Задача в январе завод реализовал
 Скачать 39.5 Kb.
|
|
Задача 1. В январе завод реализовал: - 2000 бутылок водки (40% спирта) по 0,5л (380 руб. за бут.), -700 бутылок шампанского по 0,75 л (400 руб. за бут.) - 1200л пива (6% крепость), 150 руб. за л. Определите величину акциза по алкогольной продукции, подлежащего уплате в бюджет за январь. Налоговая ставка (НС): шампанское – 43 руб.за литр пиво – 24 руб. за литр водка 589 руб.за литр безводного спирта Акциз = НБ *НС НБ – натуральное выражение ПАТ (подакцизных товаров) – шт, литр, л.с.,тн, … НС в ст.193 НК РФ А  шамп = 43 руб * 700 б.*0,75л =А пиво = 24 руб. * 1200 л = =287 275р.? А водка = 2 000 *0,5 *0,4 * 589 = Задача 2. Табачная фабрика в налоговом периоде реализовала 80 кг курительного табака и 2500 пачек сигарет по цене 130 руб. за 1 пачку (в пачке 20 шт сигарет). Рассчитать акциз за месяц. Налоговая ставка (НС): табак – 3958 руб./кг сигареты 2 454 руб. за 1000шт.+16% от Расчетной стоимости, но не менее 3 333 руб. за 1000 шт. Расч.стоимость = цена пачки*количество пачек А табак = кол.кг *НС = 80 кг *3 958 = 316 640 руб. А сиг. = 2 454 *( 2500 *20/1000) +16% *2 500 *130 = 174 700 – расчетный по формуле Норматив по сигаретам = 3 333 * ( 2500 *20/1000) = 3333 *50 = 166 650 Норматив < Расчетный акциз – в бюджет 174 700 Задача 3. Организация ввозит на территорию РФ автомобиль (стоимость 13 400 $, мощность 162 л.с.). Таможенный сбор 1,2% к стоимости. Ставка акциза 511 руб. за л.с., $ = 62 руб. Найти Акциз и НДС при ввозе. Акциз = Мощность *НС – для авто НДС при ввозе = (Таможен.стоимость + Тамож.платеж + Акциз) *20% Акциз = 511 * 162 = 82 782 руб. 13 400 *62 = 830 800 НДС = ( 830 800 + 0,012*830 800 + 82 782) *20% = 184 710 Задача 4. Перерабатывающий завод закупил в октябре 2022г. 10 тонн прямогонного бензина, из 8 тонн которого в течение месяца изготовлено 16,5 тонн 95 бензина (ставка акциза 13 793 руб. за тн), 50% произведенного 95 бензина продано в том же периоде. Рассчитать акциз. НС (прямог.бензин) = (13100 +4865*К)руб./т = (13 100 + 4 865 *0,667) = 16 344, К – корректирующий коэффициент, на 2022 год установлен в размере 0,667. А в бюджет = А начисленный с доходов (реализ.) – Нал.вычеты (НВ, списано в произв.) НВ: - акциз с расходов (входной) - акциз при ввозе - акциз с возврата ПАТ А нач с 95 = 50% *16,5 т * 13 793 = 113 792 А вх с прямогонного = 8 т * 16 345 = 130 760 А в бюджет = 113 792 – 130 760 = - 16 968 к возмещению из бюджета Задача 5. Завод Памятка!  произв. ПАТ – произв. ПАТ – А не платится внутри орг. произв.ПАТ – произв. не ПАТ - А платится внутри орг. А = 100 *0,96 *589 + 980 *0,9 *0,42 *589 = 274 733 Задача 6. Организация завезла на территорию РФ 200 л этилового спирта (96%), при ввозе которого был начислен акциз к уплате. При транспортировке по территории РФ в течение 6 дней было утеряно 5 л. спирта. Определить, какую сумму Акциза, начисленного при ввозе, можно принять к НВ. Норма естественных потерь – 0,015% в сутки. НС 589 рубля за литр безводного спирта + А в бюджет = А при ввозе - НВ = А при ввозе – А со сверх потерь Естеств.потери (в л) = 0,00015*200 * 6 = 0,18 л Сверхпотери = 5 л – 0,18 л = 4,82л А со сверх потерь = 4,82 л *0,96 * 589 = 2 725 НВ = 200 л*0,96*589 - 2 725 = 110 363 |