Экономический анализ тк-3. ТК3. Задание 1.. Задача Рассчитать влияние факторов на объем продаж, используя метод цепных подстановок. Сделать выводы
 Скачать 98 Kb.
|
|
ТК-3 Задача 1. Рассчитать влияние факторов на объем продаж, используя метод цепных подстановок. Сделать выводы.
Решение: Выполним в таблице промежуточные расчёты:
Факторная модель объёма продаж имеет вид: В = М*П*ОКМ Проведём факторный анализ методом цепных подстановок: 1) Определим влияние изменения количества магазинов на объём продаж: ВМ = М1*П0*ОКМ0 = 8*100*100,2 = 80160 тыс. руб. ∆ВМ = ВМ – В0 = 80160 – 100200 = -20040 тыс. руб. 2) Определим влияние изменения торговой площади одного магазина на объём продаж: ВП = М1*П1*ОКМ0 = 8*120*100,2 = 96192 тыс. руб. ∆ВП = ВП – ВМ = 96192 - 80160 = 160032 тыс. руб. 3) Определим влияние изменения оборота на 1 кв.м. на объём продаж: ∆ВОКМ = В1 – ВП = 196000 – 96192 = 99808 тыс. руб. Проверим увязку результатов в систему: ∆В = ∆ВМ + ∆ВП + ∆ВОКМ = -20040 + 160032 + 99808 = 95800 тыс. руб. Таким образом, рост объёма продаж обусловлен положительным влиянием двух факторов: увеличением торговой площади одного магазина (в большей степени) и ростом оборота на 1 кв.м. (в меньшей степени). При этом закрытие 2 магазинов оказало отрицательное влияние на продажи. Задача 2. Рассчитать влияние численности работников и их производительности труда на изменение выручки, используя метод абсолютных разниц. Сделать выводы.
Решение: Выполним в таблице промежуточные расчёты:
Факторная модель выручки имеет вид: В = ССЧ*ПТ Проведём факторный анализ методом абсолютных разниц: 1) Определим влияние изменения численности работников на выручку: ∆ВССЧ = ∆ССЧ*ПТ0 = 9*78 = 702 тыс. руб. 2) Определим влияние изменения производительности труда на выручку: ∆ВПТ = ССЧ1*∆ПТ = 117*(-9) = -1053 тыс. руб. Проверим увязку результатов в систему: ∆В = ∆ВССЧ + ∆ВПТ = 702 – 1053 = -351 тыс. руб. В отчётном году произошло снижение выручки, обусловленное интенсивным фактором – уменьшением производительности труда, что является отрицательным моментом. При этом численность работников увеличилась на 9 чел., но это не смогло компенсировать снижение производительности труда. Задача 3. Определить влияние среднегодовой стоимости основных средств и их фондоотдачи на выручку, используя способ скорректированных чисел. Сделать выводы.
Решение: Выполним в таблице промежуточные расчёты:
Построим модель результативного показателя (объем продаж): В = ОПФ*ФО Рассчитаем объем продаж по плану и фактически: 134,95 – 38,36 = 96,59 Рассчитаем корректирующий коэффициент (К):  Используя корректирующий коэффициент, рассчитаем полное влияние факторов на результативный показатель. Находим условное влияние факторов: ΔВОПФ = ΔОПФ*ФО0 = 1390*140,78 = 195679,6 тыс. руб. ΔВФО = ΔФО*ОПФ0 = (-54)*1030 = -55619,8 тыс. руб. ΔВ = ΔВОПФ + ΔВФО = 195679,6 – 55619,8 = 140059,8 ≠ 65000 Так как условное влияние факторов не равно отклонению результативного показателя (объема продаж), необходимо рассчитать их полное влияние на изучаемый показатель. Находим полное влияние факторов на результативный показатель с учетом корректирующего коэффициента: ΔВОПФ*К = 195679,6*0,4641 = 90812,5 тыс. руб. ΔВФО*К = (-55619,8)*0,4641 = -25812,5 тыс. руб. ΔВ = ΔВОПФ*К + ΔВФО*К = 90812,5 – 25812,5 = 65000 тыс. руб. Вывод: запланированный объем продаж перевыполнен на 44,83%. Сверх плана продано товаров на 65000 тыс. руб. На это увеличение повлиял рост стоимости основных средств. При этом фондоотдача снизилась. Задача 4. Определить влияние численности работников и их средней заработной платы на изменение фонда оплаты труда, используя интегральный метод. Сделать выводы.
Решение: Выполним в таблице промежуточные расчёты:
Факторная модель фонда оплаты труда имеет вид: ФОТ = ССЧ*ЗП Проведём факторный анализ интегральным способом: 1) Определим влияние изменения среднесписочной численности работников на фонд оплаты труда: ∆ФОТССЧ = ∆ССЧ*ЗП0 + 0,5*∆ССЧ*∆ЗП = (-15)*0,276 + 0,5*(-15)*0,031 = -4,37 млн. руб. 2) Определим влияние изменения среднегодовой заработной платы на фонд оплаты труда: ∆ФОТЗП = ∆ЗП*ССЧ0 + 0,5*∆ССЧ*∆ЗП = 0,031*200 + 0,5*(-15)*0,031 = 5,97 тыс. руб. Проверим увязку результатов в систему: ∆ФОТ = ∆ФОТССЧ + ∆ФОТЗП = (-4,37) + 5,97 = 1,6 млн. руб. Таким образом, рост фонда оплаты труда обусловлен увеличением среднегодовой заработной платы, тогда как среднесписочная численность работников сократилась. Это говорит о качественном подходе к управлению трудовыми ресурсами. Задача 5. Рассчитать влияние факторов на выручку, используя балансовый метод. Сделать выводы. (тыс. руб.)
Решение: Определим выручку, используя балансовый метод и рассчитаем влияние факторов на ее изменение:
Он + П = Ок + ПВ + Р Р = Он + П – Ок – ПВ А) по плану: Р = 120 + 864 – 154 – 93 = +737 тыс. руб. Б) по текущим данным Р = 154 + 785 –136 – 37 = +766 тыс. руб. В результате проведенного исследования выручка увеличилась на 29 тыс. руб. Это положительно характеризует деятельность фирмы. Для того чтобы улучшить результат, необходимо контролировать остаток на конец отчетного периода и чаще проводить инвентаризацию для подведения итога. Задача 6. Определить влияние факторов на изменение себестоимости обеденной продукции. По результатам расчетов сделать выводы.
Решение: Выполним в таблице промежуточные расчёты:
Факторная модель стоимости обеденной продукции имеет вид: СОП = КБ*СБ Проведём факторный анализ методом абсолютных разниц: 1) Определим влияние изменения количества блюд на стоимость обеденной продукции: ∆СОПКБ = ∆КБ*СБ0 = (-5)*105,2 = -526 руб. 2) Определим влияние изменения себестоимости одного блюда труда на стоимость обеденной продукции: ∆СОПСБ = КБ1*∆СБ = 90*21,9 = 1971 руб. Проверим увязку результатов в систему: ∆СОП = ∆СОПКБ + ∆СОПСБ = -526 + 1971 = 1445 руб. Таким образом, рост стоимости обеденной продукции обусловлен увеличением себестоимости одного блюда, то есть интенсивным фактором. Количество блюд при этом сократилось на 5. |