семинар фин. право. Задание 8. Задание 1 Что представляют собой деньги как экономическая и правовая категория
 Скачать 77 Kb.
|
|
Задание № 1 1. Что представляют собой деньги как экономическая и правовая категория? Деньги, являясь экономическим благом, и выполняя роль измерителя ценностей, являются атрибутом товарного производства и способствуют совершенствованию товарообменных операций, посредством установления количественных пропорций, в которых денежный ресурс выступает в роли эквивалента. Денежное обращение представляет собой континуальный процесс движения самых ликвидных активов – денег, в наличной и безналичной формах, который обслуживает сферы обращения товаров и услуг, а также движение капитала. Независимо от типа экономической структуры страны, на долю безналичного оборота приходится больший удельный вес в структуре совокупного денежного оборота, чем на налично-денежный оборот. 2. Определите конституционные основы денежной системы Российской Федерации. Конституция РФ относит финансовое и валютное регулирование, денежную эмиссию, федеральные банки к предметам ведения РФ (п. «ж» ст. 71 Конституции РФ). Следовательно, денежная система имеет конституционную основу, а нормы Конституции о ней являются одновременно нормами конституционного (государственного) и финансового права. 3. Почему цифровая валюта (криптовалюта) не является средством платежа на территории Российской Федерации? Согласно определению Findustrial Consulting Group, которое было представлено в начале недели на координационном совете РСПП, российский подход в правовом регулировании в сфере блокчейна разрешает выпуск и обращение в РФ токенов (цифровые права согласно ст.141.1 ГК), security-токенов (ч. 2 ст. 1 закона о ЦФА), стейблкоинов (ч. 6 ст. 1 закона о ЦФА) и utility-токенов (ст. 8 закона о краудфандинге). Выпуск и обращение криптовалюты в РФ запрещены (ч. 3 ст. 1 закона о ЦФА), при этом нет запрета на ее приобретение на зарубежных площадках. 4. Определите структуру денежной системы России, охарактеризуйте ее элементы. Денежная система — это форма государственной организации денежного обращения. В денежной системе, т. е. организации денежного хозяйства, можно выделить следующие основные элементы: денежную единицу, масштаб цен, виды денег, формы эмиссии денег. В зависимости от исторически конкретного наполнения элементов денежной системы и определяют ее конкретные формы: систему штучных денег, монометаллизма и биметаллизма, неразменных бумажных и кредитных денег. Элементы денежной системы: национальная денежная единица, принятая в качестве масштаба ценвиды денежных знаков (денежные билеты и монеты), порядок их выпуска в обращение (эмиссия); методы организации обращения; порядок, ограничения и регулирования денежного обращения. 5. Что представляет собой денежное обращение, в каких формах оно осуществляется? Денежное обращение — это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах в связи с реализацией товаров, с оплатой оказываемых услуг, с совершением различных платежей (выплата заработной платы, уплата налогов, возврат и предоставление кредита, уплата процентов и т. д.). 6. Охарактеризуйте понятия «эмиссия денег», «выпуск денег». Эмиссия денег — выпуск в обращение наличных или безналичных денег. Эмиссия ценных бумаг — выпуск в обращение эмиссионных ценных бумаг. 7. Укажите, каков порядок обмена поврежденных денежных банкнот на новые, обмена денежных знаков старого образца на денежные знаки нового образца? Согласно п. 1, 2 ст. 31 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 20.04.2021) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) Банкноты и монета Банка России не могут быть объявлены недействительными (утратившими силу законного средства платежа), если не установлен достаточно продолжительный срок их обмена на банкноты и монету Банка России нового образца. Не допускаются какие-либо ограничения в отношении сумм или субъектов обмена. При обмене банкнот и монеты Банка России старого образца на банкноты и монету Банка России нового образца срок изъятия банкнот и монеты из обращения не может быть менее одного года, но не должен превышать пять лет. 8. Что представляют собой кассовые операции? Приведите примеры. Кассовые операции — это операции с физическими и юридическими лицами по приему и выдаче наличных денежных средств (банкнот и монет), осуществляемые предприятиями, банками. Представляют собой совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме (инкассация), хранении и выдаче наличных денег. Примеры кассовых операций: перемещение денежных активов между кассами (если предусмотрено несколько касс); поступление денег из банка; поступление оставшихся сумм у подотчетников; прочие расчеты, в том числе и с работниками организации; покупатель рассчитался наличностью; увеличение уставного капитала за счет взноса учредителей наличными. 9. Каковы формы безналичных расчетов? В каких случая применяются различные формы безналичных расчетов? Безналичные расчеты — расчеты, осуществляемые между физическим лицом и юридическим лицом без использования наличных денег, путём перевода средств через банк с расчётного (текущего) счёта плательщика на счёт их получателя. Такой формат платежей доступен всем – юридическим лицам, предпринимателям и обычным гражданам. Формы безналичных расчетов: расчеты с помощью платежных поручений; расчеты посредством аккредитива; расчеты посредством инкассовых поручений или инкассо; расчеты через чековые книжки; расчеты с использованием пластиковых карточек; расчеты в виде перевода электронных денег. 10. Если предприятие оплатило поставщику товары путем внесения наличных денежных средств сверх установленного законодательством норматива непосредственно в банк поставщика, минуя свой расчетный счет, будет ли это считаться нарушением законодательства о предельном размере расчетов между юридическими лицами? Индивидуальные предприниматели и юридические лица могут нелимитированно расходовать деньги из кассы на следующие цели (п. 6 Указаний № 3073-У): выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера (например, социальные пособия); свои личные нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью; выдачу работникам денег под отчет. Также лимит не действует, если организация выдает (получает) деньги при расчетах с обычными физическими лицами (п. 5 Указаний № 3073-У). Но здесь следует иметь в виду, что некоторые наличные расчеты между организацией и физическими лицами могут осуществляться за счет наличных денег, только если они поступили в кассу с банковского счета. Речь идет о расчетах: по операциям с ценными бумагами; по договорам аренды недвижимости; по выдаче (возврату) займов и процентов по ним. Ответственность за несоблюдение лимита расчетов наличными предусмотрена ст. 15.1 КоАП РФ. 11. Кредитная организация отказалась обменивать следующие банкноты Банка России: 1) банкноту номиналом 100 рублей с признаками изменения первоначального вида банкноты, проявившимися в дорисовке на одной из сторон цифры «100»; 2) банкноту номиналом 1000 рублей, содержащую прокол, штамп «100 штук. 25.04.2005» и подпись неустановленного лица; 3) банкноту номиналом 500 рублей, утратившую значительную свою часть. Данный вопрос урегулирован Указанием Банка России от 26.12.2006 № 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России» Платежеспособными являются банкноты и монета Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации (в том числе изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера: загрязненные, изношенные, надорванные; имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов; утратившие углы, края. Подлежат обмену по номиналу в порядке, предусмотренном п. 4 настоящего Указания, банкноты Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории РФ, не содержащие признаков подделки, но имеющие повреждения следующего характера: утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 55 процентов от первоначальной площади (в том числе обожженные, подвергнутые воздействию агрессивных сред, обугленные и истлевшие). За обмен изношенных и поврежденных купюр банки взимают комиссию от 3 до 10%. Кредитная организация незаконно отказана в обмене банкнот Банка России. 12. Кроме того, за обмен других поврежденных банкнот Банка России кредитная организация взяла комиссию в размере 10% от номинала каждой банкноты. Укажите, правомерны ли действия кредитной организации в каждом из указанных выше случаев. Подлежат обмену по номиналу в порядке, предусмотренном п. 4 настоящего Указания, банкноты Банка России, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории РФ, не содержащие признаков подделки, но имеющие повреждения следующего характера: утратившие значительный фрагмент, но сохранившие не менее 55 процентов от первоначальной площади (в том числе обожженные, подвергнутые воздействию агрессивных сред, обугленные и истлевшие). За обмен изношенных и поврежденных купюр банки взимают комиссию от 3 до 10%. 13. Назовите современные требования к кассовым аппаратам. В соответствии с п. 1 ст. 1.2. Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» Контрольно-кассовая техника (далее – ККТ) применяется на территории России в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении расчетов, за исключением ряда установленных законом случаев. В соответствии с требованиями ККТ должна: - иметь корпус, заводской номер, нанесенный на корпус; - иметь внутри корпуса часы реального времени; - иметь устройство для печати фискальных документов (при осуществлении безналичных расчетов в Интернете или через банковских платежных агентов (субагентов) устройство для печати фискальных документов может отсутствовать). При этом в кассовой технике, применяемой в составе автоматического устройства для расчетов, устройство для печати фискальных документов может находиться вне корпуса самой ККТ, но в пределах корпуса автоматического устройства для расчетов; - иметь программно-аппаратные средства, обеспечивающие соответствие ККТ законодательным нормам; - осуществлять проверку контрольного числа регистрационного номера ККТ, обеспечивающего проверку корректности ввода пользователем регистрационного номера в ККТ; - обеспечивать в момент расчета прием информации о сумме расчета от устройства для осуществления операций по передаче с использованием электронных средств платежа распоряжений кредитной организации об осуществлении перевода денежных средств; - обеспечивать возможность установки ФН внутри корпуса и при применении ККТ содержать ФН внутри корпуса, а также передавать фискальные данные в ФН; - обеспечивать формирование фискальных документов в электронной форме; - исключать возможность формирования кассового чека или БСО, кассового чека коррекции или БСО, содержащих сведения более чем об одном признаке расчета; -обеспечивать возможность передачи фискальных документов, сформированных с использованием любого ФН, включенного в реестр ФН, любому ОФД сразу после записи фискальных данных в ФН, в том числе возможность такой передачи в зашифрованном виде, а также возможность повторной передачи непереданных фискальных документов, по которым не было получено подтверждения оператора; - обеспечивать печать фискальных документов во всех случаях кроме осуществления безналичных расчетов в Интернете, расчетов с использованием автоматических устройств для расчетов, в составе которых отсутствует устройство для печати фискальных документов, а также случаев, предусмотренных п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ; - обеспечивать возможность печати на кассовом чеке или БСО двухмерного штрихового кода (QR-код должен быть размером не менее 20x20 мм), содержащего в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или БСО (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа) в отдельной выделенной области кассового чека или БСО; - принимать от технических средств ОФД подтверждение оператора, в том числе в зашифрованном виде; - информировать пользователя об отсутствии подтверждения оператора переданного фискального документа в налоговые органы в электронной форме через ОФД, а также о неисправностях в работе ККТ; - обеспечивать для проверяющего лица налогового органа возможность печати фискального документа «отчет о текущем состоянии расчетов» в любое время (за исключением ККТ, применяемой при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в Интернете, а также для осуществления расчетов с использованием автоматических устройств для расчетов, в которой устройство для печати фискальных документов отсутствует); - обеспечивать возможность поиска любого фискального документа, записанного в ФН, установленный внутри корпуса ККТ, по его номеру и его печать на бумажном носителе (за исключением контрольно-кассовой техники, применяемой при осуществлении безналичных расчетов в Интернете и при осуществлении расчетов с использованием автоматических устройств для расчетов в которой устройство для печати фискальных документов отсутствует, а также случаев, предусмотренных п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ и (или) передачу в электронной форме; - исполнять необходимые протоколы информационного обмена, предусмотренные п. 1 ст. 4 Закона № 54-ФЗ. Задание 2 1. В ходе проверки киоска «Газеты и журналы», владельцем которого является индивидуальный предприниматель Кротов, налоговый инспектор установил, что в киоске не вывешены в 57 доступном для покупателя месте ценники на продаваемые товары. Кроме того, при осуществлении денежных расчетов с населением Кротов не применял в киоске контрольно-кассовую машину. На основании данной проверки начальник государственной налоговой службы за перечисленные нарушения наложил штраф на индивидуального предпринимателя. Кротов обжаловал это решение в вышестоящий налоговый орган. Какое решение примет последний? Согласно п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ при реализации газетной продукции расчеты можно производить без применения контрольно-кассовой техники. Следовательно, в данном случае налоговое нарушение со стороны Кротова отсутствует. Его жалоба должна быть удовлетворена. 2. Индивидуальный предприниматель Кудрявцев открыл в банке «Орион» расчетный счет. Спустя месяц он обратился в тот же банк с просьбой открыть ему второй расчетный счет, а также в банк «Ярославич» с заявлением об открытии расчетного счета. Сформулируйте ответы банков. По законодательству у предпринимателя нет ограничений в количестве Р/сч. У ИП может быть два и более расчетных счетов в одном банке. Таким образом, при предоставлении необходимого пакета документов в соответствии с перечнем, утвержденным банками, у последних отсутствуют основания для отказа в открытии расчетных счетов. 3. В связи с дефицитом федерального бюджета, не запланированным в законе о бюджете на текущий год, Центральный банк РФ единолично принял решение о выпуске денежных средств в объеме, покрывающем возникший дефицит. Кроме того, Центральный банк РФ принял решение о замене денежных купюр старого образца на новые, ограничив срок обмена банкнот десятью месяцами. Оцените правомерность действий Банка России. Должен ли Банк России согласовывать подобные решения с иными государственными органами? Если да, то с какими именно? Главный документ государства — Конституция РФ — содержит в себе несколько положений относительно эмиссии в стране: монопольное право на выпуск денег принадлежит ЦБ РФ; главное и единственно допустимое платежное средство на территории государства — российский рубль; выпуск в обращение денег другой валюты или другим эмитентом запрещен; на ЦБ РФ возложены обязанности не только по выпуску денежных знаков, но также и по их изъятию; в форме эмиссии ЦБ РФ не ограничен — это могут быть как наличные, так и безналичные деньги. В соответствии с законодательством, решение о выпуске денег в оборот, а также об их изъятии принимает Совет директоров ЦБ РФ. При выпуске рубля (единственного законного платежного средства) не устанавливается его соотношение с золотом или какими-то другими драгметаллами. Следовательно, для совершения предусмотренных задачей операций согласие других органов Банку России не требуется. 4. Налоговая инспекция проверяла организацию на предмет полноты учета наличных денежных средств, полученных с применением контрольно-кассовой техники (ККТ). В ходе проверки выяснилось, что данные журнала кассира-операциониста и Кассовой книги, не соответствуют показаниям ККТ (фискального отчета). Выручка, зафиксированная в фискальном отчете, оказалась больше той, которая отражена в Журнале и Кассовой книге. Причина состояла в том, что часть денежных средств из кассы была выдана покупателям, возвратившим товар, но оформление возврата проведено с нарушением установленного порядка. Акт о возврате составлялся, но запись в Журнале не производилась. Инспекция составила протокол об административном правонарушении и на его основании вынесла решение о привлечении организации к ответственности по ст. 15.1 КоАП РФ. Посчитав данное постановление незаконным, организация обратилась в суд. Ответственность за нарушения в ведении кассовой дисциплины в 2020-2021 годах в виде применения ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, применения ККТ, используемой с нарушением установленного законодательством РФ порядка и условий ее регистрации и перерегистрации предусматривается ответственность в виде: предупреждения или штрафа в размере от 1500 до 3 000 руб. для должностных лиц; предупреждения или штрафа в размере от 5 000 до 10 000 руб. для юрлиц (ст. 14.5 КоАП РФ, п. 15 ст. 7 закона № 290-ФЗ). Ответственность для организации (ст. 14.5 КоАП РФ). 5. Продавец товара в магазине «24 часа» отказался принять в оплату товара загрязненную купюру достоинством 5000 рублей. Укажите, со ссылкой на закон, при каких обстоятельствах отказ продавца будет правомерным. Согласно с указанием Банка России от 26.12.2006 № 1778-У платежеспособными являются банкноты и монеты Банка России, не содержащие признаков подделки, без повреждений или имеющие повреждения следующего характера: загрязненные, изношенные, надорванные банкноты Банка России, имеющие потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов; утратившие углы, края; монеты Банка России, имеющие мелкие механические повреждения. Следовательно, отказывать в приеме таких банкнот и купюр магазин не вправе. При наличии некоторых других повреждений расплатиться банкнотами (монетами) не удастся, но их можно обменять по номиналу в любом банке. К таким повреждениям, например, относятся: утрата значительного фрагмента, при условии, что банкнота сохранила не менее 55% от первоначальной площади (это могут быть банкноты, склеенные из различного числа фрагментов, безусловно принадлежащих одной банкноте); изменение окраски и свечение в ультрафиолетовых лучах, если на банкнотах отчетливо просматриваются изображения; брак изготовителя и другие; обменять по номиналу одной банкноты можно даже два фрагмента разных купюр, если каждый фрагмент отличается от соседнего по графическому оформлению и занимает не менее 50% от первоначальной площади банкноты. 6. По договору купли-продажи канцтоваров одно юридическое лицо 20 июня текущего года осуществило платеж наличными денежными средствами на сумму 80000 рублей продавцу – индивидуальному предпринимателю. На следующий день юридическое лицо доплатило по этому же договору наличными деньгами сумму в размере 40000 рублей. Дать правовую оценку ситуации и ее правовых последствий. Расчеты между юридическими лицами могут вестись как наличными деньгами, так и в безналичном порядке (ст. 861 ГК РФ). Безналичный расчет между юридическими лицами производится путем перевода денежных средств с банковских счетов на банковские счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ) и регламентируется Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19.06.2012 № 383-П. Расчеты между юридическими лицами наличными денежными средствами должны производиться в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Центробанк России установил лимит наличного расчета между юридическими лицами в размере 100 000 рублей по одному договору, заключенному между этими организациями (п. 2, п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У). Ограничения по наличному расчету между юридическими лицами так же распространяются и на расчеты между ИП и юридическим лицом наличными деньгами (п. 2, п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У). 7. Должностным лицом Межрайонной инспекции ФНС проведена проверка Учреждения на предмет соблюдения в период с 01.01.2012 по 31.01.2012 требований законодательства о применении ККТ, порядка работы с денежной наличностью, полноты учета выручки. В ходе проверки установлено: - лимит остатка денежных средств для учреждения в проверяемом периоде не установлен, на конец каждого дня остаток денежных средств в банк не сдавался; - приходный кассовый ордер не выписывался при каждом приеме наличных денег, а составлялся на общую сумму по нескольким приходным операциям за рабочую смену; - касса не изолирована от других служебных помещений, закрывается на деревянную дверь, обитую листовой сталью, но с деревянной дверной коробкой, отсутствует окно для операций с клиентами. Определите правовые последствия указанной проверки. Согласно ст.4, 34 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ Банк России организует наличное денежное обращение, определяет порядок ведения кассовых операций. В соответствии с п. 2.5 Положения в кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность – сверхлимитной. Согласно п. 13 Порядка прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге (п. 22 Порядка). В силу п 24 Порядка записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Из приведенных правовых норм следует, что организации в соответствии с Порядком обязаны совершить определенные операции по оприходованию наличных денежных средств в день их поступления (оформить приходные кассовые ордера о поступивших наличных денежных средствах в кассу организации и внести в тот же день в кассовую книгу организации записи о поступивших денежных средствах). Таким образом, поскольку приходный кассовый ордер Учреждением не выписывался при каждом приеме наличных денег, а составлялся на одну общую сумму по нескольким приходным операциям за рабочую смену, ежедневно в конце рабочего дня кассир не подсчитывал итоги операций за день и не выводил остаток денег в кассе на следующее число, Учреждение нарушило указанные положения Порядка. Согласно п. 29 Порядка руководители предприятий обязаны оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, сдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег помещении кассы. Помещение кассы должно быть изолированно, а двери в кассу во время совершения операций – заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Единые требования по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий приведены в приложении № 3 к Порядку, в котором предусмотрено, что для обеспечения надежной сохранности наличных денежных средств и ценностей помещение кассы должно отвечать следующим требованиям: быть изолированным от других служебных и подсобных помещений; располагаться на промежуточных этажах многоэтажных зданий. В двухэтажных зданиях кассы размещаются на верхних этажах. В одноэтажных зданиях окна кассового помещения оборудуются внутренними ставнями; иметь капитальные стены, прочные перекрытия пола и потолка, надежные внутренние стены и перегородки; закрываться на две двери: внешнюю, открывающуюся наружу, и внутреннюю, изготовленную в виде стальной решетки, открывающейся в сторону внутреннего расположения кассы; оборудоваться специальным окошком для выдачи денег; иметь сейф (металлический шкаф) для хранения денег и ценностей, в обязательном порядке, прочно прикрепленным к строительным конструкциям пола и стены стальными ершами; располагать исправным огнетушителем. Статьей 15.1 КоАП РФ предусмотрено, что нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. |