вариант 6. Задача 6 Определите сумму акциза, если торговое предприятие Огонек
 Скачать 24.21 Kb.
|
|
Задача 2.6 Предприятие занимается предпринимательской деятельностью: объем реализованной продукции с НДС составил 330 тыс. руб., приобрели товарно-материальных ценностей на сумму 120 тыс. руб., оказаны услуги населению без НДС 10 тыс. руб., приобрели детские товары на сумму 120 тыс. руб. и техническую литературу на 54 тыс. руб. Определите НДС, подлежащее внесению в госбюджет и отразите бухгалтерские проводки по НДС. Услуги = 10 000×20%=2 000 руб. Детские товары = 120 000×20%= 24 000 Техническая литература = 54 000×20% =10 800 НДС= 330 000-120 000-2000-24000-10800=173 200
Задача 3.6 Определите сумму акциза, если торговое предприятие «Огонек» реализовало за месяц:
Определить сумму акциза подлежащего уплате в бюджет и отразите в бухгалтерских проводках. Алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта:=750×1×589=441 750 Свыше 9 до 25% = 920×589=541 880 До 9%=542×471=255 282 Вина Нетрадиционные крепленные 210×43 = 9030 Шампанские и игристые 135×33 = 4 455 Натуральные = 171×33= 5 643 Пиво (с объемной долей этилового спирта от 0,5 до 8,6%) 1020 × 24= 24 480 Сигареты с фильтром 1800×268= 482 400 Папиросы 472×2454+16%=1 343 614
Задача 4.6 Петров П.П., являясь сотрудником ООО «Топаз», ежемесячно получает заработную плату в размере 38000 р. Имеет сына – 14 лет и дочь – 23 года которая обучается в ВУЗе по дневной форме – стоимостью обучения 112тыс.руб. В феврале получил дивиденды 76 тыс. руб. и в июне - приз за участие в соревнованиях 9 тыс. руб. Определить НДФЛ Петрова П.П. и страховые взносы за отчетный год и отразите в бухгалтерских проводках. НДФЛ= (д-СВ)×13% = (123 000 – 1400-112 000)×13%=1 248 Страховые взносы сумма взносов на обязательное пенсионное страхование = 38 000 × 22% = 8360 руб.; сумма взносов на обязательное медицинское страхование = 38 000× 5,1% = 1938руб.; сумма взносов на обязательное социальное страхование и ВНиМ = 38 000 × 2,9% = 1102 руб; сумма взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев = 38 000 × 0,2% = 76 руб.
Задача 5.6 Определите сумму налог на прибыль и НДС, подлежащую внесению в государственный бюджет, распределите их по бюджетам, если объем отгрузки с учетом НДС промышленных товаров за 1 квартал составил 4159 тыс. руб., из них 842 тыс. руб. товары помещенные под таможенный режим свободной таможенной зоны. Себестоимость всей продукции составила 2835 тыс. руб., материальные затраты, включенные в себестоимость, без учета НДС составили 3828 тыс. руб. Отразите в бухгалтерских проводках. Задача 6.6 Организация занимается грузоперевозками. На балансе числятся следующие автомобили.
Организация 10 августа продала автомобиль ЗИЛ 133. Рассчитайте налог, который должна уплатить организация за налоговый период и отразите в бухгалтерских проводках результаты транспортного налога. При решении задач на данную тему необходимо руководствоваться положениями главы 28 НК РФ. Объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке по законодательству РФ (п.1 ст. 358 НК РФ). Налоговая база рассчитывается в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.1 ст.359 НК РФ). В отношении транспортных средств налоговая база исчисляется отдельно по каждому транспортному средству (п.2 ст.359 НК РФ). Налоговые ставки определяются в соответствии с положением п.1 ст. 361 НК РФ. 1). Сумма налога рассчитывается следующим способом: - определим сумму налогов по грузовым автомобилям марки «МАЗ-5335». Налоговая ставка в Пермском крае на транспортные средства с мощностью двигателя 180 л.с. составляет 48 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по данным грузовым автомобилям равна: 180 л.с. х 5 шт. х 48 руб. = 43200 руб. - определим сумм налогов по грузовым автомобилям марки «ГАЗ-6611». Налоговая ставка по данным грузовым автомобилям с мощностью 120 л.с. составляет 40 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по данным грузовым автомобилям составит: 120 л.с. х 40 руб. х 4 шт. = 19200 руб. - определим сумм налогов по грузовым автомобилям марки «ЗИЛ-133». Налоговая ставка по данным грузовым автомобилям с мощностью 210 л.с. составляет 58 руб. с каждой лошадиной силы. Сумма налога по данным грузовым автомобилям составит: 210 л.с. х 58 руб. х 4 шт. = 48720 руб. 2). В случае снятия транспортного средства с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (ст. 362 НК РФ). 210 л.с. х 58 руб. х 8/12 = 8120 руб. 3). Общая сумма транспортного налога за налоговый период: 43200 руб. + 19200 руб. + 48720 руб. + 8120 руб. = 119240 руб. ОТВЕТ: Организация должна уплатить транспортный налог за налоговый период в размере 119240 руб. Задача 7.6 У налогоплательщика в налоговых органах зарегистрировано 12 игровых автоматов. До 15-го числа отчетного месяца у него выбыл один из принадлежащих ему игровых автоматов, о чем он своевременно подал заявление в налоговый орган. Определите налог на игорный бизнес по ставкам установленным в РФ. Отразите в бухгалтерских проводках. Налог = 11×7500 = 82 500 Задача 8.6 Определите налог на имущество промышленного предприятия «Спартак» по состоянию на 31 декабря текущего года, если основные фонды первоначальной стоимостью на 1.01 составляют 58762 тыс. руб., в т.ч. 6 группе - 64%,7 группа -36%, введены в эксплуатацию с 1.05. С 1.07 введено основных фондов на сумму 2750 тыс. руб. по 5 группе, а с 1.10 выведено 720 тыс. руб. основных фондов, числившихся в 6 группе. Амортизация начисляется нелинейным методом. Отразите в бухгалтерских проводках. Шаг 1. Рассчитаем среднегодовую стоимость имущества 58762+2750+752 000 = 813 512 Шаг 2. Рассчитаем годовую сумму налога Для нашего примера возьмем максимальную ставку налога на имущество – 2,2%. 813 512 руб. х 2,2% = 17 897, 264 руб. Так как налоги уплачиваются в полных рублях (п. 6 ст. 52 НК РФ), плательщик с учетом округления должен перечислить в бюджет 45904 руб. налога на имущество организаций.
, |