Налоги. Задача 1 ооо "Прима"
 Скачать 16.21 Kb.
|
Задача 1ООО "Прима" решило построить склад хозяйственным способом. Строительство начато в марте текущего года, а закончено в июне текущего года. Для выполнения работ в марте были куплены строительные материалы на сумму 1 200 000 руб. (в том числе НДС -200 000 руб.). Они были списаны на строительство в следующем порядке: в марте - 200 000 руб.; в апреле - 360 000 руб.; в мае - 300 000 руб.; -в июне-140 000 руб. Специально для выполнения строительных работ были выделены рабочие. Расходы на оплату их труда составили каждый месяц по 300 000 руб. плюс страховые взносы, начисленные на заработную плату и оплаченные в налоговый орган - 90 000 руб., и взносы на страхование от несчастных случаев - 600 руб. Амортизация по производственному оборудованию, задействованному в строительно-монтажных работах, ежемесячно составила 20 000 руб. Опишите порядок расчета НДС. Задача 2Российским представительством иностранной компании 1 февраля текущего года проведена презентация новых товаров в рекламных целях. Представительство провело конкурс, победители которого получили в подарок мобильные телефоны, которые представительство отпускает организациям розничной торговли по цене 8 000 рублей за штуку. Розничные цены на эти же мобильные телефоны составляют 12 000 рублей, включая НДС. Было разыграно 2 мобильных телефона. Один из них выиграл гражданин иностранного государства, не являющийся налоговым резидентом России. Второй мобильный телефон выиграл работник российского представительства, работающий в представительстве и проживающий постоянно в России. Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет. Какие действия должны предпринять представительство и физические лица в соответствии с НК РФ в связи с получением мобильных телефонов? Задача 3ООО «Монолит» в январе 2019 года выполнило работы на сумму 4600000 рублей (без НДС), однако до 31.01.2019 работы были приняты заказчиком на сумму 1 800 000 рублей ( без НДС). Согласно учетной политике ООО прямыми расходами признаются материальные затраты, суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым в производстве, расходы на оплату труда, включая страховые взносы. Расходы организации в январе 2019 года составили: - отпущены в производство материалы на сумму 1050 000 рублей. - амортизация основных средств, использовавшихся при выполнении работ – 320 000 рублей. -заработная плата работников -1560000 рублей, в том числе управленческого персонала -600000 рублей. - признанные штрафные санкции за невыполнение условий договора -450 000 рублей. Страховые взносы организация уплачивает по обычным тарифам, права на льготу не имеет. Определите суму налога на прибыль за январь 2019 года, если налогоплательщик исчисляет авансовые платежи из фактически полученной прибыли. Задача 4Работнику ООО "Прима" Иванову И.И. в июне текущего года в связи со смертью двоюродного брата была выплачена материальная помощь в размере 10 000 руб. До этого материальная помощь сотруднику не оказывалась. Заработная плата в июне текущего года составила 30 000 руб. Сотрудник имеет двух несовершеннолетних детей, один из них является инвалидом 1 группы. Заявление и документы, подтверждающие право на вычет представлены в бухгалтерию. Работнику был передан абонемент в фитнес–центр стоимостью 25000 рублей. Рассчитайте сумму НДФЛ. Задача 5ООО «Глинт» создало нематериальный актив (компьютерную программу для расчета нагрузок при строительстве очистных сооружений) по заказу фирмы «WAY» стоимостью 2 000 000 руб. К разработке программы привлекались работники ОАО «Экологический центр «Вейн» и консультанты компьютерной фирмы «Эль». Стоимость работ, выполненных Экологическим центром, составила 360 000 руб., в т.ч. НДС – 60 000 руб.; а компьютерной фирмой – 960 000 руб., в т.ч. НДС – 160 000 руб. ООО «Глинт» передает компьютерную программу (без передачи имущественного права) американской фирме «WAY». Согласно условиям договора стоимость услуг по разработке программы определена в сумме 3 000 000 руб. Рассчитайтесь с бюджетом по НДС, если: фирма «WAY» не зарегистрирована в РФ в качестве налогоплательщика и не имеет в РФ постоянного представительства. фирма «WAY» имеет постоянное представительство в России. Задача 6Российская организация - налогоплательщик (ОСНО) во время участия в международной выставке раздала посетителям в рекламных целях: - 80 каталогов с информацией об услугах компании (стоимость изготовления – 200 руб.); - 100 шариковых ручек с логотипом и телефоном компании (стоимость изготовления – 80 руб.); - 50 футболок с логотипом компании (стоимость изготовления – 400 руб.). Стоимость изготовления рекламных товаров указана без НДС. Определите налоговые последствия для организации в отношении указанных операций в части НДС. Ответ обоснуйте. |