Налоги и налогообложение. налоги и налогообложение отправ. Задача 1 ситуационная (практическая) задача 2 тестовые задания
 Скачать 25.09 Kb.
|
|
СОДЕРЖАНИЕ Ситуационная (практическая) задача №1 …………………………………..… 3 Ситуационная (практическая) задача №2 …………………………………..… 5 Тестовые задания ……………………………………………………………..…7 Библиографический список …………………………………………………… 9 Ситуационная (практическая) задача №1 Налогоплательщик продал принадлежавший ему на праве собственности в течение двух лет легковой автомобиль за 570 тыс. руб. При этом у него отсутствует документ, подтверждающий расходы, связанные с приобретением данного автомобиля. Необходимо определить: размер имущественного налогового вычета, налоговую базу за налоговый период и размер причитающегося к уплате НДФЛ. Решение: На основании п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ, физические лица, получившие в налоговом периоде доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате (доплате) по итогам налогового периода, а также представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет. Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Так как автомобиль в собственности менее 3-х лет, то доход от продажи автомобиля подлежит налогообложению. Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически понесенных расходов на покупку проданного автомобиля (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК). Но так как у продавца отсутствует документ, подтверждающий расходы, связанные с приобретением данного автомобиля, то согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ максимальная сумма имущественного налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества (в данном случае автомобиля), составляет 250 000 рублей. Согласно п. 3 ст. 210 НК РФ основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов. Получим, налоговая база = 570 000 – 250 000 = 320 000 рублей. Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13%. Размер причитающегося к уплате НДФЛ = 320 000 * 13% = 41 600 рублей. Ситуационная (практическая) задача №2 Организация осуществляла в июле и августе опытную добычу полезных ископаемых на одном участке. За эти налоговые периоды ею добыто 375 т одного полезного ископаемого и 125 т другого полезного ископаемого. На протяжении указанных налоговых периодов реализации продукции не осуществлялось. Затраты на добычу полезных ископаемых составили в эти налоговые периоды 750 тыс. руб. Ставка НДПИ составляла по первому полезному ископаемому 6% и по второму полезному ископаемому - 5,5%. Необходимо рассчитать налоговую базу и подлежащую уплате в бюджет сумму НДПИ по этим полезным ископаемым за два налоговых периода. Решение: Налоговым периодом по НДПИ признается календарный месяц (ст. 341 НК РФ). Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых (п. п. 1 и 2 ст. 338 НК РФ). Стоимость добытых полезных ископаемых определяется исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых. Способ оценки, исходя из расчетной стоимости полезных ископаемых, применяется в случае отсутствия их реализации в соответствующем налоговом периоде. Стоимость добытого полезного ископаемого = 750 тыс. руб. Для определения расчетной стоимости отдельного полезного ископаемого, необходимо из общей суммы расходов выделить часть расходов, соответствующую доле этого добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых. Получим, доля одного ПИ = 375 / (125 + 375) *100% = 75% Доля второго ПИ = 25%. Стоимость добытого одного полезного ископаемого = 750 000*75% = 562 500 рублей, второго ПИ = 187 500 рублей. Налоговая база по одному полезному ископаемому = 562 500 рублей Налоговая база по второму полезному ископаемому = 187 500 рублей. НДПИ по одному полезному ископаемому = 562 500 * 6% = 33 750 рублей. НДПИ по второму полезному ископаемому = 187 500 * 5,5% = 10 312,50 рублей. Определим подлежащую уплате в бюджет сумму НДПИ по этим полезным ископаемым за два налоговых периода = 2 * 33 750 + 2* 10 312,5 = 67 500 + 20 625 = 88 125 рублей. Тестовые задания: 1. Налоговая база по НДС увеличивается на: а) суммы финансовой помощи от покупателей и поставщиков; б) суммы финансовой помощи от покупателей; в) суммы штрафов, полученных от поставщиков за невыполнение договоров поставки. 2.Перечень подакцизных товаров утверждается: а) Налоговым кодексом РФ; б) Постановлением Правительства РФ; в) ежегодно при утверждении федерального бюджета. 3. Не признаются плательщиками налога на прибыль организаций: а) кредитные организации; б) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения; в) иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства. 4. Налоговые ставки по водному налогу утверждены: а) единые по России по каждому объекту налогообложения; б) дифференцированные по бассейнам рек, морей и озер; в) дифференцированные по экономическим районам, бассейнам рек, морей и озер. 5. От уплаты государственной пошлины освобождаются: а) субъекты малого предпринимательства в установленных законом случаях; б) физические лица, признаваемые малоимущими в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации, - за совершение всех действий, за исключением государственной регистрации ограничений (обременений) прав на недвижимое имущество; в) только исполнительные органы государственной власти. 6. Льготы по налогу на имущество организаций имеют: а) общественные организации; б) сельскохозяйственные организации; в) организации - в отношении космических объектов. 7. Без специального решения руководителя налогового органа проводятся: а) камеральная проверка; б) выездная проверка; в) встречная проверка; г) повторная проверка. 8. Объектом, подлежащим обложению налогом на имущество у российской организации, является: а) товарный знак организации (нематериальный актив); б) оборудование, поставленное на учет по счету 01; в) оборудование, принадлежащее организации, но поставленное на балансе лизингополучателя; г) здание, по которому организацией начисляется амортизация; д) земельный участок, находящийся в собственности организации. 9. Земельный налог уплачивается: а) по месту регистрации налогоплательщика; б) по месту нахождения организации и ее обособленных подразделений; в) по месту нахождения земельных участков; г) по месту осуществления предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя. 10. Порядок и сроки уплаты торгового сбора устанавливаются документом: а) главой 33 НК; б) федеральным законом; в) НК и нормативным правовым актом муниципального образования; г) нормативным правовым актом управления ФНС по субъекту РФ. Библиографический список "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.11.2021) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) |