Экономика и бухгалтерский учет. Тема 3. Тип занятия практическое Цель занятия

• Название: Тип занятия практическое Цель занятия
• Анкор: Экономика и бухгалтерский учет
• Дата: 25.02.2023
• Размер: 222.5 Kb.
• Имя файла: Тема 3.doc
• Тип: Документы; #954356

Тема 3.Расчёт базы налогообложения и оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления налога с оборота в бюджет.
Тип занятия: практическое
Цель занятия: приобрести умения и навыки по расчету налога с оборота, порядку уплаты налога в бюджет, оформлению платежных поручений, оформлению бухгалтерских проводок, заполнению декларации по налогу с оборота.

Наглядные пособия: образы заполнения бланка платежного поручения, бланков налоговых деклараций по налогу с оборота.

Ход занятия

1.Расчитать сумму налога с оборота (НСО)

Пример 1.

Предприятие ЧАО «Автомотозапчасть», как юридическое лицо, было зарегистрировано 12 августа 2015 года. Деятельность предприятия осуществляется на основании Устава Частного Акционерного Общества «Автомотозапчасть» в новой редакции. Предприятие находится по адресу г. Луганск, ул. Кирова, дом 48.
Объем реализации по предприятию за отчетный месяц (сентябрь) составил 200 541 руб. Определить сумму НСО, оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, оформить платежное поручение по перечислению налога в бюджет, оформить налоговую декларацию.

Ставка налога, согласно статье 109 «Закона о налоговой системе ЛНР», уставлена в размере 2%

Решение:

Сумма налога с оборота (НСО) за сентябрь месяц:

200541*2%/100%=4011 (руб.

Блок хозяйственных операций по расчету с бюджетом по налогу с оборота

1. Расчет суммы налога с оборота

2. Оформление декларации по налогу с оборота.

3. Подача налоговой декларации в орган налогов и сборов по месту регистрации налогоплательщика. Плательщики налога подают декларацию ежемесячно в срок не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, т.е. в данной ситуации до 10 февраля 2016 года.

4. Оформление платежного поручения и уплата налога с оборота в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации, т.е. в данной ситуации до 20 февраля 2016 года.

Рис. 1.1 Блок Хозяйственных операций по расчету с бюджетом по налогу с оборота

Образец заполнения налоговой декларации по налогу с оборота

7
Отметка о получении

(штамп органа налогов и сборов)

Утверждена

приказом Государственного комитета

налогов и сборов Луганской Народной Республики от " 08 " "января " 2019 года № 6

Декларация по налогу с оборота

I. Общие сведения

х отчетная

отчетная новая

Признак декларации по расчету объекта налогообложения

_х объект налогообложения расчитывается на общих основаниях

объект налогообложения рассчитывается по кассовому методу согласно п.п.

111.2.1 п.111.2 ст. 111 Закона №79-II

объект налогообложения рассчитывается по кассовому методу согласно п.п. 111.2.2 - 111.2.3 п.111.2 ст. 111 Закона №79-II

1. 
   Отчетный период
   

месяц _{0 9}

2 0 ₂₀

Полновое наименование субъекта хозяйствования

ОГРН ЕГРЮЛ

(регистрационный номер ФЛП)

вид экономической

1. 
   деятельности (код,
   

наименование)

Частное акционерное общество "Автомотозапчасть" 6 4 4 0 2 9 2 5

2 9 . 3 2

Производство узлов, деталей и принадлежностей для автотранспортных средств

адрес (местонахождение)

ЛНР, город Луганск, ул. Кирова, д. 48

почтовый индекс

91019

^{телефон} [phone]

электронный адрес

[e-mail]

факс

93-71-64

Наименование органа налогов и сборов, которому

2. 
   предоставляется декларация
   

1234; ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска ГКНС ЛНР

ІІ. Расчет налога с оборота

руб.

Показатели


1

Операции по реализации товаров, работ (услуг) на территории Луганской Народной Республики
Операции по реализации товаров, работ (услуг) за пределы Луганской Народной Республики
Возврат денежных средств в отчетном периоде в соответствии с п. 108.2 ст. 108 Закона №79- II

Операции, которые не являются объектом налогообложения в соответствии с п. 107.2 ст. 107 Закона № 79-II

Объем реализации товаров, работ (услуг), на которые устанавливается льгота в соответствии с п 3.11 ст. 3 Закона № 79-II
Общий объем реализации(стр.1А+стр.2А) - стр.3А, в т.ч.:
объем реализации товаров,работ (услуг)

полученные предоплаты, авансы
Сумма налога с оборота, подлежащая уплате в бюджет(стр.1Б+стр.2Б) -стр.3Б

Код строк и
2

1

2

3
4
5

6
6.1

6.2
7
Объем реализации, полученные предоплаты,авансы

А

3

221996

221996

221996

в т.ч.налог с оборота Б

4

4440

Х


Х
Х Х

Х

⁷ . ^{0 2}
Х

. ^{2 0 1 7}

(дата заполнения декларации (дд. мм. гггг))

2

3

5

6

7

1

1

6

1

7

Руководитель

2

6

8

4

5

0

7

7

2

6

Главный бухгалтер
Р.Н.У.К.Ф.Л.П.Н.

Р.Н.У.К.Ф.Л.П.Н.

Л.И. Иваненко

(подпись) ( ФИО)
С.М. Поляков . (подпись) ( ФИО)


М.П.

Образец заполнения платежного поручения по налогу с оборота

0410001

1
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ №
О
ЧАО «Автомотозапчасть»
т 10 октября 2020 г. Получено банком

Плательщик Код

« 10 » октября2020г

.

64402925

Банк плательщика код банка


611027201
Государсвтенный банк ЛНР




ГНИ в Жовтневом р-не г. Луганска ГКНС ЛНР

61103317
Получатель Код

Банк получателя

код банка


401018
Госказначейство ЛНР


четыре тысячи четыреста сорок руб. 00 коп.

Сумма словами

Н
*;101;64402925;14010100; 003; налог с оборота за январь 2017 года
азначение платежа

ДЕБЕТ

сч.№ СУММА

40703810000144585701	4440,00
КРЕДИТ сч.№
3719320110000

ДР

Подпись

Проведено банком

« 10»октября



2020

Таблица 1.1

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

по расчету с бюджетом по налогу с оборота

№ п/п	Операция	Дт	Кт	Сумма, руб.
1.	Отражен доход, полученный от реализации продукции	36	701	200541
2.	Начислен налог с оборота	701	641	4011
3.	Отражена уплата налога с оборота	641	311	4011

Выполните самостоятельно:

Задание №1

Объем реализации по предприятию за отчетный месяц (сентябрь) составил:

• 
  за продукцию – 510 400 руб.;
  
• 
  за услуги – 97 000 руб.
  

Определить сумму НСО.

Исходные данные:

Налогоплательщик – ПАО «Луганск-Нива». Его исходные данные:

• 
  объект налогообложения рассчитывается на общих основаниях;
  
• 
  отчетный период: 09.2020 г.;
  
• 
  код предприятия: 61132758;
  
• 
  вид деятельности: 10.7 – производство хлеба, хлебобулочных и мучных изделий;
  
• 
  адрес: г. Луганск, ул. Кирова, д.8;
  
• 
  почтовый индекс: 91000;
  
• 
  телефон: 55-19-63
  
• 
  налоговый орган: ОГНИ в Ленинском районе г. Луганск ГКНС ЛНР.
  
• 
  Предприятие ООО «Звезда» код 61131258 г. Луганск, ул. Линева. 9;
  

Зарегистрировано в ОГНИ Ленинского р-на г. Луганска ГКНС ЛНР, 1236;

р/с 40702810700132363;

Банк плательщика: Государственный банк ЛНР, код 611027201;

Получатель УГК в г. Луганск ЛНР, код 61105090;

Банк получателя Госказначейство ЛНР, код банка 401018, р/с 31416520100005.

Пример 2.

Объем реализации по предприятию за отчетный месяц (сентябрь) составил:

• 
  продукции – 368 235 руб., в том числе:
  
• 
  на территории Луганской Народной Республики – 202 529 руб.;
  
• 
  на территории Донецкой Народной Республики – 165706 руб.
  

Возврат отгруженной в прошлом месяце продукции составил на сумму 6076 руб.

Решение:

1) Объем реализованной продукции на территории Луганской Народной Республики с учетом возврата:

202529-6076=196453 (руб.)

2) Сумма налога с оборота от реализации на территории Луганской Народной Республики:

196453*2%/100%=3929 (руб.)

3) Сумма налога с оборота от реализации за пределами Луганской Народной Республики:

165706*2%/100%=3314 (руб.)

8) Общая сумма налога с оборота, подлежащая оплате в бюджет:

3929+3314=7243 (руб.)
Затем оформляем налоговую декларацию (образец заполнения показан ниже на примере предприятия «Автомотозапчасть»)

7
Отметка о получении

(штамп органа налогов и сборов)

Утверждена

приказом Государственного комитета

налогов и сборов Луганской Народной Республики от " 08 " "января " 2019 года № 6

Декларация по налогу с оборота

I. Общие сведения

х отчетная

отчетная новая

Признак декларации по расчету объекта налогообложения

_х объект налогообложения расчитывается на общих основаниях

объект налогообложения рассчитывается по кассовому методу согласно п.п.

111.2.1 п.111.2 ст. 111 Закона №79-II

объект налогообложения рассчитывается по кассовому методу согласно п.п. 111.2.2 - 111.2.3 п.111.2 ст. 111 Закона №79-II

3. 
   Отчетный период
   

месяц <sub>10

0</sub> 2 0

1 97

1
Полновое наименование субъекта хозяйствования

ОГРН ЕГРЮЛ

(регистрационный номер ФЛП)

вид экономической

4. 
   деятельности (код,
   

наименование)

Частное акционерное общество "Автомотозапчасть" 6 4 4 0 2 9 2 5

2 9 . 3 2

Производство узлов, деталей и принадлежностей для автотранспортных средств

адрес (местонахождение)

ЛНР, город Луганск, ул. Кирова, д. 48

почтовый индекс

91019

^{телефон} [phone]

электронный адрес

[e-mail]

факс

93-71-64

Наименование органа налогов и сборов, которому

5. 
   предоставляется декларация
   

1234; ГНИ в Жовтневом районе г. Луганска ГКНС ЛНР

ІІ. Расчет налога с оборота

руб.

Показатели


1

Код строк и
2
Объем реализации, полученные предоплаты,авансы

А

3

в т.ч.налог с оборота Б


221996

4440
4

Операции по реализации товаров, работ (услуг) на территории Луганской	1
Народной Республики		202529	4051
Операции по реализации товаров, работ (услуг) за пределы Луганской Народной Республики	2	165706	3314

Возврат денежных средств в отчетном периоде в соответствии с п. 108.2 ст. 108 Закона №79- II

Операции, которые не являются объектом налогообложения в соответствии с п. 107.2 ст. 107 Закона № 79-II

Объем реализации товаров, работ (услуг), на которые устанавливается льгота в соответствии с п 3.11 ст. 3 Закона № 79-II
Общий объем реализации(стр.1А+стр.2А) - стр.3А, в т.ч.:
объем реализации товаров, работ (услуг)

полученные предоплаты, авансы
Сумма налога с оборота, подлежащая уплате в бюджет(стр.1Б+стр.2Б) -стр.3Б

3
4
5

6
6.1

6.2
7

6076

221996
362159


221996
362159


7

2
Х

122
Х


Х
Х Х

Х

7243

⁵⁷ .

^{10 1} . <sup>2

0</sup> 1 9

(дата заполнения декларации (дд. мм. гггг))

2

3

5

6

7

1

1

6

1

7

Руководитель

2

6

8

4

5

0

7

7

2

6

Главный бухгалтер
Р.Н.У.К.Ф.Л.П.Н.

Р.Н.У.К.Ф.Л.П.Н.

Л.И. Иваненко

(подпись) ( ФИО)
С.М. Поляков . (подпись) ( ФИО)


М.П.

Выполните самостоятельно:

Задание 2.

Объем реализации по предприятию ПАО «Луганск - Нива» за отчетный месяц (сентябрь) составил:

• 
  за продукцию - 876 000 руб. (в том числе за пределами ЛНР – 156 000 руб.);
  
• 
  за товары – 322 000 руб.;
  

Покупатель осуществил возврат отгруженной в прошлом месяце продукции на сумму 145 000 руб.

Определить сумму НСО, оформить налоговую декларацию, платежное поручение и бухгалтерские проводки по хозяйственным операции (используйте данные предприятия ПАО «Луганск - Нива» из задания 1).