НГУЭУ. 2008-налоговый-учет-и-аудит-вариант-4. Задача Исходные данные

• Название: Задача Исходные данные
• Анкор: НГУЭУ
• Дата: 19.01.2023
• Размер: 32.4 Kb.
• Имя файла: 2008-налоговый-учет-и-аудит-вариант-4.docx
• Тип: Задача; #894049

Ситуационная (практическая) задача

Исходные данные:

По данным организации сумма страховых платежей по добровольному пенсионному, медицинскому и долгосрочному страхованию жизни работников, на которую она уменьшила налогооблагаемую прибыль за 9 месяцев 20__ г. составила 267 000 руб., в том числе по договорам:

- добровольного пенсионного страхования в размере 189 600 руб.;

- добровольного долгосрочного страхования жизни работников 30 000 руб.;

- добровольного медицинского страхования в размере 47 400 руб.

Требуется выявить нарушения, связанные с определением величины расходов по добровольному страхованию, сделав ссылку на нормативные документы.

Решение:

Согласно п. 6 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде взносов на добровольное страхование, кроме взносов, указанных в ст. ст. 255, 263 и 291 НК РФ.

Перечень расходов, перечисленных в указанных статьях НК РФ, не предусматривает расходов по оплате страховых платежей по добровольному медицинскому страхованию.

Следовательно, организация имеет право уменьшить налогооблагаемую прибыль на сумму:

- добровольного пенсионного страхования в размере 189 600 руб.;

- добровольного долгосрочного страхования жизни работников 30 000 руб.;

- итого 189 600 + 30 000 = 219 600 руб.

Не следует также забывать о том, что согласно ст. 255 НК РФ совокупная сумма взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», и платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по договорам долгосрочного страхования жизни работников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, учитывается в целях налогообложения в размере, не превышающем 12 процентов от суммы расходов на оплату труда.

В условиях задачи нет данных о сумму расходов на оплату труда, поэтому рассчитать предельную величину невозможно.

Тестовые задания

Ответить на приведенные ниже тесты, выбрав один из предложенных вариантов ответов:

1. Ответственность за соблюдение действующего налогового законодательства несет:

a) аудиторская организация;

b) руководство аудируемого лица;

c) руководство аудируемого лица и аудиторская организация.

Ответ: b
2. Материалы, полученные в ходе общения с налоговыми органами:

a) включаются в рабочую документацию аудитора в обязательном порядке;

b) не включаются в рабочую документацию аудитора;

c) включаются в рабочую документацию в зависимости от их существенности.

Ответ: a
3. В ходе проведения налогового аудита аудиторской организацией выражается мнение:

a) о степени достоверности показателей бухгалтерской отчетности в части расчетов с бюджетом;

b) о степени достоверности показателей налоговой отчетности;

c) о степени достоверности показателей бухгалтерской и налоговой отчетности.

Ответ: c
4. Включение, каких расходов на оплату труда при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:

a) начисления в денежной форме;

b) начисления в натуральной и (или) денежной формах;

c) начисления в натуральной форме.

Ответ: b
5. Какое имущество, исходя из требований налогового законодательства, аудитор признает амортизируемым:

a) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей;

b) со сроком полезного использования более 12 месяцев;

c) первоначальной стоимостью более 40 000 рублей.

Ответ: a
6. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, утверждается:

a) самой организацией;

b) Правительством РФ;

c) Налоговым кодексом РФ.

Ответ: b
7. Каким нормативным документом регламентируется порядок ведения книги продаж:

a) Налоговым Кодексом РФ;

b) Указом Президента РФ;

c) Постановлением Правительства РФ.

Ответ: c
8. Каким нормативным документом регламентируется порядок ведения учета полученных и выставленных счетов-фактур:

a) Федеральным законом;

b) Постановлением Правительства РФ;

c) Инструкцией ФНС РФ.

Ответ: b
9. Какой порядок ведения книга продаж при определении налоговой базы по НДС аудитор признает соответствующим требованиям налогового законодательства:

a) в хронологическом порядке;

b) по дате погашения задолженности;

c) по дате окончания налогового периода.

Ответ: a
10. Налоговый аудит может проводиться:

a) в рамках обязательного аудита;

b) как специальное аудиторское задание;

c) как в рамках обязательного аудита, так и как специальное аудиторское задание.

Ответ: c

Список использованных источников

1. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (действующая редакция) // СПС Консультант Плюс
   
2. 
   Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ (действующая редакция) «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений» // СПС Консультант Плюс
   
3. 
   Малис, Н.И. Налоговый учет: Учебное пособие / Н.И. Малис, А.В. Толкушкин. - М.: Магистр, 2018. - 351 c.