ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ КАССИР. отчет куратор. Задача практики состоит в том, чтобы изучить систему налогообложения на предприятии прайм констракшн
 Скачать 287 Kb.
|
4.Порядок ведения налогового учета при упрощенной системе налогообложения на предприятии ООО «ПРАЙМ КОНСТРАКШН»В ООО «ПРАЙМКОНСТРАКШН» применяется упрощенная система налогообложения – один из льготных режимов действующих сейчас в Российской Федерации и доступный субъектам малого предпринимательства. Применительно к организациям упрощенная система налогообложения предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость (НДС), налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период. Организации могут перейти на упрощенную систему налогообложения при соблюдении следующих условий: - доход от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав за первые девять месяцев текущего года не должен превышать 15 миллионов рублей (без НДС и налога с продаж); - количество работающих не должно превышать 100 человек; - стоимость амортизируемого имущества не должна превышать 100 миллиона рублей; - доля участия других юридических лиц в уставном капитале организации не должна превышать 25%; - организация не должна иметь филиалов и представительств. Как показал ранее проведенный анализ, все эти условия соблюдены. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом налоговым периодом по единому налогу признается календарный год. Отчетными периодами считаются один квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года. Налоговые ставки устанавливаются либо отношению к доходам (6%), либо по отношению к доходам, уменьшенным на сумму расходов (15%). При использовании второй базы налогообложения возможны варианты, когда расходы могут быть равны доходам или даже превышать их. В таких случаях следует использовать норму об уплате минимального налога, который рассчитывается по ставке 1% налоговой базы в виде дохода. Предприятие уплачивает сумму единого налога по ставке 6%, т.е. по отношению к доходам (выручке). Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Уплата единого налога в ООО «ПРАЙМКОНСТРАКШН» осуществляется в виде авансовых платежей. Сумма квартального авансового платежа исчисляется по итогам каждого отчетного периода исходя из ставки налога и фактически полученных доходов. Сумма исчисленного квартального авансового платежа уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (не более чем на 50%). Уплата авансовых платежей производится ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплата налога по итогам календарного года производится организацией не позднее 31 марта. Сотрудничество с компанией «1С» закономерно повлекло за собой установление программного обеспечения для малых предприятий, таким образом, на предприятии автоматизированная форма учета. При упрощенной форме учета в качестве регистра синтетического учета используют Книгу учета фактов хозяйственной деятельности, а в качестве регистров аналитического учета – следующие ведомости: - учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений (форма № В-1); - учета производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям (форма № В-2); - учета затрат на производство (форма № В-3); - учета денежных средств и фондов (форма № В-4); - учета расчетов и прочих операций (форма № В-5); - учета реализации (форма № В-6 (оплата) и В-6 (отгрузка)); - учета расчетов с поставщиками (форма № В-7); - учета оплаты труда (форма № В-8); - шахматная ведомость (форма № В-9). Ведение Книги учета фактов хозяйственной деятельности и ведомости учета заработной платы является обязательным, остальные ведомости ведутся по мере необходимости. В этом случае Книга учета фактов хозяйственной деятельности является регистром не только синтетического, но и аналитического учета. В Книге учета фактов хозяйственной деятельности по каждой хозяйственной операции записывают ее порядковый номер, номер и дату документа, содержание операции, сумму, увеличение и уменьшение по счетам учета имущества, обязательств и процессов. При открытии Книги в ней записываются остатки по каждому счету. Ведомости форм № В-1 – В-9 предназначены для аналитического учета имущества, обязательств и процессов. В них записывают показатели характеристики соответствующих объектов учета, их наличия на начало периода, поступления или расхода и наличия на конец периода. Например, в ведомости учета производственных запасов и товаров указывают порядковый номер каждого вида материалов и товаров, единицу измерения, цену, остаток на начало месяца в количественном и стоимостном выражении, приход, расход и остаток на конец месяца также в количественном и стоимостном выражении. В ООО «ПРАЙМКОНСТРАКШН» помимо Книги учета фактов хозяйственной деятельности ведутся следующие ведомости: - учета основных средств, начисленных амортизационных отчислений (форма № В-1); - учета производственных запасов и товаров, а также НДС, уплаченного по ценностям (форма № В-2); - учета затрат на производство (форма № В-3); - учета денежных средств и фондов (форма № В-4); - учета расчетов и прочих операций (форма № В-5); - учета расчетов с поставщиками (форма № В-7); - учета оплаты труда (форма № В-8). Основным отчетным документом, предоставляемым в налоговую инспекцию, является налоговая декларация. Форма налоговой декларации, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 17.01.2006 № 7н (действует в редакции Приказа Минфина РФ от 19.12.2006 № 176н). Декларация состоит из: - титульного листа; - раздела 1; - раздела 2. Составление декларации начинают с раздела 2, а затем результаты расчета налога переносят в раздел 1. Декларация заполняется нарастающим итогом. Все ее стоимостные показатели указываются по правилам округления в полных рублях. В заключении необходимо отметить следующее. Несмотря на сложные условия функционирования ООО «ПРАЙМКОНСТРАКШН» достаточно успешно развивается на рынке консультационных услуг. Однако в значительной степени доходы компании складываются от продажи программного обеспечения компании «1С». Несмотря на это предприятие, строит стратегические планы, планирует дальнейшее расширение ассортимента услуг и возможности диверсификации бизнеса. |