Задание 15
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
откройте счета синтетического учета и запишите в них остатки на 1 апреля на основании приведенного баланса мебельной фабрики «Уют»;
составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов и подсчитайте общий итог;
откройте к синтетическому счету «Материалы» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 апреля по данным приведенной расшифровки. Аналитические счета к счету «Материалы» откройте на каждый вид материалов;
откройте к синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 апреля по данным приведенной расшифровки;
запишите суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на конец месяца;
составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета за апрель, составьте бухгалтерский баланс на 1 мая;
составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету «Материалы» составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета
к синтетическому счету «Расчеты с подотчетными лицами».
Данные для выполнения задачи
Бухгалтерский баланс мебельной фабрики «Уют»
на 1 апреля 20 _ г.
Актив
Наименование
статей
|
Сумма,
руб.
|
Пассив
Наименование
статей
|
Сумма,
руб.
|
1. Внеоборотные активы
|
|
3. Капитал и резервы
|
|
Основные средства
|
2 300 000
|
Уставный капитал
|
2 450 900
|
Итого по разделу 1:
|
2 300 000
|
Итого по разделу 3:
|
2 450 900
|
Актив
Наименование
статей
|
Сумма,
руб.
|
Пассив
Наименование
статей
|
Сумма,
руб.
|
2. Оборотные активы
|
|
|
|
Материалы
|
47 200
|
|
|
Незавершенное
производство
|
6 000
|
5. Краткосрочные
обязательства
|
|
Касса
|
1 800
|
Расчеты по оплате
труда
|
135 100
|
Расчетный счет
|
280 000
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
20 000
|
Расчеты с подотчетными
лицами
|
1 000
|
Расчеты с разными кредиторами
|
30 000
|
Итого по разделу 2:
|
336 000
|
Итого по разделу 5:
|
185 100
|
Баланс
|
2 636 000
|
Баланс
|
2 636 000
|
Ведомость остатков по счету 10
«Материалы» на 1 апреля 20__г.
Наименование
материалов
|
Единица измерения
|
Количество
|
Цена
(руб.)
|
Сумма
(руб.)
|
Доски дубовые
|
куб. м.
|
6,5
|
6 000
|
39 000
|
Клей столярный
|
кг
|
30
|
150
|
4 500
|
Лак спиртовой
|
«
|
20
|
140
|
2 800
|
Гвозди мебельные
|
«
|
10
|
90
|
900
|
Итого:
|
|
|
|
47200
|
Ведомость остатков
по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
на 1 апреля 20__г.
Ф.И.О. и должность
|
Сумма, руб.
|
дебет
|
кредит
|
Орлов И.М.
|
600
|
|
Симонов Н.А.
|
400
|
|
Итого:
|
1000
|
|
Операции мебельной фабрики «Уют» за апрель 20__г.
№
|
Документ и содержание
хозяйственной операции
|
Сумма,
руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Лимитно-заборные карты № 37 – 41
Отпущены со склада в производство:
– доски дубовые 4,5 куб. м
– клей столярный 10 кг
Итого:
|
27 000
1 500
28 500
|
|
|
2
|
Авансовый отчет № 35
Израсходовано Симоновым на нужды производства
|
400
|
|
|
3
|
Приходные ордера № 42 – 54
Поступили на склад от поставщиков:
– доски дубовые 7,5 куб. м
– клей столярный 20 кг
– гвозди 10 кг
– лак спиртовой 15 кг
Итого:
|
45 000
3 000
900
2 100
51 000
|
|
|
4
|
Наряды № 415-470
Начислена заработная плата рабочим
за производство продукции
|
64 000
|
|
|
5
|
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда
|
?
|
|
|
6
|
Требования № 432-433
Отпущены со склада в производство:
– лак спиртовой 10 кг
– гвозди мебельные 15 кг
Итого:
|
1 400
1 350
2 750
|
|
|
7
|
Накладные № 77-84
Сдана на склад из производства готовая продукция
|
102 000
|
|
|
8
|
Авансовый отчет № 36
Израсходовано агентом Орловым
на приобретение инструментов
|
700
|
|
|
9
|
Расходный кассовый ордер № 163
Выдана из кассы Орлову сумма перерасхода по авансовому отчету
|
100
|
|
|
10
|
Выписка банка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:
– поставщикам за материалы
– кредиторам
|
58 000
30 000
|
|
|
№
|
Документ и содержание
хозяйственной операции
|
Сумма,
руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
11
|
Расходные кассовые ордера № 164 – 165
Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы:
– экспедитору Симонову Н.А.
– секретарю Воробьевой А.Н.
Итого:
|
700
500
1 200
|
|
|
12
|
Поступили в кассу деньги для выдачи заработной платы
|
135 100
|
|
|
13
|
Выдана из кассы заработная плата работникам
|
135 100
|
|
|
Схемы синтетических счетов
Счет 01 «Основные средства» Счет 80 «Уставный капитал»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 20 «Основное производство» Счет 10 «Материалы»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 50 «Касса» Счет 51 «Расчетные счета»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с постав- Счет 70 «Расчеты с персо-
щиками и подрядчиками налом по оплате труда»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 69 «Расчеты
по социальному страхованию Счет 76 «Расчеты с разными
и обеспечению» дебиторами и кредиторами»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция Счет 71 «Расчеты с подотчет-ными лицами»
Дебет
|
Кредит
|
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
Об.
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Наименование счетов
|
Остаток
на начало месяца
|
Обороты
за месяц
|
Остаток
на конец месяца
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
Аналитические счета к синтетическому счету 71
«Расчеты с подотчетными лицами»
Дт Орлов И.М. Кт
|
|
Дт Симонов Н.А. Кт
|
|
|
|
|
|
Об
|
Об
|
|
Об
|
Об
|
|
|
|
|
|
Дт Воробьева А.А. Кт
|
|
|
Об
|
Об
|
|
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к синтетическому счету 71
«Расчеты с подотчетными лицами»
Наименование поставщиков
|
Остаток
на начало месяца
|
Обороты
за месяц
|
Остаток
на конец месяца
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
Аналитические счета к синтетическому счету 10
«Материалы»
Доски дубовые, куб. м, цена 6000 руб.
|
Показатели
|
Количество
|
Сумма
|
Показатели
|
Количество
|
Сумма
|
Сн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об
|
|
|
Об
|
|
|
Ск
|
|
|
|
|
|
Клей столярный, кг, цена 150 руб.
|
Показатели
|
Количество
|
Сумма
|
Показатели
|
Количество
|
Сумма
|
Сн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об
|
|
|
Об
|
|
|
Ск
|
|
|
|
|
|
Лак спиртовой, кг, цена 140 руб.
|
Показатели
|
Количество
|
Сумма
|
Показатели
|
Количество
|
Сумма
|
Сн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об
|
|
|
Об
|
|
|
Ск
|
|
|
|
|
|
Гвозди мебельные, кг, цена 90 руб.
|
Показатели
|
Количество
|
Сумма
|
Показатели
|
Количество
|
Сумма
|
Сн
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об
|
|
|
Об
|
|
|
Ск
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам
к синтетическому счету 10 «Материалы»
Наименование
материала
|
Ед.
изм.
|
Цена,
руб.
|
Остаток на начало м-ца
|
Обороты за м-ц
|
Остаток на конце м-ца
|
Приход
|
Расход
|
Кол-во
|
Сумма
|
Кол-во
|
Сумма
|
Кол-во
|
Сумма
|
Кол-во
|
Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский баланс на 1 мая 20__г.
Актив
|
Пассив
|
Наименование статей
|
Сумма, руб.
|
Наименование статей
|
Сумма, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс
|
|
Баланс
|
| |
Скачать 284.5 Kb.