Сквозная задача
Задание:
1. Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций за декабрь ООО «Татьяна».
2. Открыть и сделать записи в журналы ордера.
3. Открыть и записать в Главную книгу обороты по счетам из журналов-ордеров.
4. В главной книге подсчитать обороты за декабрь и вывести остаток по счетам на 1 января.
5. Составить оборотно-сальдовую ведомость.
6. Составить бухгалтерский баланс и другие отчетные формы на 1 января.
Необходимые бланки: журналы-ордера № 1, 2, 6, 7, 10, 11, 15; Главная книга; баланс (форма № 1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2).
I. Остаток по счетам Главной книги на 1 декабря (руб.)
счет
|
Дт
|
Кт
|
счет
|
Дт
|
Кт
|
счет
|
Дт
|
Кт
|
01
|
17 488 000
|
|
52
|
174 000
|
|
73
|
95 000
|
|
02
|
|
8 260 000
|
57
|
16 000
|
|
76
|
8 000
|
110 000
|
04
|
80 000
|
|
58
|
96 000
|
|
80
|
|
4 824 000
|
05
|
|
20 000
|
60
|
|
123 000
|
82
|
|
27 000
|
08
|
209 000
|
|
62
|
94 000
|
|
83
|
|
3 189 000
|
10
|
420 000
|
|
66
|
|
159 000
|
84
|
|
1 898 000
|
43
|
207 000
|
|
67
|
|
414 000
|
97
|
22 000
|
|
50
|
2 000
|
|
68
|
|
28 000
|
98-1
|
|
57 000
|
51
|
283 000
|
|
69
|
|
47 000
|
98-2
|
|
38 000
|
|
|
|
|
| ИТОГО |
19 194 000
|
19 194 000
|
Счет 84: Фонд потребления 1 193 000 руб., прибыль – 705 000 руб.,
Счет 76: Травкин В.Н. – 110 000 руб. (Кт), ООО «Диалог» - 8 000 руб. (Дт)
II. Хозяйственные операции за декабрь.
Учет денежных средств: руб.
1. Выданы денежные средства Иванову И.К. в подотчет на приобретение лицензии в сумме
|
4 000
|
2. Частично оплачен счет № 512 от 20 декабря ОАО «Электросвязь» за услуги связи в сумме
|
20 000
|
3. Выдана заработная плата в сумме
Выдан аванс за первую половину декабря
|
240 000
200 000
|
4. Выдано в подотчет главному бухгалтеру Емельяновой Т.Н.
|
200
|
5. Выдано в подотчет заместителю директора по коммерческим вопросам Красикову С.Д. в сумме
|
70 000
|
6. Выданы Травкиной И.Н. алименты в сумме
|
450
|
7. С расчетного счета по платежному поручению № 100 перечислено ОАО«Автоваз-сервис» за автомобиль по счет-фактуре № 85 от 1 декабря
|
150 000
|
8. Оплачена счет-фактура № 97/1 от 3 декабря ООО «Торговый ряд» за материалы в сумме (платежное поручение № 101)
|
70 800
|
9. Перечислено ОАО «Автоколонна 1931» за доставку материалов по счет-фактуре № 232 от 7 декабря на сумму (платежное поручение № 102)
|
35 518
|
10. Перечислено ОАО «Алтайэнерго» по счету № 349 от 18 декабря за электроэнергию на сумму (платежное поручение № 103)
|
14 561
|
11. Перечислено ООО «Аудит» за консультационные услуги по бухгалтерскому учету
|
1 463
|
12. Поступили от покупателей платежи за реализованную продукцию:
- по платежному поручению № 37 от ООО «Каприз» (счет-фактура № 124)
- по платежному поручению № 95 от ООО «Кедр» (счет-фактура № 123)
- по платежному поручению № 120 от ООО «Кварц» (счет-фактура № 126)
- по платежному поручению № 101 от ООО «Надежда» (счет-фактура № 127)
- по платежному поручению № 181 от ООО «Витязь» (счет-фактура № 130)
- по платежному поручению № 97 от ООО «Калинка» (счет-фактура № 128)
|
102 420
420 864
153 990
162 095
406 140
129 016
|
13. Перечислен единый социальный налог:
- в Фонд социального страхования (платежное поручение № 104)
- в Пенсионный фонд (платежное поручение № 105)
- в Фонд обязательного медицинского страхования (платеж. поручение №106)
|
47 300
67 834
43 095
|
14. С расчетного счета поступили деньги в кассу на выплату заработной платы и на хозяйственные нужды в сумме
|
534 000
|
15. Зачислена выручка на расчетный счет, сданная инкассатору в сумме
|
16 000
|
16. Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет:
- налог на доходы физических лиц
- НДС
- налог на прибыль
- налог на имущество
|
75 000
90 000
44 000
17 500
|
17. Зачислен на расчетный счет платеж за проданный станок
|
60 000
|
III. Расчетные операции за декабрь: руб.
1. Предъявлена счет-фактура № 85 от 1 декабря от ОАО «Автоваз сервис» на оплату за автомобиль,
в том числе НДС
|
150 000
22 881
|
2. Приобретена лицензия на право производства изделий сроком на 3 года
|
4 000
|
3. Предъявлена счет-фактура № 97/1 от 3 декабря ООО «Торговый ряд» за материалы общей стоимостью
кроме того НДС – 18%
|
60 000
10 800
|
4. Приобретены материалы по счет-фактуре № 341 от 5 декабря ООО«Аникс» на сумму,
кроме того НДС
|
75 240
13 543
|
5. Приобретен хозяйственный инвентарь по счет-фактуре № 122 от 7 декабря у предпринимателя Соколова И.И. на сумму
|
945
|
6. Предъявлен счет № 232 от 7 декабря ОАО «Автоколонна 1931» за доставку материалов,
кроме того НДС
|
30 100
5 418
|
7. Предъявлен счет № 349 от 18 декабря ОАО «Алтайэнерго» на сумму,
кроме того НДС
за электроэнергию, потребленную:
- на освещение швейного цеха
- на освещение котельной
- на освещение помещений общехозяйственного назначения
|
12 340
2 221
6 240
4 492
1 608
|
8. Предъявлен счет № 512 от 20 декабря ОАО «Электросвязь» за услуги связи на сумму,
кроме того НДС
|
72 847
13 112
|
9. Предъявлен счет № 42 от 23 декабря ООО «Аудит» за консультационные услуги по бухгалтерскому учету на сумму,
кроме того НДС
|
1 240
223
|
10. Предъявлен счет № 389 от 29 декабря ПЖЭТ на сумму,
кроме того НДС
- за отопление помещений цехов
- за отопление помещений общехозяйственного назначения
|
100 250
18 045
57 152
43 098
|
IV. Расчеты с подотчетными лицами за декабрь: руб.
1. Авансовый отчет Красикова С.Д.:
- оплачена счет-фактура № 341 от 5 декабря ООО «Аникс» за материалы
- оплачена счет-фактура № 122 от 7 декабря предпринимателя Соколова И.И.
|
88 783
945
|
2. Авансовый отчет Иванова И.И.:
- оплачено за лицензию в сумме
- приобретены в магазине канцелярские принадлежности (сч. 26) на сумму
- приобретены и сданы на склад запасные части за наличный расчет на сумму
|
4 000
95
2 422
|
3. Авансовый отчет главного бухгалтера Емельяновой Т.Н. от 20 декабря о командировке в г. Барнаул на семинар по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения (Приказ № 120 от 13 декабря). Срок командировки – 4 дня (авансовый отчет составить самостоятельно). К отчету приложены командировочное удостоверение и билеты на автобус.
Стоимость одного билета на автобус
Счета за семинар,
в том числе НДС
|
100
300
46
|
V. Расчеты по оплате труда за декабрь: руб.
1. Начислена заработная плата за декабрь:
- производственным рабочим
- работникам котельной
- цеховому персоналу
- администрации организации
|
295 000
95 000
42 000
98 000
|
2. Начислена премия по итогам работы за декабрь за счет средств фонда потребления:
- производственным рабочим
- работникам котельной
- цеховому персоналу
- администрации организации
|
90 000
75 000
50 000
80 000
|
3. Начислено пособие по временной нетрудоспособности на общую сумму
|
4 240
|
4. Начислены страховые взносы в размере, установленном законодательством (сумму определить самостоятельно)
|
?
|
5. Удержаны из заработной платы работников:
- НДФЛ
- алименты
|
81 234
450
|
VI. Учет затрат на производство за декабрь: руб.
1. Израсходованы материалы:
- на производство по фактической себестоимости
- на цеховые нужды
- на текущий ремонт котельной
- на общехозяйственные нужды
|
525 400
210
1 254
527
|
2. Израсходован уголь в котельной по фактической себестоимости на сумму
|
45 292
|
3. Начислен износ основных средств:
- по производственному оборудованию
- по объектам общехозяйственного назначения
- по котельной
|
7 251
1 645
341
|
4. Начислен износ по объектам нематериальных активов на сумму
|
500
|
Примечание:
а) незавершенного производства, брака, возвратных отходов на начало и конец декабря нет;
б) в котельной выработано за декабрь 1 520 т. пара, в том числе отпущено в производственный цех – 1124 т., на отопление помещений общехозяйственного назначения – 396 т.
VII. Учет готовой продукции и продаж : руб.
1. Остаток готовой продукции на 1 декабря составляет:
- по отпускной (учетной) стоимости
- по фактической себестоимости
|
252 400
207 000
|
2. Выпущено из производства готовой продукции:
- по отпускной (учетной) стоимости
- по фактической себестоимости (определить самостоятельно)
|
1 978 000
?
|
3. Себестоимость реализованной на сторону готовой продукции:
- по отпускной (учетной) стоимости
- по фактической себестоимости (определить самостоятельно)
|
1 159 000
?
|
4. Реализация готовой продукции за декабрь:
Счет-фактура
|
Покупатель
|
Продукция, количество
|
Счет-фактура, руб.
|
№
|
дата
|
отпускная стоимость
|
НДС
|
итого по счету
|
124
|
01.12
|
ООО «Каприз»
|
1 500
|
86 797
|
15 623
|
102 420
|
125
|
03.12
|
ОАО «Электросвязь»
|
936,3
|
57 132
|
10 284
|
67 416
|
126
|
10.12
|
ООО «Кварц»
|
1 770
|
130 500
|
23 490
|
153 990
|
127
|
15.12
|
ООО «Надежда»
|
1 678
|
137 369
|
24 726
|
162 095
|
128
|
27.12
|
ООО «Калинка»
|
1 256
|
109 336
|
19 680
|
129 016
|
129
|
28.12
|
ООО «Миг»
|
2 420
|
225 921
|
40 666
|
266 587
|
130
|
29.12
|
ООО «Витязь»
|
3 500
|
344 186
|
61 954
|
406 140
|
VIII. Учет основных средств и нематериальных активов руб.
1. Согласно акта приемки-передачи поставлены на баланс:
- автомобиль стоимостью
- станок
|
?
209 000
|
2. Продан станок, приобретенный в 1998 году:
- восстановительная стоимость
- сумма износа
- продажная стоимость,
в том числе НДС
|
75 000
37 500
60 000
9 153
|
Учет денежных средств
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за декабрь
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
1. Выданы денежные средства Иванову И.К. в подотчет на приобретение лицензии в сумме (2 декабря)
|
4 000
|
71
|
50
|
2. Частично оплачен счет № 512 от 20 декабря ОАО «Электросвязь» за услуги связи в сумме
|
20 000
|
60
|
51
|
3. Выдана заработная плата в сумме (13 декабря)
Выдан аванс за первую половину декабря (27 декабря)
|
240 000
200 000
|
70
70
|
50
50
|
4. Выдано в подотчет главному бухгалтеру Емельяновой Т.Н.(13 декабря)
|
200
|
71
|
50
|
5. Выдано в подотчет заместителю директора по коммерческим вопросам Красикову С.Д. в сумме (5 декабря)
|
70 000
|
71
|
50
|
6. Выданы Травкиной И.Н. алименты в сумме (5 декабря)
|
450
|
76
|
50
|
7. С расчетного счета по платежному поручению № 100 перечислено ОАО«Автоваз-сервис» за автомобиль по счет-фактуре № 85 от 1 декабря
|
150 000
|
60
|
51
|
8. Оплачена счет-фактура № 97/1 от 3 декабря ООО «Торговый ряд» за материалы в сумме (платежное поручение № 101)
|
70 800
|
60
|
51
|
9. Перечислено ОАО «Автоколонна 1931» за доставку материалов по счет-фактуре № 232 от 7 декабря на сумму (платежное поручение № 102)
|
35 518
|
60
|
51
|
10. Перечислено ОАО «Алтайэнерго» по счету № 349 от 18 декабря за электроэнергию на сумму (платежное поручение № 103)
|
14 561
|
60
|
51
|
11. Перечислено ООО «Аудит» за консультационные услуги по бухгалтерскому учету (23 декабря)
|
1 463
|
60
|
51
|
12. Поступили от покупателей платежи за реализованную продукцию:
- по платежному поручению № 37 от ООО «Каприз» (счет-фактура № 124 от 1 декабря)
- по платежному поручению № 95 от ООО «Кедр» (счет-фактура № 123 дата не указана, например 5 декабря)
- по платежному поручению № 120 от ООО «Кварц» (счет-фактура № 126 от 10 декабря)
- по платежному поручению № 101 от ООО «Надежда» (счет-фактура № 127 от 15 декабря)
- по платежному поручению № 181 от ООО «Витязь» (счет-фактура № 130 от 29 декабря)
- по платежному поручению № 97 от ООО «Калинка» (счет-фактура № 128 от 27 декабря)
|
102 420
420 864
153 990
162 095
406 140
129 016
|
51
51
51
51
51
51
|
62
62
62
62
62
62
|
13. Перечислен единый социальный налог: (11 декабря)
- в Фонд социального страхования (платежное поручение № 104)
- в Пенсионный фонд (платежное поручение № 105)
- в Фонд обязательного медицинского страхования (платеж. поручение №106)
|
47 300
67 834
43 095
|
69.1
69.2
69.3
|
51
51
51
|
14. С расчетного счета поступили деньги в кассу на выплату заработной платы и на хозяйственные нужды в сумме (10 декабря)
|
534 000
|
50
|
51
|
15. Зачислена выручка на расчетный счет, сданная инкассатору в сумме (20 декабря)
|
16 000
|
51
|
57
|
16. Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет: (12 декабря)
- налог на доходы физических лиц
- НДС
- налог на прибыль
- налог на имущество
|
75 000
90 000
44 000
17 500
|
68.1
68.2
68.4
68.8
|
51
51
51
51
|
17. Зачислен на расчетный счет платеж за проданный станок (16 декабря)
|
60 000
|
51
|
62
|
Учет расчетных операций
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за декабрь
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
1. Предъявлена счет-фактура № 85 от 1 декабря от ОАО «Автоваз сервис» на оплату за автомобиль,
НДС
|
127 119
22 881
|
08
19
|
60
60
|
2. Приобретена лицензия на право производства изделий сроком на 3 года
|
4 000
|
08
|
60
|
3. Предъявлена счет-фактура № 97/1 от 3 декабря ООО «Торговый ряд» за материалы
НДС – 18%
|
60 000
10 800
|
10
19
|
60
60
|
4. Приобретены материалы по счет-фактуре № 341 от 5 декабря ООО«Аникс»
НДС
|
61 697
13 543
|
10
19
|
60
60
|
5. Приобретен хозяйственный инвентарь по счет-фактуре № 122 от 7 декабря у предпринимателя Соколова И.И. на сумму
|
945
|
10
|
60
|
6. Предъявлен счет № 232 от 7 декабря ОАО «Автоколонна 1931» за доставку материалов,
НДС
|
30 100
5 418
|
10
19
|
60
60
|
7. Предъявлен счет № 349 от 18 декабря ОАО «Алтайэнерго» на сумму,
НДС
за электроэнергию, потребленную:
- на освещение швейного цеха
- на освещение котельной
- на освещение помещений общехозяйственного назначения
|
12340
2 221
6 240
4 492
1 608
|
19
25
23
26
|
60
60
60
60
|
8. Предъявлен счет № 512 от 20 декабря ОАО «Электросвязь» за услуги связи на сумму,
НДС
|
72 847
13 112
|
20
19
|
60
60
|
9. Предъявлен счет № 42 от 23 декабря ООО «Аудит» за консультационные услуги по бухгалтерскому учету на сумму без НДС
НДС
|
1240
223
|
08
19
|
60
60
|
10. Предъявлен счет № 389 от 29 декабря ПЖЭТ на сумму без НДС,
НДС
- за отопление помещений цехов
- за отопление помещений общехозяйственного назначения
|
100250
18 045
57 152
43 098
|
19
25
26
|
60
60
60
|
Учет расчетов с подотчетными лицами
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за декабрь
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
1. Авансовый отчет Красикова С.Д.:
- оплачена счет-фактура № 341 от 5 декабря ООО «Аникс» за материалы
- оплачена счет-фактура № 122 от 7 декабря предпринимателя Соколова И.И.
|
88 783
945
|
60
60
|
71
71
|
2. Авансовый отчет Иванова И.И.:
- оплачено за лицензию в сумме
- приобретены в магазине канцелярские принадлежности (сч. 26) на сумму
- приобретены и сданы на склад запасные части за наличный расчет на сумму
|
4 000
95
2 422
|
60
26
10
|
71
71
71
|
3. Авансовый отчет главного бухгалтера Емельяновой Т.Н. от 20 декабря о командировке в г. Барнаул на семинар по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения (Приказ № 120 от 13 декабря). Срок командировки – 4 дня (авансовый отчет составить самостоятельно). К отчету приложены командировочное удостоверение и билеты на автобус.
Стоимость одного билета на автобус
Счета за семинар, в том числе НДС
Отражены затраты на проезд
Отражена стоимость билета на семинар (без НДС)
НДС
Возмещен перерасход денежных средств
|
100
300
200
254
46
300
|
26
26
19
71
|
71
71
71
50
|
Учет расчетов по оплате труда
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за декабрь
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
1. Начислена заработная плата за декабрь:
- производственным рабочим
- работникам котельной
- цеховому персоналу
- администрации организации
|
295 000
95 000
42 000
98 000
|
20
23
25
26
|
70
70
70
70
|
2. Начислена премия по итогам работы за декабрь за счет средств фонда потребления:
- производственным рабочим
- работникам котельной
- цеховому персоналу
- администрации организации
|
90 000
75 000
50 000
80 000
|
84
84
84
84
|
70
70
70
70
|
3. Начислено пособие по временной нетрудоспособности на общую сумму
|
4 240
|
20
|
70
|
4. Начислены страховые взносы в размере, установленном законодательством (сумму определить самостоятельно) 30%
|
247500
|
20
|
69
|
5. Удержаны из заработной платы работников:
- НДФЛ
- алименты
|
81 234
450
|
70
70
|
68
76
|
Учет затрат на производство
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за декабрь
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
1. Израсходованы материалы:
- на производство по фактической себестоимости
- на цеховые нужды
- на текущий ремонт котельной
- на общехозяйственные нужды
|
525 400
210
1 254
527
|
20
25
23
26
|
10
10
10
10
|
2. Израсходован уголь в котельной по фактической себестоимости на сумму
|
45 292
|
23
|
10
|
3. Начислен износ основных средств:
- по производственному оборудованию
- по объектам общехозяйственного назначения
- по котельной
|
7 251
1 645
341
|
20
26
23
|
02
02
02
|
4. Начислен износ по объектам нематериальных активов на сумму
|
500
|
20
|
05
|
Примечание:
а) незавершенного производства, брака, возвратных отходов на начало и конец декабря нет;
б) в котельной выработано за декабрь 1 520 т. пара, в том числе отпущено в производственный цех – 1124 т., на отопление помещений общехозяйственного назначения – 396 т.
Учет готовой продукции и продаж
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни за декабрь
Содержание операции
|
Сумма, руб.
|
Дт
|
Кт
|
Закрытие счета 23
|
146 379
|
20
|
23
|
Закрытие счета 25
|
105 602
|
20
|
25
|
Закрытие счета 26
|
145 427
|
20
|
26
|
Выпущена готовая продукция
- по отпускной стоимости
Списано отклонение фактической себестоимости от отпускной стоимости (СТОРНО)
|
1 978 000
427 854
|
43
43
|
20
20
|
Отражена себестоимость реализованной на сторону продукции:
- по отпускной стоимости
Списано отклонение фактической себестоимости реализованной продукции (СТОРНО)
|
1 159 000
67 759
|
90.2
90.2
|
43
43
|
Отражена выручка от продаж
|
1 287 664
|
62
|
90.1
|
НДС
|
196 423
|
90.3
|
68
|
Финансовый результат
|
|
|
|
VII. Учет готовой продукции и продаж : руб.
1. Остаток готовой продукции на 1 декабря составляет:
- по отпускной (учетной) стоимости
- по фактической себестоимости
|
252 400
207 000
|
2. Выпущено из производства готовой продукции:
- по отпускной (учетной) стоимости
- по фактической себестоимости (определить самостоятельно)
|
1 978 000
?
|
3. Себестоимость реализованной на сторону готовой продукции:
- по отпускной (учетной) стоимости
- по фактической себестоимости (определить самостоятельно)
|
1 159 000
1 091 241
|
4. Реализация готовой продукции за декабрь:
Счет-фактура
|
Покупатель
|
Продукция, количество
|
Счет-фактура, руб.
|
№
|
дата
|
отпускная стоимость
|
НДС
|
итого по счету
|
124
|
01.12
|
ООО «Каприз»
|
1 500
|
86 797
|
15 623
|
102 420
|
125
|
03.12
|
ОАО «Электросвязь»
|
936,3
|
57 132
|
10 284
|
67 416
|
126
|
10.12
|
ООО «Кварц»
|
1 770
|
130 500
|
23 490
|
153 990
|
127
|
15.12
|
ООО «Надежда»
|
1 678
|
137 369
|
24 726
|
162 095
|
128
|
27.12
|
ООО «Калинка»
|
1 256
|
109 336
|
19 680
|
129 016
|
129
|
28.12
|
ООО «Миг»
|
2 420
|
225 921
|
40 666
|
266 587
|
130
|
29.12
|
ООО «Витязь»
|
3 500
|
344 186
|
61 954
|
406 140
| |
Скачать 36.4 Kb.