Решение к теме 6 (налоги). Задача 1 Работнице, имеющей троих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 25 000 руб
 Скачать 41.5 Kb.
|
|
Задание к теме 6 Необходимо исчислите сумму налога на доходы физических лиц: Задача 1 Работнице, имеющей троих детей в возрасте до 18 лет, ежемесячно начисляется заработная плата в размере 25 000 руб. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц по месяцам и за 20__г. в целом. Решение: Вычет на первого и второго ребенка составляет 1 400 руб. Вычет на третьего и последующих детей составляет 3 000 руб. 25 000 х 12 = 300 000 рублей за год. Налоговая база: 25 000 - 1 400 - 1 400 - 3 000 = 19 200 руб. НДФЛ за 1 месяц: 19 200 х 13% = 2 496 руб. НДФЛ за год: 2 496 х 12 = 29 952 руб. Ответ: Сумма НДФЛ за месяц составляет 2 496 руб., Сумма НДФЛ за год составляет 29 952 руб. Задача 2 Работнику начислена заработная плата за январь 15 000 руб. Организация оплатила ему стоимость операции за счет чистой прибыли – 30 000 руб. (подтверждено документально). Кроме того, ему была представлена путевка в профилакторий стоимостью 8 000 руб., оказана материальная помощь 4 500 руб. Путевка оплачена, и материальная помощь выдана за счет чистой прибыли организации. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц и сумму, выданную на руки, за январь 20__г. Решение: Операция и путевка НДФЛ не облагаются. Материальная помощь облагается НДФЛ, так как сумма 4 500 руб. превышает годовой лимит 4 000 руб. 4 500 х 13% = 585 руб. 15 000 - 585 = 14 415 х 13% = 1 874 руб. – сумма НДФЛ за январь. 14 415 – 1 874 = 12 541 руб. Ответ: работник получит на руки за январь 12 541 руб. Задача 3 Работник приобрел квартиру за 1 700 000 руб. В этом году ему начислено: – ежемесячная заработная плата, включая районный коэффициент – 24 000 руб.; – материальная помощь за счет чистой прибыли в декабре – 4 000 руб.; – дивиденды в июле – 7 000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 10 лет. Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за два года. Решение: Материальная помощь не облагается НДФЛ, так как сумма 4 000 руб. не превышает годовой лимит 4 000 руб. 24 000 + 7 000 = 31 000 руб. - заработная плата за июль. 24 000 х 23 (т.к. дивиденды были в 1 месяце) = 552 000 + 31 000 = 583 000 руб. - заработная плата за 2 года. 1 400 х 24 = 33 600 руб. (не облагается НДФЛ - один ребенок) 583 000 – 33 600 = 549 400 руб. – налоговая база - заработная плата за 2 года. 549 400 х 13% = 71 422 руб. – сумма НДФЛ за 2 года. Ответ: Сумма НДФЛ за 2 года составляет 71 422 руб. |