№ хозяйственной операции
|
Содержание хозяйственной операции
|
Первичные документы
|
Два счета (объекты учета)
|
Характер изменения на счете и тип хозяйственной операции
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма, руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Объявлен уставный капитал
|
Устав
|
75
80
|
А +
III
П +
|
75
|
80
|
500 000
|
2
|
Внесены учредителем деньги на расчетный счет
|
Выписка банка
|
75
51
|
А -
I
А +
|
51
|
75
|
300 000
|
3
|
Внесено учредителем здание в УК
|
Технические док-ты на здание, акт передачи
|
75
08
|
А –
I
А +
|
08
|
75
|
120 000
|
4
|
Здание введено в эксплуатацию
|
Акт ввода в эксплуатацию
|
08
01
|
А –
I
А+
|
01
|
08
|
120 000
|
5
|
Внесены учредителем МПЗ (посуда)
|
Акт передачи
|
10
75
|
A+
I
A-
|
10
|
75
|
80 000
|
6
|
Приобретена у поставщика мебель (как оборудование гостиницы)
|
Счет-фактура, накладная, договор
|
60
08
|
П+
III
А+
|
08
|
60
|
60 000
|
7
|
Отражен НДС по приобретенной мебели
|
Счет-фактура, накладная, договор
|
60
19
|
П+
III
А+
|
19
|
60
|
10 800
|
8
|
Перечислены деньги поставщику мебели
|
Счет-фактура, выписка банка, платежное поручение
|
51
60
|
А-
IV
П-
|
60
|
51
|
70 800
|
9
|
Мебель введена в эксплуатацию
|
Акт ввода в эксплуатацию
|
08
01
|
А -
I
А +
|
01
|
08
|
60 000
|
10
|
Получен безвозмездно автомобиль по рыночной стоимости без НДС
|
Акт передачи, договор дарения
|
08
98
|
А+
III
П+
|
08
|
98
|
60 000
|
11
|
Автомобиль введен в эксплуатацию, будет использоваться в управленческих целях
|
Акт передачи, договор дарения
|
08
01
|
А -
I
А +
|
01
|
08
|
60 000
|
12
|
Начислена амортизация автомобиля за месяц пропорционально пробегу 500 км. Нормативный пробег 120 тыс. км
|
Ведомость начисления амортизации
|
02
26
|
П+
III
А+
|
26
|
02
|
250
|
13
|
Списаны часть доходов будущих периодов (ДБП) на расходы текущего периода в размере месячной амортизации автомобиля безвозмездно полученного
|
Бухгалтерская справка
|
98
91
|
П-
II
П+
|
98
|
91
|
250
|
14
|
Начислена амортизация здания гостиницы линейным способом СПИ = 12 лет.
|
Ведомость начисления амортизации
|
02
25
|
П+
III
А+
|
25
|
02
|
|
15
|
Начислена амортизация мебели способом по сумме чисел лет СПИ = 4 года
|
Ведомость начисления амортизации
|
02
25
|
П+
III
А+
|
25
|
02
|
1+2+3+4=10 лет
|
16
|
Начислена зарплата управленческому персоналу
|
Расчетная ведомость
|
70
26
|
П+
III
А+
|
26
|
70
|
50 000
|
17
|
Начислена зарплата производственному персоналу
|
Расчетная ведомость, штатное расписание, график использования свободного времени
|
70
20
|
П+
III
А+
|
20
|
70
|
100 000
|
18
|
Удержан НДФЛ с ЗП управленческого и производственного персонала по ставке 13%
|
Расчетная ведомость
|
70
68-НДФЛ
|
П-
II
П+
|
70
|
68-НДФЛ
|
0,13*150000=19 500
|
19
|
Начислены взносы на социальное страхование зарплата управленческому персонала, ставка 34%
|
Расчетная ведомость
|
26
69
|
А+
III
П+
|
26
|
69
|
17 000
|
20
|
Начислены взносы на социальное страхование зарплата производственному персонала
|
Расчетная ведомость
|
20
69
|
А+
III
П+
|
20
|
69
|
34 000
|
21
|
Приобретено постельное белье
по цене 17 руб./шт.,
всего 1000 шт.
|
Накладная, счет-фактура
|
10
60
|
А+
III
П+
|
10
|
60
|
17 000
(17 руб./шт; всего 1000 шт.)
|
22
|
Отражен НДС по приобретенному постельному белью, ставка 18%
|
Накладная, счет-фактура
|
19
60
|
А+
III
П+
|
19
|
60
|
0,18*17 000 = 3060
|
23
|
Приобретено 200 комплектов постельного белья за 180 рублей за единицу
|
Накладная, счет-фактура
|
10
60
|
А+
III
П+
|
10
|
60
|
36 000
|
24
|
Отражен НДС за приобретенные комплекты постельного белья
|
Накладная, счет-фактура
|
19
60
|
А+
III
П+
|
19
|
60
|
6480
|
25
|
Списано 752 комплекта постельного белья в производство по средней взвешенной себестоимости, минус 10 руб. из полученной суммы (корректировка ошибки, допущенной в предыдущий месяц)
|
Лимит-заборная карта, внутренняя накладная, бухгалтерская справка
|
10
20
|
А -
I
А +
|
20
|
10
|
Расчет средней:
(17 шт. х 1000 руб.
+ 180 шт. х 200 руб.)/
1200 шт.=44,17 руб.
33 260 – 10=33 250
|
26
|
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость гостиничных услуг
|
Аналитическая ведомость, бухгалтерская справка
|
26
20
|
А -
I
А +
|
20
|
26
|
67 250
|
27
|
Перечислен НДФЛ в бюджет 13%
|
Выписка банка, платежное поручение
|
68-НДФЛ
51
|
П-
IV
А-
|
68-НДФЛ
|
51
|
19 500
|
28
|
Перечислены взносы на социальное страхование и обеспечение во внебюджетные фонды
|
Выписка банка,
платежное поручение
|
51
69
|
А -
IV
П -
|
69
|
51
|
51 000 (34 000 + 17 000)
|
29
|
Взяты с расчетного счета деньги в кассу для выплаты зарплаты
|
Выписка банка,
Приходный кассовый ордер
|
50
51
|
А -
I
А +
|
50
|
51
|
140 000
|
30
|
Выдана зарплата из кассы всему персоналу
|
Платежная ведомость
|
50
70
|
А -
IV
П -
|
70
|
50
|
150000 – 19500= 130 500
|
31
|
Отражена выручка от продажи гостиничных услуг
|
Акты, бланки строгой отчетности
|
62
90
|
А+
III
П+
|
62
|
90
|
472000 в т.ч. НДС
|
32
|
Получены деньги от покупателей-гостей в кассу
|
Приходный кассовый ордер
|
50
62
|
А +
I
А -
|
50
|
62
|
472000
|
33
|
Начислен НДС с выручки от продаж
|
Счет-фактура
|
68-НДС
90
|
П +
II
П -
|
90
|
68-НДС
|
72 000
|
34
|
Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость гостиничных услуг
|
Бухгалтерская справка
|
25
20
|
А -
I
А +
|
20
|
25
|
2833
|
35
|
Списана на продажу себестоимость гостиничных услуг
|
Ведомость, бухгалтерская справка
|
20
90
|
А -
IV
П -
|
90
|
20
|
237333
|
36
|
Отражены расходы на рекламу гостиничных услуг
|
Договор, акт
|
44
60
|
А+
III
П+
|
44
|
60
|
11 800
|
37
|
Перечислены расходы на рекламу с расчетного счета
|
Выписка банка,
платежное поручение
|
51
60
|
А -
IV
П -
|
60
|
51
|
11 800
|
38
|
Списаны на продажу коммерческие расходы
|
Бухгалтерская справка
|
44
90
|
А -
IV
П -
|
90
|
44
|
11 800
|
39
|
Отражена прибыль от продаж
|
Бухгалтерская справка
|
90
99
|
П -
II
П +
|
90
|
99
|
150867
|
40
|
Списаны прочие доходы на прибыли и убытки
|
Бухгалтерская справка
|
91
99
|
П -
II
П +
|
91
|
99
|
250
|
Скачать 25.63 Kb.