Фин анализ. Втб24 (пао)) содержание введение Глава 1 Теоретические аспекты финансовой устойчивости Понятие финансовой устойчивости
 Скачать 3.21 Mb.
|
|
Оценка показателей финансовой устойчивости (на базе годовых отчетов коммерческого банка ВТБ24 (ПАО)) СОДЕРЖАНИЕ Введение Глава 1 Теоретические аспекты финансовой устойчивости
1.2 Методы оценки финансовой устойчивости банка…………………………………………………. 1.3 Анализ ликвидности как метод оценки финансовой устойчивости банка Глава 2 Основные и финансовые показатели коммерческого Банка ВТБ24 (ПАО) 2.1. Общая характеристика коммерческого банка ВТБ24 (ПАО)………………………….. 2.2. Динамика и структура активов и пассивов банка ВТБ24(ПАО) на 1 января2013 , 2014 и 2015 гг. Заключение ……………………………………………………………………………………… Приложение …………………………………………………………………………………………… Список использованной литературы ………………………………………………………………………. Введение Одной из характеристик стабильного положения организации служит ее финансовая устойчивость. Она обусловлена стабильностью экономической среды, в которой осуществляется деятельность предприятия, и результатами его функционирования. Финансовая устойчивость организации зависит от ее способности обеспечивать стабильное превышение доходов над расходами (получать прибыль), от соотношений производственных запасов и величины собственных и заемных источников их формирования, а также от соотношений между собственными и заемными источниками пассивов организации. Финансовая устойчивость организации формируется в процессе всей ее производственно-хозяйственной деятельности и является одним из главных компонентов общей устойчивости предприятия. О финансовой устойчивости можно говорить, если уровень доходов организации превышает уровень ее расходов. Если организация в состоянии свободно распоряжаться своими деньгами, эффективно их использовать, если у нее имеется налаженный механизм постоянного производства и продажи услуг или товаров, то мы можем считать такую организацию финансово устойчивой. Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки. Оценивать финансовое состояние организации можно как в долгосрочной перспективе, так и в краткосрочной. Для краткосрочной перспективы приоритетными для оценки характеристиками будут выступать мобильность организации и ее платежеспособность. Для долгосрочной перспективы важнее финансовая устойчивость организации. Финансовая устойчивость — это способность организации поддерживать свое существование и бесперебойную работу, благодаря наличию определенных свободных средств и сбалансированности финансовых потоков. Помимо производства определенной продукции или предоставления услуг, к деятельности организации следует отнести также и обслуживание полученных кредитов. Финансовая устойчивость означает, что организация будет платежеспособна в течение длительного времени. Целью работы является изучение финансовой устойчивости банка. Объектом исследования является ВТБ24 (ПАО). Основными задачами работы является: -рассмотрение теоретических аспектов системы финансовой устойчивости предприятия; - изучение финансовой устойчивости банковской деятельности на примере ВТБ24 (ПАО) Научно-методической основой работы является статистическая бухгалтерская отчетность ВТБ24 (ПАО) за последние три года и научная и специальная литература по вопросам оценки финансового состояния банков. Глава 1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость предприятия это состояние, распределение и использование финансовых ресурсов, обеспечивающие развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности в условиях допустимого риска. Финансовое состояние предприятия определяет его конкурентоспособность во внешней среде и потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы предприятия и его партнеров. Одна из важнейших характеристик финансового состояния — финансовая устойчивость предприятия, которая во многом определяет и стабильность его деятельности. Финансовая устойчивость определяется исходя из соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные средства или производственные запасы позволяет генерировать направления хозяйственных операций, способствующие улучшению финансового состояния и повышению устойчивости предприятия. Финансово устойчивым является хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы, не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Финансовая устойчивость означает: – стабильное превышение доходов над расходами; – свободное маневрирование денежными средствами и эффективное их использование; – бесперебойный процесс производства и продаж товаров, работ, услуг. На финансовую устойчивость оказывает влияние множеств факторов, которые можно разделить на внешние и внутренние. К внешним факторам финансовой устойчивости относятся: – экономические условия хозяйствования; – господствующая в обществе техника и технология; – платежеспособный спрос и уровень доходов потребителей; – налоговая и кредитная политика государства; – уровень развития внешнеэкономических связей; – отраслевая принадлежность организации и др. Внутренними факторами, влияющими на финансовую устойчивость организации, являются: – структура выпускаемой продукции, ее доля в общем платежеспособном спросе; – размер и структура расходов, их соотношение с денежными доходами; – состояние и структура имущества; – структура и эффективность использования капитала (собственного и заемного); – компетентность и профессионализм менеджеров организации, гибкость проводимой ими экономической и финансовой политики (умение реагировать на изменение внутренней и внешней среды) и др. Типы финансовой устойчивости Абсолютная устойчивость характерна для ситуации, когда все запасы полностью покрываются собственными оборотными средствами. Нормальная устойчивость отражает наличие источников формирования запасов, величина которых рассчитывается как сумма собственных оборотных средств, ссуд банка, займов, используемых для покрытия запасов, и кредиторской задолженности по товарным операциям. То есть предприятие для покрытия запасов и затрат успешно использует различные источники средств — как собственные, так и привлеченные, что также гарантирует его платежеспособность. Неустойчивое финансовое состояние сопряжено с нарушением платежеспособности, когда предприятие для покрытия части своих запасов вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия, ослабляющие финансовую напряженность и не являющиеся в известном смысле нормальными, то есть обоснованными. Финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина привлекаемых для формирования запасов и затрат краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции (наиболее ликвидной части запасов и затрат). Кризисное, или критическое, финансовое состояние имеет место, когда предприятие находится на грани банкротства. В данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Финансовую устойчивость оценивают, опираясь на абсолютные и относительные показатели. Абсолютные показатели финансовой устойчивости Абсолютные показатели финансовой устойчивости – это показатели, характеризующие состояние запасов и обеспеченность их источниками формирования. При этом общая величина запасов берется равной сумме значений строк 1210 «Запасы» и 1220 «НДС по приобретенным ценностям» бухгалтерского баланса соответственно (сумма такого НДС учитывается при расчете, так как до принятия его к возмещению из бюджета НДС должен финансироваться за счет источников формирования запасов). Для характеристики источников формирования запасов используются показатели, отражающие степень охвата разных видов источников : 1. Наличие собственного оборотного капитала; 2. Наличие собственного и приравненного к нему капитала – перманентного капитала ; 3. Общая величина основных источников формирования запасов. Абсолютная устойчивость финансового состояния – встречает крайне редко. Нормальная устойчивость финансового состояния – гарантирует платежеспособность. Неустойчивое финансовое состояние – сопряжено с нарушением платежеспособности, однако сохраняется возможность восстановить равновесие за счет пополнения собственного капитала и дополнительного привлечения кредитов и займов. Кризисное финансовое состояние означает, что организация находится на грани банкротства, так как в этой ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы не покрывают даже кредиторской задолженности и прочих краткосрочных обязательств. Существуют два основных способа выхода из неустойчивого и кризисного финансового состояния: – пополнение источников формирования запасов (прежде всего за счет прибыли, привлечения на выгодных условиях кредитов и займов) и оптимизация их структуры; – обоснованное снижение уровня запасов (в результате планирования их остатков, усиления контроля за их использованием, реализации неиспользуемых товарно-материальных ценностей и др.). Абсолютные показатели финансовой устойчивости определяются:
Относительные показатели финансовой устойчивости — это коэффициенты финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость может быть оценена с помощью относительных показателей – коэффициентов, характеризующих степень независимости организации от внешних источников : |