|
|
Практическое занятие 1. Задача 1 Анализ платежеспособности предприятия
Задача 1 Анализ платежеспособности предприятия
На основании данных бухгалтерского баланса форма 1 (см. приложения) провести анализ показателей платежеспособности предприятия
Таблица – Анализ коэффициентов платежеспособности предприятия
Показатель
|
На начало года
|
На конец года
|
Отклонения
(+/-)
|
1. Высоколиквидные активы, руб.
|
|
|
|
2. Легко реализуемые требования, руб.
|
|
|
|
3. Ликвидные материальные активы,
|
|
|
|
4. Текущие пассивы,
|
|
|
|
5. Коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
|
|
6. Коэффициент ликвидности
|
|
|
|
7. Коэффициент покрытия
|
|
|
|
8. Соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
|
|
|
|
9. Иммобилизация (–) или мобилизация (+)
|
|
|
|
Вывод
Задание 2 проведите анализ платежеспособности предприятия, сделайте выводы и подготовьте рекомендации. Используйте бухгалтерский баланс предприятия (см. приложения) и приложение к балансу отчет о движении денежных средств, по форме 5 за 20.... г.
Таблица – Анализ платежеспособности предприятия
Показатель
|
Прошлая дата
|
Отчетная дата
|
Отклонения
(+/-)
|
Темп роста, %
|
1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
|
|
|
|
|
2. Дебиторская задолженность краткосрочная, за исключением просроченной, тыс. руб.
|
|
|
|
|
3. Ликвидные материальные активы, тыс. руб.
|
|
|
|
|
4. Текущие краткосрочные обязательства предприятия, тыс. руб.
|
|
|
|
|
5. Коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
|
|
|
6. Коэффициент ликвидности
|
|
|
|
|
7. Коэффициент покрытия
|
|
|
|
|
Вывод
Задание 3 определите состояние и изменение дебиторской и кредиторской задолженности предприятия по форме 5 за 20... г. (см. приложения), тыс. руб.
Таблица – Изменение дебиторской и кредиторской задолженности
Показатель
|
Остаток на начало года
|
Возникло обстоятельств
|
Погашено обстоятельств
|
Остаток на конец года
|
1. Краткосрочная дебиторская задолженность в том числе просроченная
|
|
|
|
|
2. Краткосрочная кредиторская задолженность в том числе просроченная
|
|
|
|
|
3. Сумма мобилизации (иммобилизации) средств
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Таблица 1 - Бухгалтерский баланс ЗАО «ЛАКИ-МОТОРС», тыс. руб.
АКТИВ
|
Код
|
2017г.
|
2018г.
|
2019г.
|
I Внеоборотные активы
|
|
|
|
|
НМА
|
1110
|
29
|
25
|
21
|
Основные средства
|
1150
|
472 436
|
527 359
|
627 379
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
1160
|
0
|
0
|
0
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
1170
|
5 772
|
3 501
|
26 784
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
154 693
|
106 506
|
395 706
|
Итого по разделу I
|
1100
|
632 930
|
637 391
|
1 049 869
|
II Оборотные активы
|
|
|
|
|
Запасы
|
1210
|
6 639
|
8 125
|
19 844
|
в том числе:
сырье, материалы
|
-
|
5 088
|
7 272
|
18 066
|
Готовая продукция итовары для продажи
|
-
|
801
|
0
|
800
|
расходы будущих периодов
|
-
|
750
|
853
|
978
|
прочие запасы и затраты
|
-
|
|
|
|
НДС
|
1220
|
3 404
|
6 164
|
22 647
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты)
|
1230
|
148 101
|
358 023
|
230 594
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
1240
|
35 694
|
79 510
|
369
|
Денежные средства и их эквиваленты
|
1250
|
11 324
|
42 844
|
375 181
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
0
|
17 431
|
27 583
|
Итого по разделу II
|
1200
|
205 162
|
512 097
|
676 218
|
БАЛАНС
|
1600
|
838 092
|
1 149 488
|
1 726 087
|
Окончание таблицы 1
ПАССИВ
|
Код
|
2017г.
|
2018г.
|
2019г.
|
III Капитал и резервы
|
|
|
|
|
Уставный капитал
|
1310
|
12 000
|
12 000
|
12 000
|
Добавочный капитал
|
1350
|
91 822
|
75 316
|
135 384
|
Резервный капитал
|
1360
|
1 461
|
1 461
|
1 461
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
136 911
|
253 531
|
505 698
|
Итого по разделу III
|
1300
|
242 194
|
342 308
|
654 543
|
IV Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
1410
|
436 549
|
489 502
|
544 907
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
7 808
|
2 500
|
44 256
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
1450
|
28 672
|
23 196
|
80 681
|
Итого по разделу IV
|
1400
|
473 029
|
515 198
|
669 844
|
V Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
Займы и кредиты
|
1510
|
30 693
|
89 238
|
114 826
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
92 176
|
202 744
|
253 424
|
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
-
|
79 434
|
147 295
|
182 720
|
задолженность перед персоналом организации
|
-
|
4 824
|
6 278
|
10 685
|
задолженность перед гос. внебюджетными фондами
|
-
|
806
|
1 590
|
3 843
|
задолженность по налогам и сборам
|
-
|
6 415
|
14 428
|
13 629
|
прочие кредиторы
|
-
|
697
|
33 153
|
1 019
|
авансы полученные
|
-
|
|
|
41 528
|
Прочие обязательства
|
1550
|
|
|
33 450
|
Итого по разделу V
|
1500
|
122 869
|
291 982
|
401 700
|
БАЛАНС
|
1700
|
838 092
|
1 149 488
|
1 726 087
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Таблица 2 - Отчет о финансовых результатах, тыс. руб.
Показатель
|
2017г.
|
2018г.
|
2019г.
|
наименование
|
код
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Доходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
|
2110
|
935999
|
1236298
|
1796423
|
Транспортные услуги
|
-
|
596115
|
825483
|
1290617
|
Транспортная экспедиция
|
-
|
216226
|
282486
|
334986
|
Прочие услуги
|
-
|
123658
|
128329
|
170820
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
2120
|
(782579)
|
(1011587)
|
(1363522)
|
Транспортные услуги
|
-
|
606837
|
(782068)
|
(1093997)
|
Транспортная экспедиция
|
-
|
169154
|
(227332)
|
(263632)
|
Прочие услуги
|
-
|
6588
|
(2187)
|
(5893)
|
Валовая прибыль
|
2100
|
153420
|
224711
|
432901
|
Коммерческие расходы
|
2210
|
(-)
|
(-)
|
(-)
|
Управленческие расходы
|
2220
|
(69934)
|
(87102)
|
(121853)
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
83486
|
137609
|
311048
|
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
|
2320
|
0
|
5300
|
11454
|
Проценты к уплате
|
2330
|
(0)
|
(31415)
|
(51749)
|
Доходы от участия в других организациях
|
2310
|
0
|
0
|
0
|
Прочие доходы
|
2340
|
127549
|
194389
|
241570
|
Прочие расходы
|
2350
|
(203303)
|
(180741)
|
(204418)
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
7732
|
125142
|
307905
|
Отложенные налоговые обязательства
|
2430
|
5727
|
5308
|
(41756)
|
Текущий налог на прибыль
|
2410
|
(7273)
|
(30336)
|
(19825)
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2400
|
6186
|
100114
|
246324
| |
|
|
Скачать 26.83 Kb.