бух. Задача финансовый и управленческий учёт, их характеристика. Международные стандарты учёта финансовый и управленческий учёт, их характеристика

• Название: Задача финансовый и управленческий учёт, их характеристика. Международные стандарты учёта финансовый и управленческий учёт, их характеристика
• Анкор: бух. учет
• Дата: 20.01.2020
• Размер: 461.65 Kb.
• Имя файла: Bukhgalterskiy_uchet.docx
• Тип: Задача; #105062
• страница: 2 из 2

ЗАДАЧА

Задание:

1. Произвести классификацию хозяйственных средств предприятия по их составу и функциональной роли, а источников средств – по формам их образования.

2. Составить таблицы 2 и 3, в которых после заполнения подсчитать итоги по каждой группе средств и источников, а также общую сумму. Для составления таблиц 2 и 3 использовать данные таблицы 1. Объяснить равенство итогов таблицы 2 и 3 (письменно).

№п/п	Наименование хозяйственных средств и источников их образования	Кол-во	Цена	Сумма
1	2	3	4	5
1	А/машина директора	1	317 860	317 860
2	Компьютер в основном производстве	2	36 575	73 150
3	Компьютер в бухгалтерии	1	31 838	31 838
4	Принтер в основном производстве	2	5 944	11 888
5	Принтер в бухгалтерии	1	7 395	7 395
6	Амортизация основных средств	Х	Х	39 322
7	Нематериальные активы	Х	Х	2 511
8	Амортизация нематериальных активов	Х	Х	910
9	Бумага для основного производства	3	120	360
10	Бумага для АУП	2	120	240
11	Чистящие средства для уборки основного производства	Х	Х	60
12	Чистящие средства для уборки помещения АУП	Х	Х	40
13	Незавершённое производство	Х	Х	19 350
14	Касса	Х	Х	1 297
15	Расчётный счёт	Х	Х	239 555
16	Расчёты с поставщиками и подрядчиками. В т.ч. ЗАО «Элегия» ООО «Карина»	Х	Х	12 392 9 960 2 432
17	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению	Х	Х	18 935
18	Расчёты с персоналом по оплате труда	Х	Х	81 137
19	Расчёты с подотчётными лицами (актив). В т.ч. Кондратьев А.А. Миронова Т.В.	Х	Х	2 911 2 081 830
20	Расчёты с прочими дебиторами В т.ч. ИП Леонов Т.Т. ООО «Модуль»	Х	Х	2 495 455 2 040
21	Прибыль	Х	Х	383 264
22	Уставный капитал	Х	Х	91 000
23	Резервный капитал	Х	Х	51 199
24	Добавочный капитал	Х	Х	32 791

Таблица 1

Решение:

1. Классификация хозяйственных средств предприятия по их составу и функциональной роли (Таблица 4)

Внеоборотные активы (долгосрочные)	Основные средства	Компьютер в основном производстве
		Компьютер в бухгалтерии
		Принтер в основном производстве
		Принтер в бухгалтерии
		А/машина директора
	Нематериальные активы	Нематериальные активы
Оборотные активы (краткосрочные)	Расчёты	Расчёты с поставщиками и подрядчиками
		Расчёты по социальному страхованию и обеспечению
		Расчёты с персоналом по оплате труда
		Расчёты с подотчётными лицами (актив)
		Расчёты с прочими дебиторами
	Денежные средства	Касса
		Расчётный счёт
	Предметы труда	Незавершённое производство
		Бумага для основного производства
		Бумага для АУП
		Чистящие средства для уборки основного производства
		Чистящие средства для уборки помещения АУП

Таблица 4
2. Классификация источников средств по формам их образования (Таблица 5)

Собственные средства	Капитал	Уставный капитал
		Резервный капитал
		Добавочный капитал
	Амортизационный фонд	Амортизация основных средств
		Амортизация нематериальных активов
	Прибыль	Прибыль

Таблица 5
3. Составление таблиц 2 и 3

Средства предприятия	Сумма
А. Внеоборотные активы а) Основные средства 1. Принтер в основном производстве 1.1. Принтер в бухгалтерии 1.2. А/машина директора Итог	11 888 7 395 317 860 337 143
2. Вычислительная техника 2.1. Компьютер в основном производстве 2.2. Компьютер в бухгалтерии Итог по вычислительной технике	73 150 31 838 104 988
б) Нематериальные активы (НМА) 1. Лицензии Итого лицензии	2 511 2 511
В. Оборотные активы а) Материалы 1. Бумага для основного производства 1.1. Бумага для АУП 1.2. Незавершённое производство 1.3. Чистящие средства для уборки основного производства 1.4.Чистящие средства для уборки АУП Итого	360 240 19 350 60 40 20 050
б) Денежные средства 2. Касса 2.1. Расчетный счёт Итого	1 297 239 555 240 852
в) Расчёты 3. Расчёты с прочими дебиторами 3.1. Расчёты с подотчётными лицами (актив) Итого расчёты	2 495 2 911 5 406
ВСЕГО	710 950

Таблица 2 - Классификация хозяйственных средств предприятия по их составу и размещению

Средства предприятия	Сумма
1. Собственный капитал 1. Уставный капитал 1.1. Резервный капитал 1.2. Добавочный капитал 1.3. Амортизация основных средств 1.4. Амортизация нематериальных активов 1.5. Прибыль Итого	91 000 51 199 32 791 39 322 910 383 264 598 486
2. Заёмный капитал 2. Расчёты с поставщиками и подрядчиками 2.1. Расчёты по социальному страхованию и обеспечению 2.2. Расчёты с персоналом по оплате труда Итого	12 392 18 935 81 137 112 464
Всего	710 950

Таблица 3 - Классификация хозяйственных средств предприятия по источникам их образования
4. Объяснить равенство итогов таблицы 2 и 3

Бухгалтерский баланс – это одна из форм бухгалтерской отчетности. Как правило, он состоит из двух таблиц: активов (таблица 2) и пассивов (таблица 3). Актив – это те средства, которые приносят доход организации. Пассив – это источники средств. Актив и пассив всегда равны.

В бухгалтерском учете все хозяйственные операции отражаются с помощью двойной записи, то есть одна и та же операция регистрируется дважды на одном счете (дебете) и на втором (кредите). Это называется проводкой. Например, организация приобрела основное средство. Бухгалтер должен отразить это следующим образом: Д08 «Вложения во внеоборотные активы» и К60 «Расчеты с поставщиками». Таким образом, счет 08 – активный, а 60 – пассивный. Отсюда можно сделать вывод, что активом является средство (имущество, материалы, ценности), а пассивом – денежные средства, с помощью которого приобретен этот объект. Если сложить обороты по активу и пассиву, то они будут равны, но записаны будут по-разному – в дебете и кредите. Таким образом, одна и та же сумма будет проведена дважды – в активе баланса и пассиве.