Бланк выполнения задания №1
На основе данных журнала хозяйственных операций представленных в таблице 1 составить кассовую книгу предприятия за текущий период. А также указать документ, который является основанием для отражения операций в учете по движению наличных средств в кассе. Посчитать обороты и определить остаток по кассе. Оценить соблюдение кассовой дисциплины организацией. Составить бухгалтерские проводки в соответствии журнала хозяйственных операций.
Условные данные для выполнения задания:
1. На конец рабочего дня лимит кассы ООО «Мечта» составляет 7500 рублей
2. Остаток денежных средств на 01.11. 2017 г. по кассовой книге – 1500 рублей.
Таблица 1. Журнал хозяйственных операций ООО «Мечта» за ноябрь 2017 г.
|
Наименование хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
05.11
|
Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей
|
90000
|
05.11
|
Получено под отчет завхозом на приобретение хозяйственного инвентаря
|
5625
|
05.11
|
Получено под отчет менеджером для оплаты рекламных услуг
|
7350
|
06.11
|
Сдана выручка в банк на расчетный счет
|
70775
|
06.11
|
Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы
|
11625
|
06.11
|
Получена работником депонированная заработная плата
|
11625
|
06.11
|
Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса
|
625
|
09.11
|
Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи
|
40000
|
10.11
|
Оплачен счет поставщика за поставленный товар
|
35000
|
10.11
|
Погашена недостача материально-ответственным лицом
|
4000
|
10.11
|
Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги
|
10500
|
10.11
|
Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита
|
7250
|
25.11.
|
Сдана выручка в банк на расчетный счет
|
7500
|
30.11
|
Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей
|
71250
|
30.11
|
Сдана выручка в банк на расчетный счет
|
68875
|
Решение:
1. Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств. Записи в кассовой книге ведутся в хронологическом порядке отдельно по каждому документу в 2-х экземплярах через копировальную бумагу шариковой ручкой. Вторые экземпляры листов отрываются и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день. Это суммарный приход кассы – оборот по дебету, из него вычитается суммарный расход – оборот по кредиту. Используя остаток средств в кассе на начало рабочего дня, кассир выводит остаток денег в кассе на конец рабочего дня. Этот же остаток является остатком на начало следующего дня.
В таблице 1 приведены операции за 5, 6, 9, 10, 25, 30 ноября. Следовательно, кассовая книга будет одна, а количество заполненных листов равно 6-ти (по количеству дат, на которые осуществлялись операции по кассе).
Заполняем таблицу 2, где указываем первичные документы.
Таблица 2. Документы, на основании которых отражаются операции по кассе.
№ п\п
|
Наименование хозяйственной операции
|
Сумма,
руб.
|
Наименование документа
|
05.11
|
Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей
|
90000
|
Приходный кассовый ордер №1 (ПКО №1)
|
05.11
|
Получено под отчет завхозом на приобретение хозяйственного инвентаря
|
5625
|
Расходный кассовый ордер №1 (РКО №1)
|
05.11
|
Получено под отчет менеджером для оплаты рекламных услуг
|
7350
|
РКО №2
|
06.11
|
Сдана выручка в банк на расчетный счет
|
70775
|
РКО №3
|
06.11
|
Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы
|
11625
|
ПКО №2
|
06.11
|
Получена работником депонированная заработная плата
|
11625
|
РКО №4
|
06.11
|
Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса
|
625
|
ПКО №3
|
09.11
|
Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи
|
40000
|
ПКО №4
|
10.11
|
Оплачен счет поставщика за поставленный товар
|
35000
|
РКО №5
|
10.11
|
Погашена недостача материально-ответственным лицом
|
4000
|
ПКО №5
|
10.11
|
Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги
|
10500
|
РКО №6
|
10.11
|
Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита
|
7250
|
ПКО №6
|
25.11.
|
Сдана выручка в банк на расчетный счет
|
7500
|
РКО №7
|
30.11
|
Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей
|
71250
|
ПКО №7
|
30.11
|
Сдана выручка в банк на расчетный счет
|
68875
|
РКО №8
|
2. Составляем кассовую книгу:
3. На конец рабочего дня лимит кассы ООО «Мечта» составляет 7500 руб. На конец рабочего дня 5.11 остаток составил 78 525 руб., 6.11 – 8 375 руб., 9.11 – 48 375 руб., 10.11 – 14 125 руб., 25.11 – 6 625 руб., 30.11 – 9 000 руб. Таким образом, на предприятии не соблюдается кассовая дисциплина.
Таблица 3.Журнал хозяйственных операций за период
Дата
|
Бухгалтерская проводка
|
Сумма, руб.
|
Содержание операции
|
Дт
|
Кт
|
05.11
|
50 «Касса»
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
90000
|
Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей
|
05.11
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
50 «Касса»
|
5625
|
Получено под отчет завхозом на приобретение хозяйственного инвентаря
|
05.11
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
50 «Касса»
|
7350
|
Получено под отчет менеджером для оплаты рекламных услуг
|
06.11
|
51 «Расчетные счета»
|
50 «Касса»
|
70775
|
Сдана выручка в банк на расчетный счет
|
Продолжение таблицы 3
Дата
|
Бухгалтерская проводка
|
Сумма, руб.
|
Содержание операции
|
Дт
|
Кт
|
06.11
|
50 «Касса»
|
51 «Расчетные счета»
|
11625
|
Получены кассиром наличные денежные средства для выплаты депонированной заработной платы
|
06.11
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
50 «Касса»
|
11625
|
Получена работником депонированная заработная плата
|
06.11
|
50 «Касса»
|
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
625
|
Подотчетным лицом возвращена неиспользованная сумма аванса
|
09.11
|
50 «Касса»
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
40000
|
Получен в кассу аванс покупателя по договору продажи
|
10.11
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
50 «Касса»
|
35000
|
Оплачен счет поставщика за поставленный товар
|
10.11
|
50 «Касса»
|
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
4000
|
Погашена недостача материально-ответственным лицом
|
10.11
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
50 «Касса»
|
10500
|
Погашена задолженность кассиром за коммунальные услуги
|
10.11
|
50 «Касса»
|
73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
7250
|
Внесена сумма физическим лицом в погашение кредита
|
25.11.
|
51 «Расчетные счета»
|
50 «Касса»
|
7500
|
Сдана выручка в банк на расчетный счет
|
30.11
|
50 «Касса»
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
71250
|
Поступление наличности в кассу в виде выручки от покупателей
|
30.11
|
51 «Расчетные счета»
|
50 «Касса»
|
68875
|
Сдана выручка в банк на расчетный счет
| |
Скачать 1.54 Mb.