Содержание факта хозяйственной жизни
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма
|
Перечислена с расчетного счета задолженность перед учредителем
|
75
|
51
|
87000
|
Перечислены производителю с расчетного счета деньги за шлифовальное оборудование
|
60
|
51
|
720000
|
Приобретено шлифовальное оборудование стоимостью 720000 руб., в том числе НДС 20%: Стоимость без НДС
|
08
|
60
|
720000/1,2=600000
|
Принят к учету НДС по шлифовальному оборудованию
|
19
|
60
|
720000-600000=
120000
|
Принято шлифовальное оборудование к учету в качестве основного средства
|
01
|
08
|
600000
|
Налоговый вычет НДС по приобретенному оборудованию
|
68
|
19
|
120000
|
Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей
|
51
|
62
|
390000
|
Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам
|
60
|
51
|
260000
|
Приобретены подотчетным лицом комплектующие для оргтехники и приняты на склад (из подотчетной суммы 3000, учтенной на счете 71)
|
10
|
71
|
5000
|
Возмещен подотчетному лицу перерасход по авансовому отчету
|
71
|
50
|
2000
|
Перечислена с расчетного счета задолженность перед персоналом по оплате труда
|
70
|
51
|
200000
|
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет
|
68
|
51
|
150000
|
Перечислена с расчетного счета задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
69
|
51
|
90000
|
Приобретены материалы для производства плитки стоимостью 360000 руб., в том числе НДС 20%: Стоимость без НДС
|
10
|
60
|
360000/1,2=300000
|
Принят к учету НДС
|
19
|
60
|
360000 -300000 =60000
|
Налоговый вычет НДС по приобретенным материалам
|
68
|
19
|
60000
|
Использованы в основном производстве приобретенные материалы
|
20
|
10
|
190000
|
Начислена заработная плата работникам основного производства
|
20
|
70
|
180000
|
Начислен к уплате в бюджет удержанный из заработной платы налог на доходы физических лиц по ставке 13%
|
70
|
68
|
180000х0,13= 23400
|
Начислены к уплате взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование по тарифу 30% от заработной платы
|
20
|
69
|
180000х0,30= 54000
|
Начислена за отчетный месяц амортизация: Приобретенного шлифовального оборудования линейным способом исходя из срока полезного использования 5 лет1
|
02
|
01
|
10000
|
Прочих основных средств
|
02
|
01
|
8000
|
Оприходована на склад выпущенные из основного производства кафельная плитка, причем остаток НЗП на конец периода составляет 180000
|
43
|
20
|
(190000+ 180000+ 54000)-(180000-120000)= 364000
|
Продана покупателям кафельная плитка в количестве 2500 кв.м. по продажной цене 480 руб., в том числе НДС 20%. Себестоимость одного квадратного метра - 300 руб.: Признана выручка (на общую продажную стоимость с НДС)
|
62
|
90
|
2500х480=1200000
|
Начислен НДС к уплате в бюджет
|
90
|
68
|
1200000-1200000/1,2=200000
|
Списана себестоимость проданной продукции
|
90
|
43
|
2500х300=750000
|
С расчетного счета банком списаны деньги за банковское обслуживание
|
91
|
51
|
2500
|
Сформирован финансовый результат от обычной деятельности
|
90
|
99
|
1200000-750000-200000= 250000
|
Сформирован финансовый результат от прочих операций
|
99
|
91
|
2500
|
Начислен налог на прибыль по ставке 20%
|
99
|
68
|
(250000-2500)х0,2=49500
|
Скачать 54.9 Kb.