3736124 Бухучет Задачи. Требуется составить баланс организации розничной торговли на конец отчетного года

Название	Требуется составить баланс организации розничной торговли на конец отчетного года
Дата	28.01.2022
Размер	91 Kb.
Формат файла
Имя файла	3736124 Бухучет Задачи.doc
Тип	Отчет #345047

Задание 1. Требуется составить баланс организации розничной торговли на конец отчетного года.
Исходные данные – остатки (сальдо) на счетах бухгалтерского учета (таблица 1):
Таблица 1 - Остатки на счетах бухгалтерского учета на 31декабря 2021 г. (тыс. руб.)

Счет	Сумма
01 «Основные средства»	1200
02 «Амортизация основных средств»	200
19 «НДС по приобретенным ценностям»	540
41 «Товары»	6000
42 «Торговая наценка»	2000
50 «Касса»	60
51 «Расчетные счета»	1640
57 «Переводы в пути»	300
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	3540
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	1000
68 «Расчеты по налогам и сборам»	200
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	150
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	500
71 «Расчеты с подотчетными лицами» (кредиторы)	50
80 «Уставный капитал»	500
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	1600

Решение оформить в таблице:

Таблица 2 – Баланс на конец года

АКТИВ		ПАССИВ
Счет	Сумма	Счет	Сумма
01 «Основные средства»	1200	80 «Уставный капитал»	500
02 «Амортизация основных средств»	(200)	84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»	1600
19 «НДС по приобретенным ценностям»	540	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	3540
41 «Товары»	6000	66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	1000
42 «Торговая наценка»	(2000)	68 «Расчеты по налогам и сборам»	200
50 «Касса»	60	69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	150
51 «Расчетные счета»	1640	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	500
57 «Переводы в пути»	300	71 «Расчеты с подотчетными лицами» (кредиторы)	50
Итого Баланс:	7540	Итого Баланс:	7540

Задание 2. Требуется определить чистую прибыль организации от обычного вида деятельности для отражения в Отчете о финансовых результатах и составить бухгалтерские проводки (с суммами) в Журнале хозяйственных операций.

В отчетном периоде организация отгрузила продукцию на сумму – 360 000 руб. (в т.ч. НДС – 60 000 руб.). Себестоимость отгруженной продукции – 240 000 руб. Расходы на затаривание продукции на складе организации – 20 000 руб. Текущий налог на прибыль 8000 руб.

Решение оформить в таблице:

Таблица 1- Журнал хозяйственных операций

№	Содержание операции	Сумма	Д	К
1	Отражена выручка от реализации продукции	360000	62	90
2	Начислен НДС	60000	90	68
3	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции	240000	90	43
4	Отражены расходы на продажу	20000	90	44
5	В конце месяца списана прибыль от реализации продукции на финансовый результат (сч.99 «Прибыли и убытки») (360000 - 60000 - 240000 - 20000 = 40000)	40000	90	99
7	Начислен налог на прибыль (20%)	8000	99	68

Чистая прибыль от реализации продукции:__40000 - 8000 = 32000 руб._______
Задание 1. Требуется определить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за год (для отражения в налоговой декларации).

Сотрудник, имеющий одного ребенка 8-ми лет, получает на предприятии 30000 рублей. В феврале в честь дня рождения на предприятии ему преподнесли подарок стоимостью 6000 рублей. В апреле ему оформили подписку на газеты на сумму 3000 рублей.
Решение:

Рассчитаем совокупный доход сотрудника за год.

Ежемесячно сотрудник получает на предприятии 30000 рублей.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению подарки от предприятия, в размере не более 4000 руб. за налоговый период.

Оплата за сотрудника стоимости подписки относится к доходам в натуральной форме, полученным налогоплательщиком в целях исчисления налога на доходы физических лиц (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Сумма налога, исчисленная по ставке 13 процентов в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ, удерживается у сотрудника за счет любых денежных средств, выплаченных ему организацией (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Совокупный доход составит:

(30000 * 12) + (6000 - 4000) + 3000 = 365000 руб.

Рассчитаем налогооблагаемую базу.

Вычеты на детей относятся к стандартным, предусмотренным ст. 218 НК РФ. На первого ребенка в сумме 1400 руб. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб.

Налогооблагаемая база: 365000 - (1400 * 11) = 349600 руб.

Рассчитаем налог на доходы физических лиц (НДФЛ) за год:

349600 * 13% = 45448 руб.

Задание 2. Требуется составить бухгалтерские проводки и определить НДС к уплате в бюджет и составления налоговой декларации, исходя из хозяйственных операций, совершенных в январе 2019г.

В отчетном периоде организация получила доходы, не являющиеся доходами от обычных видов деятельности - выручка от продажи объекта ОС — 240 000 руб. (в т.ч. НДС — 40000 руб.).

Первоначальная стоимость реализованного объекта основных средств — 200 000 руб., сумма начисленной амортизации — 80 000 руб.

Приобретены материалы на сумму 24000 руб. (в т.ч. НДС — 4000 руб.). Оплачено поставщику за материалы 24000 руб.

Решение оформить в таблице:

Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций

№	Содержание операции	Сумма	Д	К
1	Отражена сумма выручки от реализации объекта ОС	240000	62	91
2	Начислена сумма НДС	40000	91	68
3	Списана сумма первоначальной стоимости реализованного объекта ОС	200000	01.2	01.1
4	Списана сумма начисленной амортизации	80000	02	01.2
5	Списана сумма остаточной стоимости реализованного объекта ОС	120000	91	01.2
6	Отражена в учете стоимость полученных материалов	20000	10	60
7	Отражен НДС по приобретенным материалам	4000	19	60
8	Перечислено поставщику за материалы	2400	60	51
9	Предъявлен бюджету к вычету НДС по приобретенным материалам	4000	68	19
Сумма НДС к уплате в бюджет: К 68 – Д 68 = 40000 – 4000 = 36000 руб.