Задача 1. Определить сумму налога к доплате, в том числе: -
в федеральный бюджет;
-
в бюджет субъекта Российской Федерации. Заполнить декларацию по налогу на прибыль за 1 кв 2021 год.
Исходные данные:
Наименование организации – ООО «АВИС»
ООО «АВИС» оплачивает ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль.
Дата предоставления декларации – 20.04.2021.
-
Выручка от реализации, всего – 9419291 руб., в том числе:
-
выручка от реализации товаров собственного производства - 6942002 руб.
-
выручка от реализации транспортных услуг – 1847289 руб.
-
выручка от реализации амортизируемого имущества – 630000 руб.
-
количество объектов реализации амортизируемого имущества – 2 ед., в том числе объектов, реализованных с убытком – 0 ед.
-
остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией - 530000 руб.
-
Внереализационные доходы - 0 руб.
-
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации – 7911890 руб., в том числе:
-
прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам -
6984090 руб.
-
косвенные расходы - 927800 руб.
-
Сумма авансовых платежей за 4 кв 2018 год, всего – 225000 руб. в том числе:
-
в федеральный бюджет (3,0%)–33750 руб.
-
в бюджет субъекта Российской Федерации (17,0%) – 191250 руб.
Задача 2 Заполнить расчет по форме 6 НДФЛ за 1 квартал 2021 года.
Данные для заполнения представлены в таблице. Для упрощения предположим, что других начислений и выплат в 1 квартале 2021 г. не было. Все получатели дохода (15 человек) являются налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ.
Обращаем внимание, что сумма НДФЛ с заработной платы за март в размере 85442 руб., которая будет удержана 05.04.2021 г., в Разделе 2 не отражается. Следовательно, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образуется разница в размере исчисленного, но неудержанного на 31.03.2021 НДФЛ.
Вид дохода
| Сумма дохода, руб.
| Сумма вычета
, руб.
| Сумма НДФЛ,
руб.
| Дата выплаты дохода
| Дата фактическо го получения дохода
| Дата удержания НДФЛ
| Срок перечисления НДФЛ
| Аванс за январь
| 286 000
|
|
| 16.01.21
| 31.01.21
| 05.02.21
| 06.02.21
| Дивиденды
| 58 600
|
| 7 618
| 17.01.21
| 17.01.21
| 17.01.21
| 18.01.21
| Отпускные
| 38 245,14
|
| 4972
| 22.01.21
| 22.01.21
| 22.01.21
| 31.01.21
| Зарплата за январь
| 437 829,21
| 10 000
| 92798
| 05.02.21
| 31.01.21
| 05.06.20
| 06.02.21
| Подарки в денежной форме к 23 февраля
| 82500
| 60 000
| 2925
| 19.02.21
| 19.02.21
| 19.02.21
| 20.02.21
| Пособие по временной нетрудоспособ ности
| 11 338,79
|
| 1474
| 15.02.21
| 15.02.21
| 15.02.21
| 28.02.21
| Аванс за февраль
| 224 000
|
|
| 16.02.21
| 28.02.21
| 05.03.21
| 05.03.21
| Зарплата за февраль
| 497 665,82
| 11 400
| 92335
| 05.03.21
| 28.02.21
| 05.03.21
| 06.03.21
| Аванс за март
| 210 000
|
|
| 16.03.21
| 31.03.21
| 05.04.21
| 08.04.21
| Зарплата за март
| 458644,13
| 11400
| 85442
| 05.04.21
| 31.03.21
| 05.04.21
| 08.04.21
| итого
| 2304823,08
| 92800
| 287564
|
|
|
|
| |