого элемента в общей его стоимости 2. Горизонтальный анализ, когда определяется динамика показателей (в разрезе показателей, содержащихся в таблице) Таблица 1 - Анализ динамики и структуры имущества ООО «Рамешки»
Аналитическое заключение: Активы организации на начало года характеризуются следующим соотношением: большим процентом (93,1%) текущих (оборотных) активов и меньшей долей иммобилизованных (внеоборотных) активов (6,9%). Структура активов организации в отчётном году меняется, характеризуется следующим соотношением: 8,5% иммобилизованных средств и 91,5% текущих активов. Следовательно, средства предприятия стали менее мобильными. Активы организации в течение анализируемого периода уменьшились на 221 тыс. руб., что говорит о сокращении капитала предприятия, об отрицательной динамике его развития. Внеоборотные активы предприятия представлены только основными средствами. В структуре оборотных активов на начало года заметную долю занимают запасы (82,9%). В течение года их доля увеличилась на 5,4% и составила 88,3%. Так как рост суммы и доли запасов сопровождается ростом выручки, то нельзя говорить о затоваривании. Дебиторская задолженность снизилась за год на 400 тыс. руб., а её доля в структуре активов – на 7,6%. Это свидетельствует об улучшении платёжной дисциплины. Доля денежных средств очень мала и составляет менее 1%. Малая доля денежных средств отрицательно влияет на платежеспособность предприятия, так как обуславливает снижение высоколиквидных активов. Таблица 2 - Анализ динамики и структуры пассивов ООО «Рамешки»
Аналитическое заключение: Отмечая снижение активов, необходимо учесть, что собственный капитал за год увеличился. Опережение роста собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как позитивный фактор, так как краткосрочные обязательства снизились. Краткосрочные займы и кредиты были частично погашены на сумму 135 тыс. руб., а кредиторская задолженность – на 127 тыс. руб. Долгосрочные обязательства на балансе отсутствуют. Собственный капитал увеличился на 41 тыс. руб., что, в целом положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации, так как при росте собственного капитала организация в меньшей степени зависит от сторонних источников средств. Собственный капитал на конец года занимает 68,6% в структуре пассивов, поэтому структуру баланса можно счесть удовлетворительной. По данным бухгалтерского баланса предприятия провести: анализ показателей ликвидности баланса. Порядок проведения анализа ликвидности баланса. I.Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства (от степени ликвидности) подразделяются на следующие группы: А 1 – наиболее ликвидные активы – это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. А 2 – быстрореализуемые активы – это краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы. А 3 – медленно реализуемые активы – это запасы, НДС и долгосрочные финансовые вложения. А 4 - трудно реализуемые активы- это внеоборотные активы за вычетом долгосрочных финансовых вложений. II. Пассивы группируются по степени убывания срочности их возврата. П 1 – наиболее краткосрочные обязательства – это кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства. П 2 – краткосрочные обязательства - это краткосрочные кредиты банков и другие займы. П 3 – долгосрочные обязательства. П 4 - постоянные пассивы – это капитал и резервы (собственные средства) Таблица 3 - Группировка активов по уровню ликвидности и обязательств по срочности оплаты
Вывод: Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия: А1 >= П1. Условие не выполняется на протяжении всего рассматриваемого периода, следовательно, наиболее срочные обязательства не покрываются наиболее ликвидными активами. А2 >= П2. Данное условие на конец года не выполняется, то есть быстрореализуемые активы не покрывают краткосрочные пассивы. На начало года условие выполнялось. А3 >= П3. Условие выполняется на протяжении всего рассматриваемого периода, то есть медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы. А4 <= П4. На протяжении всего рассматриваемого периода данное условие выполняется, что говорит о том, что постоянные пассивы покрывают труднореализуемые активы. Таким образом, на начало года ликвидность баланса следует признать нормальной (допустимой). За год произошло ухудшение финансового состояния предприятия, в результате чего ликвидность стала нарушенной (недостаточной). Таблица 4 - Показатели ликвидности
Аналитическое заключение: Коэффициент текущей ликвидности выше норматива (2). Таким образом, компании достаточно оборотных средств для погашения текущей кредиторской задолженности. Значение коэффициента критической ликвидности на конец года составляет 0,1 и находится ниже минимально допустимых значений (от 0,4 до 0,8). Это означает, что компании недостаточно наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочной задолженности. Показатель снизился в сравнении с предыдущим периодом. Коэффициент абсолютной ликвидности составляет на конец 2021 г. 0,019, что намного ниже минимальной нормативной величины (0,2 и более). Это означает, что предприятию катастрофически не хватает наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств – только 1,9% срочных обязательств могут быть погашены ликвидными активами. Показатель незначительно вырос в сравнении с предыдущим периодом. По данным бухгалтерского баланса предприятия провести: анализ финансовой устойчивости Таблица 5 - Показатели финансовой устойчивости (относительные показатели)
Аналитическое заключение: Коэффициент финансовой независимости (автономии) на начало года составляет 0,649, что выше норматива (0,5). За год показатель увеличился на 0,037 и составил 0,686. Полученный результат говорит о том, что величина собственного капитала составляет 68,6% в общей структуре капитала, и предприятие финансово устойчиво. Соответственно, на конец года заёмные средства на балансе предприятия составляют 45,7% от собственных. Собственные и долгосрочные источники финансирования занимают также 68,6% активов (так как долгосрочные источники отсутствуют), что меньше норматива (0,8-0,9). Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, что на конец года 65,7% оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) отражает сколько заемных средств привлекло предприятие на 1 руб. вложенных в активы собственных средств. U1 =  Рекомендуемое значение не выше 1,5. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования характеризует какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников: U2=  Рекомендуемое значение выше 0,1 и чем выше этот показатель, тем лучше.Коэффициент финансовой независимости показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования. U3=  Рекомендуемое значение от 0,4 до 0,6.Коэффициент финансирования отражает ту часть деятельности, которая финансируется за счет собственных средств, и ту, которая – за счет заемных средств. U4=  Рекомендуемое значение выше 0,7- 1,5.Коэффициент финансовой устойчивости показывает ту часть актива, которая финансируется за счет устойчивых активов. U5=  Рекомендуемое значение выше 0,6.Тема 7 Анализ отчета о финансовых результатах ООО «Рамешки» По данным отчета «О финансовых результатах» и Приложения к балансу предприятия провести: 1. Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов; 2. Состав, структура и динамика расходов по обычным видам деятельности; 3. Показатели рентабельности организации, (%) Таблица 6 - Показатели состава, структуры и динамики доходов и расходов
Аналитическое заключение: Общая величина доходов организации составила в 2021 г. 24963 тыс. руб., что на 3003 тыс. руб. больше общей величины за предыдущий год. Доходы организации на 100% составляет выручка, то есть источником всех доходов является операционная деятельность предприятия. Расходы организации также выросли. Их общая величина составила в 2021 г. 24911 тыс. руб., что на 3071 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году. Себестоимость в отчёте о финансовых результатах нулевая. В 2021 г. 93,9% расходов учитываются по статье «Управленческие расходы» и 6,1% - по статье «Прочие расходы». Под управленческими расходами понимаются затраты, которые напрямую не связаны с производством и реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг). Например, амортизация здания офиса или плата за его аренду, зарплата руководства, бухгалтерии, юристов, расходы на связь. Такая структура расходов связана с тем, что организация занимается доставкой продуктов питания. Таблица 7 - Состав, структура и динамика расходов по обычным видам деятельности
Аналитическое заключение: Так как строка «Себестоимость» в отчёте о финансовых результатах нулевая, проанализируем структуру управленческих расходов. Наибольший удельный вес занимают заработная плата персонала, на втором месте прочие расходы. Меньшие доли занимают материальные затраты и амортизация. Доля расходов в выручке снизилась с 95,2% до 93,7%, поэтому прибыль от продаж выросла на 517 тыс. руб., а рентабельность расходов – на 1,7%. Расчёт и анализ показателей рентабельности Рентабельность издержек (R изд) = (Прибыль : Полная себестоимость проданной продукции) х 100. Рентабельность продаж (R прод) = (Прибыль : Выручка от продаж) х 100 Рентабельность капитала = (Прибыль: Среднегодовая стоимость всего капитала предприятия или его составляющих) х 100 Рентабельность активов предприятия = (Чистая прибыль: Средняя величина активов предприятия за отчетный период) х 100; Рентабельность внеоборотных активов = (Чистая прибыль: Средняя величина внеоборотных активов предприятия) х 100; Рентабельность собственного капитала = (Чистая прибыль : Средняя величина собственного капитала) х 100. Таблица 8 - Показатели рентабельности организации, (%)
Аналитическое заключение: Все показатели рентабельности имеют положительную динамику, кроме рентабельности продаж. Это связано с тем, что предприятие получило положительную динамику прибыли от производственной деятельности в отчётном году. Рентабельность собственного капитала составила в 2021 г. 1,2%, уменьшилась эффективность использования собственного капитала на 2,1% по сравнению с 2020 годом. Величина рентабельности собственного капитала зависит от размера дохода (убытка), полученного за период. Снижение чистой прибыли обусловлено ростом управленческих расходов. Рентабельность продаж в 2021 г. составила 6,3%, так как прибыль от продаж принимала в этот период положительное значение, и выросла на 1,5%. Рентабельность продаж можно наращивать путем повышения цен или снижением затрат, однако эти способы недостаточно надежны в нынешних условиях. Политика укрепления финансового состояния состоит в том, чтобы увеличивать реализацию той продукции, необходимость которой определена путем улучшения рыночной конъюнктуры. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||