налоги. Налоги.. Задача 2 Организация занимается производством и продажей продукции

• Название: Задача 2 Организация занимается производством и продажей продукции
• Анкор: налоги
• Дата: 06.04.2023
• Размер: 14.67 Kb.
• Имя файла: Налоги..docx
• Тип: Задача; #1042439

Задача 1.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Общая сумма доходов за год составила 2 476 000 руб. Сумма оплаченных расходов 1784000 руб.

Рассчитайте налоговую базу, сумму единого налога к уплате по сроку за год. Ставка налога 10%
Решение.

Налоговая база = Доходы – Расходы = 2 476 000 – 1 748 000 = 728 000 (руб.)

Сумма налога = 728 000 * 0,1 = 72 800 (руб.)
Задача 2 Организация занимается производством и продажей продукции.

За 2022 г. сумма отгруженной продукции составила 1537600 руб. В 2022 г. получено денежных средств за проданную продукцию 1534000 руб. Перечислено страховых взносов 38000 руб.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы».

Рассчитайте сумму налога к уплате за 2022 г.
Решение.

Так как сумма страховых взносов меньше 50% от налога ( > 38 000), то сумма налога составит 46128 – 38000 = 8128 (руб.)
Задача 3 (на отличную оценку)

Определить сумму единого налога при применении упрощенной системы налогообложения, подлежащую уплате в бюджет. Объект налогообложения:

- доходы

- доходы, уменьшенные на величину расходов

Исходные данные ( в рублях).

1. Отгружена готовая продукция покупателям – 339700 руб. Получен платеж от покупателей – 170000 руб. Получен аванс от покупателей – 48000 руб.

2. Приобретены материалы – 23800 руб. Оплачены материалы – 12000 руб. Использованы в производстве материалы – 12300 руб.

3. Начислена заработная плата 249400. Удержан НДФЛ –31300 руб. Выплачен аванс – 123000 руб.

4. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды, на обязательное страхование от несчастных случаев в производстве и профессиональных заболеваний (0.4%)

5. Перечислены страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев в производстве и профессиональных заболеваний
Решение.

1) «Доходы»

Страховые взносы = 249400*0,004 = 997,6 (руб.)

Единый налог = (170000+48000)*0,06 – 997,6 = 12 082,4 (руб.)
2) «Доходы, уменьшенные на величину расходов»

Ставка УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» равна 15%

Расходы = 12000+123000+997,6 = 135 997,6 (руб.)

Единый налог = (Доходы – Расходы)*0,15 = ((170000+48000) - 135 997,6) = 12 300,36 (руб.)