ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Составление бухгалтерской отчетности торговой организации рассмотрим на примере ООО «ПОС».
Полное фирменное наименование Общества: общество с ограниченной ответственностью «ПОС», сокращенное наименование: ООО «ПОС», Общество является коммерческой организацией, форма собственности – частная.
Юридический адрес ООО «ПОС»: Российская Федерация, Свердловская обл., 620050, город Екатеринбург, улица Строителей, дом 52.
Фактический адрес ООО «ПОС»: Российская Федерация, Свердловская обл., 620050, город Екатеринбург, улица Строителей, дом 52.
ИНН: 6659043173
Руководитель Анатолий Александрович Шаталов
Главный бухгалтер Людмила Дмитриевна Григорьева
Виды деятельности ООО «ПОС»:
- услуги по хранению строительных материалов
- транспортировка и доставка строительных материалов
- сдача в аренду помещений
Целями деятельности предприятия является извлечение прибыли. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом.
Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках составляется на основе данных оборотной ведомости за период с 01.01.2012 по 31.12.2012года.
Предприятие ООО «ПОС»
Адрес: 620050, г. Екатеринбург, ул. Строителей, 52
ИНН: 6659043173
Оборотная ведомость/ Счет 90 «Реализация продукции, работ, услуг»
Счет
|
Название
|
на 31.12.2011
|
Обороты
|
на 31.12.2012
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
90/НДС 10
|
Реализация ЕНВД
|
-
|
-
|
179 172,48
|
179 172,48
|
-
|
-
|
90/НДС 20
|
Реализация с НДС 18%
|
-
|
-
|
3 226 457,56
|
3 226 457,56
|
-
|
-
|
Итого
|
|
-
|
-
|
3 405 630,04
|
3 405 630,04
|
-
|
-
|
Предприятие ООО «ПОС»
Адрес: 620050, г. Екатеринбург, ул. Строителей, 52
ИНН: 6659043173
Оборотная ведомость/ Счет 90/ НДС 10 «Реализация ЕНВД»
Счет
|
Название
|
на 31.12.2011
|
Обороты
|
на 31.12.2012
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
90/НДС Выручка
|
Выручка
|
-
|
-
|
90 000,00
|
90 000,00
|
-
|
-
|
90/НДС Себестоимость
|
Себестоимость
|
-
|
-
|
89 172,48
|
89 172,48
|
-
|
-
|
Итого
|
|
-
|
-
|
179 172,48
|
179 172,48
|
-
|
-
|
Предприятие ООО «ПОС»
Адрес: 620050, г. Екатеринбург, ул. Строителей, 52
ИНН: 6659043173
Оборотная ведомость/ Счет 90/ НДС 20 «Реализация с НДС 18%»
Счет
|
Название
|
на 31.12.2011
|
Обороты
|
на 31.12.2012
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
90/НДС 20/1
|
Выручка
|
-
|
-
|
1 396 500,00
|
1 396 500,00
|
-
|
-
|
90/НДС 20/2
|
Себестоимость
|
-
|
-
|
1 616 932,13
|
1 616 932,13
|
-
|
-
|
90/НДС 20/3
|
НДС 18 %
|
|
|
213 025,43
|
213 025,43
|
|
|
Итого
|
|
-
|
-
|
3 226 457,56
|
3 226 457,56
|
-
|
-
|
Предприятие ООО «ПОС»
Адрес: 620050, г. Екатеринбург, ул. Строителей, 52
ИНН: 6659043173
Оборотная ведомость/ Счет 90/ НДС 20/1 «Выручка»
Счет
|
Название
|
на 31.12.2011
|
Обороты
|
на 31.12.2012
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
90/НДС 20/1/А
|
Аренда
|
-
|
-
|
22 000,00
|
22 000,00
|
-
|
-
|
90/НДС 20/1/С
|
Транспортировка и доставка
|
-
|
-
|
50 000,00
|
50 000,00
|
-
|
-
|
90/НДС 20/1/У
|
Услуги хранения
|
|
|
1 324 500,00
|
1 324 500,00
|
|
|
Итого
|
|
-
|
-
|
1 396 500,00
|
1 396 500,00
|
-
|
-
|
Предприятие ООО «ПОС»
Адрес: 620050, г. Екатеринбург, ул. Строителей, 52
ИНН: 6659043173
Оборотная ведомость/ Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Счет
|
Название
|
на 31.12.2011
|
Обороты
|
на 31.12.2012
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
91/1
|
Прочие доходы
|
-
|
-
|
68 300,84
|
68 300,84
|
-
|
-
|
91/2
|
Прочие расходы
|
-
|
-
|
280 964,08
|
280 964,08
|
-
|
-
|
91/3
|
НДС
|
|
|
10 414,67
|
10 414,67
|
|
|
Итого
|
|
-
|
-
|
359 679,59
|
359 679,59
|
-
|
-
|
Предприятие ООО «ПОС»
Адрес: 620050, г. Екатеринбург, ул. Строителей, 52
ИНН: 6659043173
Оборотная ведомость/ Счет 91/1 «Прочие доходы»
Счет
|
Название
|
на 31.12.2011
|
Обороты
|
на 31.12.2012
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
91/1/5
|
Реализация и прочее выбытие основных
|
-
|
-
|
68 273,94
|
68 273,94
|
-
|
-
|
91/1/ОПЕР
|
Операционные доходы
|
-
|
-
|
26,90
|
26,90
|
-
|
-
|
Итого
|
|
-
|
-
|
68 300,84
|
68 300,84
|
-
|
-
|
Предприятие ООО «ПОС»
Адрес: 620050, г. Екатеринбург, ул. Строителей, 52
ИНН: 6659043173
Оборотная ведомость/ Счет 91/2 «Прочие расходы»
Счет
|
Название
|
на 31.12.2011
|
Обороты
|
на 31.12.2012
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
91/2/ ОПЕР
|
Операционные расходы
|
-
|
-
|
201 929,72
|
201 929,72
|
-
|
-
|
91/2/ ПЕНИ
|
Пени, штрафы
|
-
|
-
|
6 046,36
|
6 046,36
|
-
|
-
|
91/2/ ПРОЧ
|
Прочие расходы
|
|
|
72 988,00
|
72 988,00
|
|
|
Итого
|
|
-
|
-
|
280 964,08
|
280 964,08
|
-
|
-
|
Оборотная ведомость
Счет
|
Название
|
на 31.12.2011
|
Обороты
|
на 31.12.2012
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
0
|
РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
|
-
|
-
|
1 520,04
|
1 520,04
|
1 520,04
|
1 520,04
|
01
|
Основные средства
|
8 332 603,37
|
|
-
|
172 523,08
|
8 160 080,29
|
|
02
|
Износ основных средств
|
|
4 407 334,46
|
153 401,62
|
425 339,32
|
|
4 679 272,16
|
10
|
Материалы
|
268 145,32
|
|
8 155,20
|
-
|
276 300,52
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
6 111,02
|
|
100 301,78
|
100 301,78
|
6 111,02
|
|
20
|
Основное производство
|
-
|
|
778 174,39
|
778 174,39
|
-
|
|
26
|
Общехозяйственные расходы
|
-
|
|
842 864,26
|
842 864,26
|
-
|
|
50
|
Касса
|
-
|
|
92 000,00
|
92 000,00
|
-
|
|
51
|
Расчетный счет
|
692,44
|
|
1 537 526,90
|
1 538 219,34
|
-
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
295 124,40
|
126 352,25
|
692 562,42
|
757 470,21
|
112 550,05
|
8 685,69
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
52 900,00
|
0,08
|
1 554 773,94
|
1 397 500,00
|
210 173,94
|
0,08
|
66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
-
|
-
|
-
|
140 000,00
|
-
|
140 000,00
|
67
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
2 995 200,00
|
92 000,00
|
-
|
|
2 903 200,00
|
68
|
Расчеты с бюджетом
|
28 061,85
|
58 755,09
|
401 484,78
|
333 734,10
|
79 426,33
|
42 369,09
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
33,12
|
22 306,69
|
213 441,73
|
204 204,69
|
6 624,42
|
19 660,95
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
-
|
59 551,38
|
49 306,00
|
136 754,62
|
-
|
147 000,00
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
838,73
|
583,73
|
-
|
-
|
838,73
|
583,73
|
76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
2 221,02
|
838,73
|
-
|
59 365,00
|
2 221,02
|
60 203,73
|
80
|
Уставный капитал
|
|
40 983,99
|
-
|
-
|
|
40 983,99
|
83
|
Добавочный капитал
|
-
|
4 588,00
|
-
|
-
|
-
|
4 588,00
|
84
|
Нераспределенная прибыль (убыток)
|
-
|
1 270 236,67
|
-
|
- 462 457,77
|
-
|
807 778,90
|
90
|
Продажи
|
-
|
-
|
3 405 630,04
|
3 405 630,04
|
-
|
-
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
-
|
-
|
359 679,59
|
359 679,59
|
-
|
-
|
96
|
Резервы предстоящих расходов и платежей
|
|
-
|
811,25
|
811,25
|
|
-
|
99
|
Прибыли и убытки
|
-
|
-
|
1 554 800,84
|
1 554 800,84
|
-
|
-
|
Итого
|
|
8 986 731,27
|
8 986 731,07
|
11 838 434,78
|
11 838 434,78
|
8 855 846,36
|
8 855 846,36
|
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2012 г.
|
Коды
|
Форма по ОКУД
|
0710001
|
Дата (число, месяц, год)
|
31
|
12
|
2012
|
Организация
|
ООО «ПОС»
|
по ОКПО
|
55782722
|
Идентификационный номер налогоплательщика
|
ИНН
|
6659043173
|
Вид экономической деятельности
|
Услуги
|
по ОКВЭД
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности
|
Общество с ограниченной
|
|
65
|
16
|
ответственностью
|
по ОКОПФ/ОКФС
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
|
по ОКЕИ
|
384 (385)
| |
Скачать 96.07 Kb.