2. Налоги. Тема налоги

• Название: Тема налоги
• Дата: 14.05.2023
• Размер: 78.48 Kb.
• Имя файла: 2. Налоги.docx
• Тип: Документы; #1128727

Дудаев Билал Адамович centr_obshestva

ТЕМА: НАЛОГИ

По подсчетам экономистов граждане и юридические лица отдают более 50% своих доходов государству. Даже если посчитать только два налога НДФЛ 13% и НДС 20%, то получается 33 процента, а если добавить туда страховые взносы, то от нашей зарплаты почти ничего не остается. Так на будущую пенсию отдается 22% от зарплаты, здравоохранение тоже не бесплатное, как думает большинство людей, потому что «бесплатные» медицинские услуги обходятся нам в 5.1 % от зарплаты; больничные, декретные и другие отпуска в связи с временной нетрудоспособностью – тоже берем за свой счет, так как уже оплатили себе непредвиденные трудности, которые государство оценило в 2.9 процентов. О других НАЛОГАХ, которые встречаются в ЕГЭ далее в теме.

Налоги – это обязательные безвозмездные платежи физических и юридических лиц в пользу государства.

Налоги являются важнейшей основой государства. Рассмотрим, какую роль играют налоги в функционировании и развитии государства.

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ:

1. Фискальная – пополнение государственного бюджета;

2. Распределительная (социальная) - сглаживание неравенства доходов граждан;

3. Стимулирующая – поддержка развития экономических субъектов;

4. Контрольная – позволяет судить о доходах экономических субъектов и контролировать деятельность фирм.

Существуют различные подходы к взиманию налогов. В одних странах считают, что богатые должны платить больше; в других – что нельзя ущемлять богатых и все должны платить один и тот же процент; третьи наоборот выступают за то, чтобы стимулировать людей становиться богаче и снижают налоги по мере роста благосостояния людей.

СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Пропорциональная Прогрессивная Регрессивная

налоговая ставка не чем больше доходов, чем выше доходы,

зависит от доходов тем больше ставка налога тем меньше налог
Некоторые могут сильно удивиться, прочитав вступление в эту тему. Большинство людей считают только те налоги, которые они оплатили в налоговой купюрами, принесенными с собой. Но есть и скрытые налоги. Каждый раз, покупая что-то в магазине мы платим налог, заправляя автомобиль на заправке платим налог, покупая иностранные товары платим налог. Это устроено таким образом, что налог уже уплачен, а мы компенсируем продавцу сумму налога, он просто добавляет ее к цене. Например, за свой компьютер стоимостью 50к ты заплатил 10 тысяч налога НДС. За сникерс стоимостью 50 рублей – налог 5 рублей (потому что на детские и продовольственные товары НДС только 10%). Поэтому в зависимости от того, как с нас взяли налоги – лично или по-хитрому ничего не спрашивая – их различают на ПРЯМЫЕ и КОСВЕННЫЕ. Необходимо запомнить 3 косвенных налога. Все остальные будут относиться к прямым.

ВИДЫ НАЛОГОВ ПО МЕТОДУ СБОРА

Косвенные Прямые

включены в цену товара взимаются с доходов и имущества

- налог на добавленную стоимость - все остальные

- таможенные пошлины

- акцизные сборы
Некоторые налоги, которые мы уплачиваем, остаются в нашем населенном пункте, муниципальном образовании и расходуются местными властями на нужды местного населения, другие уходят в региональный бюджет и могут быть использованы в другом городе или районе вашего региона, третьи и самые доходные виды налогов уходят в Москву в федеральный бюджет и тратятся на общегосударственные цели. Поэтому налоги в зависимости от того, в какой бюджет будут направлены, различаются на местные, региональные и федеральные. Здесь уже необходимо запомнить три местных налога и три региональных, а все остальные будут федеральными. Всего надо выучить 9 налогов с учетом трех косвенных. Это позволит решить любое задание на соотнесение налогов и их видов.
ВИДЫ НАЛОГОВ ПО УРОВНЮ БЮДЖЕТОВ

1) Местные 2) Региональные

1.1 земельный налог 2.1 транспортный налог

1.2 торговый сбор 2.2 на игорный бизнес

1.3 на имущество физических лиц 2.3 на имущество юридических лиц

не путать с налогом на ДОХОДЫ физ. лиц
3) Федеральные – любые другие

Налог не является состоявшимся, то есть обязательным для уплаты, если в законе не определены следующие его элементы.

СТРУКТУРА НАЛОГА:

1) субъект налога – плательщик налога (юр. или физ. лицо);

2) объект налога – доходы и имущество, с которых уплачивается налог;

3) источник уплаты налога - средства из которых выплачивается налог;

4) единица налогообложения - единицы измерения объекта налогообложения (лошадиные силы, гектары, метры и тд);

5) ставка налога — величина налога с единицы обложения (процент налога, например, НДФЛ 13%).
ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
Права:

1. 
   присутствовать при проведении выездной налоговой проверки
   
2. 
   использовать при наличии оснований налоговые льготы
   
3. 
   получать формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения
   
4. 
   требовать соблюдения и сохранения налоговой тайны
   
5. 
   получать возврат и зачёт излишне уплаченных и взысканных налогов
   
6. 
   получать по месту своего учёта от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах
   
7. 
   получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных законодательством
   
8. 
   требовать возмещения в полном объёме убытков, причинённых незаконными действиями налоговых органов
   

Обязанности:

1. 
   встать на учёт в налоговых органах, если это предусмотрено законодательством
   
2. 
   представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации
   
3. 
   уплачивать законно установленные налоги
   
4. 
   выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений
   
5. 
   представлять налоговым органам и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов 
   

Совет:

Права и обязанности налогоплательщиков встречаются в заданиях на соотнесение, и в основном их можно распределить логически. Основные ошибки допускаются в выделенных красным шрифтом. Их следует знать наизусть.