ЭССЕ. Правонарушения в финансовой сфере. Типология административных правонарушений в финансовой сфере

Название	Типология административных правонарушений в финансовой сфере
Дата	30.10.2022
Размер	23.98 Kb.
Формат файла
Имя файла	ЭССЕ. Правонарушения в финансовой сфере.docx
Тип	Документы #761497

Эссе по финансовому праву на тему: «Типология административных правонарушений в финансовой сфере»

Для раскрытия темы эссе необходимо рассмотреть, что понимается под правонарушением, чем отличаются административные виды правонарушений от иных. В заключении будут исследованы вопросы типология административных правонарушений в финансовой сфере.

Отечественная правовая система включает в себя различные виды правонарушений (например, преступления, правонарушения, проступки, деликты), а также меры юридической ответственности (например, уголовная, административная, дисциплинарная, гражданско-правовая и др.). Именно поэтому крайне важно проанализировать общеправовое понятие правонарушения, выявить его юридическую природу и сформулировать характеристики. Изучив общие, а потом и специфические признаки правонарушения, мы можем определить, что следует понимать под правонарушением в целом и смоделировать систему правонарушений в финансовой сфере.

Ещё с советского периода существует большое количество исследований того, что следует понимать под правонарушением. Изучив лишь некоторые из них, можно сделать вывод, что обязательным элементом правонарушения является деяние. Некоторые считают, что правонарушение, по сути, есть юридический факт. Деяние в форме действия либо бездействия влечёт за собой наступление правовых последствий в зависимости от степени тяжести и понесённых последствий.

В научной и учебной литературе общими являются признаки правонарушения, к которым относятся следующие: противоправность виновность, общественная опасность или вредность и вменяемость нарушителям. Если нарушителем является юридическое лицо, то его деликтоспособность. таким образом можно сформулировать общее определение правонарушения как противоправное вредное запрещённое и наказуемое деяние дееспособного либо деликтоспособность субъектом.

Перечисленные признаки помогают разграничить правонарушения и иные виды противоправного поведения. Надо иметь в виду, что не каждое запрещённое законом деянием признаётся правонарушением. Запрещённость только в том случае имеет юридическое значение, когда запрет на осуществление деяния поддерживается определёнными мерами наказания. Таким образом, правонарушение является противоправным деянием, которые запрещено именно под угрозой возложения наказание.

Ещё один признак правонарушение - это виновность субъекта. Этот признак является характеристикой не самого правонарушения, а личности или организации его совершившей. Указание характеристик субъекта в определении правонарушения является несколько спорным вопросом, так как правонарушение выступает в качестве основания для наступления юридической ответственности, а значит необходима подробная детализация каждого элемента. Но тогда необходимо упоминать и потерпевшего от конкретного правонарушения. Правонарушение является ещё и тем деянием, которое наносит вред личности, социуму либо государству. Таким образом, при совершении правонарушения есть не только правонарушитель, но ещё и пострадавший. При этом если под правонарушением понимать только виновное деяние дееспособного или дееспособного субъекта, то при отсутствии такого субъекта, возникают вопросы как защитить права пострадавших.

Неочевидный, но крайне необходимый признак правонарушения - это его нормативность. ответственность наступает только за те деяния, за которые содержится мера ответственности в нормах действующего законодательства. Правонарушение обладает нормативно-правовой формой. Вне выражения норм права правонарушения не существует¹.

Все указанные признаки соответствуют определению правонарушения в финансовой сфере. Перейдём к классификации административных правонарушений в финансовой сфере. Основанием классификации выступают конкретные признаки.

Под классификацией правонарушений в финансовой сфере можно понимать систематическое деление правонарушений в финансовой сфере по определённому основанию, в соответствии с которым у каждого вида есть конкретное место.

Все правонарушения в финансовой сфере можно разделить на виды по таким основаниям:

Во-первых, вид наступающей ответственности правонарушения в области финансов;

Во-вторых, отраслевая принадлежность правовых норм, устанавливающих эту ответственность;

В-третьих, орган, осуществляющий юрисдикцию;

В-четвёртых, субъект правонарушения;

В-пятых, количество нормативно-правовых актов, определяющих правовую ответственность;

В-шестых, конструкция юридической нормы.

В рамках исследования нас интересует первое основание для классификации.

На основании первого критерия можно назвать следующие виды правонарушений в финансовой сфере:

1) правонарушения, которые наносят вред отношениям, формирующимся во время государственного управления в области финансов, где ответственность предусмотрена положениями КоАП РФ и иными законами. Только уполномоченные государственные органы и их должностные лица имеют право применить меры административного наказания.

2) бюджетные правонарушение - это те, где виновное деяние совершается в бюджетной сфере.

3) налоговые правонарушения, происходит нарушение положений Налогового кодекса Российской Федерации.

4) валютные правонарушения, происходит нарушение положения валютного законодательства.

Административные правонарушения в финансовой сфере можно классифицировать на основании положений КоАП РФ², предусматривающих ответственность за различные группы правонарушений:

Во-первых, правонарушения в области кассовых операций (например, ст.15.1. «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов», ст. 15.2. «Невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций» КоАП РФ);

Во-вторых, правонарушения в банковской сфере (например, ст. 15.9. «Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента», ст. 15.10. «Неисполнение банком поручения государственного внебюджетного фонда» и т.д.);

В-третьих, правонарушения в бюджетной области (например, ст. 15.14. «Нецелевое использование бюджетных средств и средств государственных внебюджетных фондов», ст. 15.15. «Нарушение срока возврата бюджетных средств, полученных на возвратной основе» и проч.);

В-четвёртых, правонарушения в валютной области (например, ст. 15.25. «Нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования» КоАП РФ);

В-пятых, правонарушения в области борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путём, и финансирования терроризма (например, ст. 15.27. «Неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» КоАП РФ).

В зависимости от отраслевой принадлежности юридических норм правонарушения в области финансов можно сгруппировать следующим образом: 1) правонарушения, установленные нормами Кодекса РФ об административных правонарушениях; 2) правонарушения, установленные нормами Бюджетного кодекса РФ³; 3) правонарушения, установленные нормами Налогового Кодекса РФ⁴; 4) правонарушения, установленные нормами банковского законодательства РФ (например, Федеральными законами: «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности»); 5) правонарушения, установленные нормами валютного законодательства (например, Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»).

В зависимости от органа, осуществляющего юрисдикцию, правонарушения в области финансов классифицируются на: 1) правонарушения, рассматриваемые судьями (ст. 15.9 — 15.11, ст. 15.26, ч. 5 ст. 15.27 КоАП РФ); 2) правонарушения, рассматриваемые Федеральной службой финансово-бюджетного надзора и ее территориальными подразделениями (ст. 15.14 — 15.16, ст. 15.25 КоАП РФ, ст. 283, 289-306 Бюджетного кодекса РФ); 3) правонарушения, рассматриваемые Федеральной налоговой службой и ее территориальными подразделениями (ст. 15.1, 15.2 КоАП РФ; ст. 116-129.2 Налогового кодекса РФ); 4) правонарушения, рассматриваемые Федеральной службой по финансовым рынкам (ч. 1-4 ст. 15.27 КоАП РФ); 5) правонарушения, рассматриваемые Федеральной службой по финансовому мониторингу (ч. 1-4 ст. 15.27 КоАП РФ); 6) правонарушения, рассматриваемые должностными лицами Центрального банка РФ (Банка России) уполномоченными ст. 23.74 КоАП РФ на рассмотрение данных дел (ч. 1-4 ст. 15.27 КоАП РФ).

В зависимости от субъекта правонарушения, правонарушения в области финансов подразделяются на: 1) правонарушения, субъектами которых являются физические лица (ч. 1, 2, 7 ст. 15.25, 15.30 КоАП РФ); 2) правонарушения, субъектами которых являются должностные лица (ст. 15.1, 15.2, 15.4, 15.9, 15.10, 15.11, 15.14, 15.15, 15.16, 15.25, 15.27, 15.30 КоАП РФ; ст. 289, 290, 291, 292, 293, 294, 295, 296, 297, 298, 299, 300, 301, 302, 303, 304, 305 БК РФ); 3) правонарушения, субъектами которых являются юридические лица (ст. 15.1, ч. 2 ст. 15.10, ст. 15.14, 15.15, 15.16, 15.25, 15.26, 15.27, 15.30 КоАП РФ; ст. 304, 305, 306 БК РФ).

Кроме того, правонарушения в области финансов можно классифицировать по такому основанию, как количество нормативных правовых актов, устанавливающих юридическую ответственность. В связи с этим выделяют:

Во-первых, обычные (или простые) правонарушения (административные правонарушения, ответственность за совершение которых предусмотрена только ст. 15.1 КоАП РФ или только ст. 15.2 КоАП РФ);

Во-вторых, смешанные правонарушения (т.е. такие правонарушения, ответственность за совершение которых предусмотрена нормами нескольких правовых актов (ст. 289 БК РФ, и по ст. 15.14 КоАП РФ, или по ст. 290 БК РФ и по ст. 15.15 КоАП РФ, или по ст. 291 БК РФ и по ст. 15.16 КоАП РФ, или правонарушения, ответственность за совершение которых наступает и по ст. 116 НК РФ, и по ст. 15.3 КоАП РФ, или по ст. 118 НК РФ и по ст. 15.4 КоАП РФ и т.д.).

Итак, изложенная типология дает возможность в практической деятельности более полноценно понять комплекс правонарушений в финансовой сфере, быстрее понять в выборе нормативно-правового акта, который возможно применить при рассмотрении противоправного деяния, определить, какими нормативными правовыми актами определена ответственность за их совершение, а также понять порядок рассмотрения соответствующего дела и наложения санкций.

Список использованной литературы:

Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Российская газета. - 2020. - Федеральный выпуск № 144. - Ст. 8198.
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 14.07.2022) // Российская газета. № 153-154, 12.08.1998.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 16.04.2022) // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002, № 1 (ч. 1), ст. 1.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 28.06.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2022) // Российская газета. № 148-149, 06.08.1998.
Полякова С.А. О классификации правонарушений в области финансов: некоторые теоретические аспекты // Вестник Санкт-Петербургского университета МВД России. 2012. №1. С.189-191.
Проблемы теории права и правореализации: Учебник / Отв.ред. Л.Т. Бакулина. М.: Статут, 2017. – 239с.

1 Проблемы теории права и правореализации: Учебник / Отв.ред. Л.Т. Бакулина. М.: Статут, 2017. С.85.

2 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (ред. от 16.04.2022) // Собрание законодательства РФ, 07.01.2002, № 1 (ч. 1), ст. 1.

3 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 14.07.2022) // Российская газета. № 153-154, 12.08.1998.

4 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ (ред. от 28.06.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2022) // Российская газета. № 148-149, 06.08.1998.