Раздел 2. БухгалтерскиЕ СЧЕТА
Тема 4. Синтетические и АНАЛИТИЧЕСКИЕ счета
Задача № 10
На основе данных для выполнения задачи:
1) составить в журнале регистрации хозяйственных операций мебельной фабрики «Уют» корреспонденцию счетов и подсчитать общий итог (табл. 17);
2) открыть счета синтетического учета на 1 апреля 2020 г. (Приложение 2) на основании бухгалтерского баланса (табл. 14);
3) открыть к синтетическому счету 10 «Материалы» аналитические счета и записать в них остатки на 1 апреля 2020 г. (Приложение 4) по данным расшифровки (табл. 15);
4) открыть к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» аналитические счета и записать в них остатки на 1 апреля 2020 г. (Приложение 4) по данным расшифровки (табл. 16);
5) записать суммы хозяйственных операций по счетам синтетического и аналитического учета в соответствии с корреспонденцией счетов методом двойной записи. Определить на счетах обороты за месяц и остатки на 1 мая 2020 г.;
6) составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета за апрель 2020 г. (Приложение 3);
7) составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы» за апрель 2020 г. (Приложение 5);
8) составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за апрель 2020 г. (Приложение 6);
9) составить бухгалтерский баланс на 1 мая 2020 г.
Таблица 14
Бухгалтерский баланс мебельной фабрики «Уют» на 1 апреля 2020 г.
АКТИВ
Наименование статей
|
Сумма, руб.
|
ПАССИВ
Наименование статей
|
Сумма, руб.
|
I. Внеоборотные активы
|
|
III. Капитал и резервы
|
|
Основные средства
|
2 400 000
|
Уставный капитал
|
2 600 900
|
Итого по разделу I
|
2 400 000
|
Итого по разделу III
|
2 600 900
|
II. Оборотные активы
|
|
V. Краткосрочные
обязательства
|
|
Материалы
|
47 200
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
35 100
|
Основное производство
|
6 000
|
Итого по разделу V
|
35 100
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
1 000
|
|
|
Касса
|
1 800
|
|
|
Расчетные счета
|
180 000
|
|
|
Итого по разделу II
|
236 000
|
|
|
Баланс
|
2 636 000
|
Баланс
|
2 636 000
|
Таблица 15
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы»
на 1 апреля 2020 г.
Наименование материалов
|
Единица измерения
|
Количество
|
Цена, руб.
|
Сумма, руб.
|
Доски дубовые
|
куб. м
|
6,5
|
6 000
|
39 000
|
Клей столярный
|
кг
|
30
|
150
|
4 500
|
Лак спиртовой
|
кг
|
20
|
140
|
2 800
|
Гвозди мебельные
|
кг
|
10
|
90
|
900
|
Итого:
|
Х
|
Х
|
Х
|
47 200
|
Таблица 16
Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 1 апреля 2020 г.
Ф.И.О. подотчетного лица
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
Орлов И.М.
|
600
|
|
Симонов Н.А.
|
400
|
|
Итого:
|
1 000
|
|
Таблица 17
Хозяйственные операции мебельной фабрики «Уют» за апрель 2020 г.
№ п/п
|
Содержание факта хозяйственной жизни
|
Корреспонденция
счетов
|
Сумма, руб.
|
дебет
|
Кредит
|
частная
|
Общая
|
1.
|
Отпущены со склада в основное производство:
а) доски дубовые, 4,5 куб. м
б) клей столярный, 10 кг
|
20
|
10
|
а)27000
б)1500
|
28500
|
2.
|
Израсходовано Симоновым Н.А. на нужды основного производства
|
20
|
71
|
|
400
|
3.
|
Поступили на склад от поставщиков:
а) доски дубовые, 7,5 куб. м
б) клей столярный, 20 кг
в) гвозди мебельные, 10 кг
г) лак спиртовой, 15 кг
|
10
|
60
|
а)45000
б)3000
в)900
г)2100
|
51000
|
4.
|
Начислена заработная плата рабочим основного производства
|
20
|
70
|
|
64 000
|
5.
|
Отпущены со склада в основное производство:
а) лак спиртовой, 10 кг
б) гвозди мебельные, 15 кг
|
20
|
10
|
а)1400
б)1350
|
2750
|
Продолжение табл. 17
№ п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Корреспонденция
счетов
|
Сумма, руб.
|
дебет
|
кредит
|
частная
|
Общая
|
6.
|
Сдана на склад из основного производства готовая продукция
|
43
|
20
|
|
70 000
|
7.
|
Израсходовано Орловым И.М. на приобретение денежных документов
|
50
|
71
|
|
700
|
8.
|
Выдана из кассы сумма перерасхода по авансовому отчету Орлову И.М.
|
71
|
50
|
|
100
|
9.
|
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы:
а) Симонову Н.А.
б) Воробьевой А.Н.
|
71
|
50
|
700
500
|
1200
|
ИТОГО
|
215900
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
СХЕМЫ БУХГАЛТЕРСКИХ СЧЕТОВ
20 «Основное производство» 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
Дт Кт Дт Кт
СН = 6000
|
70000
|
|
|
СН = 35100
|
28500
400
64000
2750
|
64000
|
Оборот (Дт): 95650
|
Оборот (Кт): 70000
|
|
Оборот (Дт): 0
|
Оборот (Кт): 64000
|
СК = 31650
|
|
|
|
СК = 99100
|
43 «Готовая продукция» 10 «Материалы»
Дт Кт Дт Кт
СН = 0
|
|
|
СН = 47200
|
28500
2750
|
70000
|
51000
|
Оборот (Дт): 70000
|
Оборот (Кт): 0
|
|
Оборот (Дт): 51000
|
Оборот (Кт): 31250
|
СК = 70000
|
|
|
СК = 66950
|
|
50 «Касса» 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дт Кт Дт Кт
СН = 1800
|
100
1200
|
|
СН = 1000
|
400
700
|
700
|
100
1200
|
Оборот (Дт): 700
|
Оборот (Кт): 1300
|
|
Оборот (Дт): 1300
|
Оборот (Кт): 1100
|
СК = 1200
|
|
|
СК = 200
|
|
60 «Расчёты с поставщиками
и подрядчиками»
Дт Кт
|
СН = 0
51000
|
|
|
|
Оборот (Дт): 0
|
Оборот (Кт): 51000
|
|
|
|
СК = 51000
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Оборотно-сальдовая ведомость
по синтетическим счетам
Номер счета
|
Наименование счета
|
Сальдо на
1 апреля 2020 г.
|
Оборот за
Апрель
|
Сальдо на
1 мая 2020 г.
|
Дебет
|
кредит
|
Дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
10
|
Материалы
|
47200
|
-
|
51000
|
31250
|
66950
|
-
|
20
|
Основное производство
|
6000
|
-
|
95650
|
70000
|
31650
|
-
|
43
|
Готовая продукция
|
-
|
-
|
70000
|
0
|
70000
|
-
|
50
|
Касса
|
1800
|
-
|
700
|
1300
|
1200
|
-
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
-
|
-
|
0
|
51000
|
-
|
51000
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
-
|
35100
|
0
|
64000
|
-
|
99100
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
1000
|
-
|
1300
|
1100
|
200
|
-
|
ИТОГО
|
56000
|
35100
|
218650
|
218650
|
170000
|
150100
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
СХЕМЫ БУХГАЛТЕРСКИХ АНАЛИТИЧЕСКИХ СЧЕТОВ
Пример оформления схем аналитических счетов к синтетическому счету 10 «Материалы», субсчет 1 «Сырье и материалы»
Дт «Доски дубовые» Кт Дт «Клей столярный» Кт
СН = 39000
|
27000
|
|
СН = 4500
|
1500
|
45000
|
3000
|
Оборот (Дт): 45000
|
Оборот (Кт): 27000
|
|
Оборот (Дт): 3000
|
Оборот (Кт): 1500
|
СК = 57000
|
|
|
СК = 6000
|
|
Дт «Лак спиртовой» Кт Дт «Гвозди мебельные» Кт
СН = 2800
|
1400
|
|
СН = 900
|
1350
|
2100
|
900
|
Оборот (Дт): 2100
|
Оборот (Кт): 1400
|
|
Оборот (Дт): 900
|
Оборот (Кт): 1350
|
СК = 3500
|
|
|
СК = 450
|
|
Пример оформления схем аналитических счетов к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дт «Орлов И.М.» Кт Дт «Симонов Н.А.» Кт
СН = 600
|
|
|
СН = 400
|
|
100
|
700
|
700
|
400
|
Оборот (Дт): 100
|
Оборот (Кт): 700
|
|
Оборот (Дт): 700
|
Оборот (Кт): 400
|
СК = 0
|
|
|
СК = 700
|
|
Дт «Воробьёва А.Н.» Кт
СН = 0
|
|
|
500
|
0
|
Оборот (Дт): 500
|
Оборот (Кт): 0
|
|
СК = 500
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
КОЛИЧЕСТВЕННО-СУММОВАЯ Оборотно-сальдовая ведомость
по аналитическим счетам
Номер п/п
|
Наименование аналитического счета
|
Цена, руб.
|
Сальдо на начало месяца
|
Обороты за месяц
|
Сальдо на конец месяца
|
Приход
|
Расход
|
кол-во, т
|
сумма, руб.
|
кол-во, т
|
сумма, руб.
|
кол-во, т
|
сумма, руб.
|
кол-во, т
|
сумма, руб.
|
1
|
«Доски дубовые»
|
6000
|
6,5
|
39000
|
7,5
|
45000
|
4,5
|
27000
|
9,5
|
57000
|
2
|
«Клей столярный»
|
150
|
30
|
4500
|
20
|
3000
|
10
|
1500
|
40
|
6000
|
3
|
«Лак спиртовой»
|
140
|
20
|
2800
|
15
|
2100
|
10
|
1400
|
25
|
3500
|
4
|
«Гвозди мебельные»
|
90
|
10
|
900
|
10
|
900
|
15
|
1350
|
5
|
450
|
Итого по счету
|
|
|
47200
|
|
51000
|
|
31250
|
|
66950
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
СУММОВАЯ Оборотно-сальдовая ведомость
по АНАЛИТИЧЕСКИМ счетам
Номер п/п
|
Наименование аналитического счета
|
Сальдо на
1 апреля 2020 г.
|
Оборот за
апрель
|
Сальдо на
1 мая 2020 г.
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
1
|
«Орлов И.М.»
|
600
|
-
|
100
|
700
|
0
|
-
|
2
|
«Симонов Н.А.»
|
400
|
-
|
700
|
400
|
700
|
-
|
3
|
«Воробьёва А.Н.»
|
0
|
-
|
500
|
0
|
500
|
-
|
Итого по счету
|
1000
|
-
|
1300
|
1100
|
1200
|
-
|
|
Скачать 34.84 Kb.