контрольная. Тема порядок ведения и учета кассовых операций
 Скачать 0.75 Mb.
|
Далее рассмотрим на примере ООО «ОМЕГА» как проводится внезапная ревизия кассы.Исходные данные задание 2:Распоряжением генерального директора предприятия № 5 от 10.10.2021 г. была проведена внезапная ревизия кассы комиссией в следующем составе: председатель комиссии: Дорофеев О.В. – главный бухгалтер; члены комиссии: Кузнецова Г.Н. – бухгалтер; Сорина И.В. – менеджер. Сальдо по счету 50 «Касса» на 10.10.21 – 3 500 руб. По данным первичных документов поступило в течение дня денежной наличности на сумму 220 000 руб., а выплачено (выдано) из кассы – 218 500 руб. В кассе находились кредитные карты в количестве 5 шт. на сумму 7 000 руб. для оплаты горюче-смазочных материалов. Фактическое наличие денежных средств на момент проверки – 4 300 руб. Количество кредитных карт и зарезервированная на них сумма соответствуют учетным данным. Проверка кассы проведена в присутствии кассира Комова М.И., с которым заключен договор о материальной ответственности. Лимит хранения денежных средств в кассе – 5 000 руб. Задание: 1. Составьте акт проверки наличия денежных средств и материальных ценностей в кассе и отразите результаты проверки в системе счетов бухгалтерского учета. Определим сумму наличности в кассе на момент проверки: 1) Сальдо на 10.10.2021г – 3500р. 2) Поступления в течение дня – 220 000р. 3) Выдано из кассы в течение дня – 218 500р. 4) Кредитные карты на сумму 7 000р. Количество в течение дня не изменилось. Составим акт инвентаризации наличных денежных средств ООО «ОМЕГА» за 10.10.2021 год в приложении 4. Далее рассмотрим справки об остатках по синтетическим счетам ООО «ОМЕГА» на 01.11.2021г. Исходные данные 3. Таблица 6 - Справка об остатках по синтетическим счетам на 01 ноября 2021 г.
Хозяйственные операции за период:Авансовый отчет № 231 от 01.11.21. Оплачены из подотчетных сумм почтовые марки – 2 500 руб. Расходный кассовый ордер № 167 от 02.11.21. Использованы и списаны почтовые марки – 2 000 руб. Приходный кассовый ордер № 158 от 03.11.21. Приобретены по безналичному расчету путевки в дома отдыха и санатории для персонала организации на сумму 40 000 руб. Расходный кассовый ордер № 168 от 03.11.21. Выданы путевки работникам организации: А) за 10% их стоимости – 4 000 руб. Б) за счет средств организации – 36 000 руб. Сформулируем все совершенные хозяйственные операции, составим бухгалтерские проводки и занесем информацию в журнал регистрации хозяйственных операций В таблице 7 сформулируем хозяйственные операции и сформулируем бухгалтерские проводки на основании предоставленных кассовых документов. Таблица 7 - Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь 2021 года
2.3 Рекомендации по совершенствованию учета кассовых операций в ООО ОМЕГА 2.3 Задание 3 |