Задание 1 Вид продукции Объем продаж, шт. Цена продажи
 Скачать 159.42 Kb.
|
|
Задание 5.1 Вид продукции Объем продаж, шт. Цена продажи, руб./шт. Выручка от продажи, руб. Брюки 1800 1300 2 340 000 Юбки 1200 1100 1 320 000 Всего 3000 3 660 000 Решение: 1800 * 1300=2 340 000 1200 * 100 = 1 320 000 ИТОГО: 3 660 000 Задание 5.2 График ожидаемых поступлений денежных средств (руб.) № п/п Показатели I квартал 1 Задолженность покупателей на начало планируемого периода 260 000 2 Поступления денежных средств от покупателей за проданную продукцию: 1 638 000 924 000 • брюки • юбки *Всего денежных поступлений 2 822 000 Решение: 260 000 – из условия 2 340 000 *70% = 1 638 000 1 320 000 *70% = 924 000 ИТОГО : 2 822 000 Задание 5.3 Бюджет производства № п/п Показатели Брюки Юбки 1 Планируемый объем продаж, шт. 1 800 1 200 2 Запас ГП на конец периода, шт. 130 100 3 Запас ГП на начало периода, шт. 110 80 4 Объем производства продукции, шт. (стр. 1 + стр. 2 - стр. 3) 1 820 1 220 где: – планируемый объем производства продукции в бюджетном периоде; – запасы готовой продукции соответственно на конец и начало бюджетного периода. – Брюки – 1 800 шт. Юбки – 1 200 шт. Из условия: ЗГПк- Брюки – 130 шт. Юбки – 100 шт. ЗГПн - Брюки – 110 шт. Юбки – 80 шт. V пр-ва прод= Брюки -1800+130-100=1 820 = Юбки -1200+100-80=1 220 Задание 5.4 Бюджет закупки материалов (материальных затрат) № п/п Показатели Ткань шерстяная Ткань подкладочная 1 Объем производства продукции, (шт.): • брюки (1 820 шт.) • юбки (1 220 шт.) 2 Норма расхода материала на изготовление 1 ед. продукции, м/шт.: 1,7 0,6 • брюки • юбки 1,0 0,8 3 Потребность в материалах на изготовление запланированного объема производства продукции, м (стр. 1 х стр. 2): 3 094 1 220 4 314 1 092 976 2 068 • брюки • юбки Всего 4 Запас материалов на складе на конец периода, м 600 800 5 Запас материалов на складе на начало периода, м 400 600 6 Объем закупки материала, м (стр. 3 всего + стр. 4 - стр. 5) 4 514 2 268 7 Цена материалов, руб./ м 250 120 8 Потребность в материалах на изготовление запланированного объема производства продукции, руб. (стр. 3 х стр. 7): 773 500 305 000 131 040 117 120 • брюки • юбки 9 Стоимость закупки материалов, руб. (стр. 6 х стр. 7) 1 128 500 272 160 Расчет планируемого объема закупки материалов в натуральном измерении производят по формуле: где: – планируемая потребность в материалах (или объем закупки) в бюджетном периоде в натуральном выражении; – брюки – 1 820 - юбки – 1 220 – брюки – ткань шерст – 1,7/ ; ткань подкладочная – 0,6 ( на 1 ед/прод) - юбки – ткань шерст – 1,0/ ; ткань подкладочная – 0,8 ( на 1 ед/прод) – ЗМк - ткань шерст – 600/ ; ткань подкладочная – 800 ЗМн- ткань шерст – 400/ ; ткань подкладочная – 600 Далее подставляем данные в табл. 5.4 и рассчитываем по формулам данным в таблице Задание 5.5 График ожидаемых платежей № п/п Показатели I квартал 1 Задолженность поставщикам на начало планируемого периода 302 200 2 Перечисление денежных средств поставщикам за материалы, приобретенные в I квартале 840 396 *Всего денежных перечислений 1 142 596 Задолженность на начало периода – 302 200 (из условия) Перечисленные деньги – (1 128 500+272 160) *60% = 840 396 Всего денежных перечислений : 302 200+840 396 = 1 142 596 Задание 5.6 На основании исходных данных, используя показатели бюджета производства, составленного в задании 5.3, составить бюджет трудовых затрат. Бюджет трудовых затрат № п/п Показатели Брюки Юбки 1 Объем производства продукции, шт. 1 820 1 220 2 Норма затрат рабочего времени на изготовление 1 ед. продукции, час/шт. 6,5 4,2 3 Затраты на изготовление запланированного объема продукции, час (стр. 1 + стр. 2) 11 830 5 124 4 Стоимость 1 часа работы (расценка), руб. 100 100 5 Затраты труда на изготовление запланированного объема продукции, руб. (стр. 3 + стр. 4) 11 930 5 224 Расчет ведут по формуле: где: – брюки – 1820 Юбки - 1220 – брюки – 6,5 Юбки – 4,2 – брюки =1 820 * 6,5= 11 830 час Юбки – 1 220 * 4,2 =5 124 час Затраты труда в стоимостном выражении определяют исходя из планируемых часовых ставок оплаты труда в бюджетном периоде: где: – брюки =100 руб, юбки = 100 руб - брюки = 11 830, юбки = 5 124 Далее подставляем полученные данные в табл.5.6 Задание 5.7 На основании исходных данных, используя показатели бюджета трудовых затрат, составленного в задании 5.6, составить бюджет общепроизводственных затрат. Бюджет ОПР № п/п Показатели Брюки Юбки 1 Затраты труда на изготовление запланированного объема продукции, час(табл.5.6) 11 930 5 224 2 Коэффициент (ставка) переменных ОПР, руб./час 15 15 3 Переменные ОПР, руб. (стр. 1 * стр. 2) 178 950 78 360 4 Постоянные ОПР, руб. 77 760 50 240 5 Итого ОПР, руб. (стр. 3 + стр. 4) 256 710 128 600 в том числе амортизация 4 738,5 3 061,5 6 Ожидаемые платежи в связи с ОПР, руб. (стр. 5 + амортизация) 261 448,5 131 661,5 Решение: пропорционально согласно учётной политики предприятия Постоянные ОПР : Брюки = 128 000 * 60,75%= 77 760 Юбки = 128 000* 30,25% = 50 240 Амортизация : Брюки = 7800 * 60,75% = 4 738,5 Юбки = 7 800 * 39,25% = 3 061,5 Задание 5.8 Бюджет коммерческих и управленческих расходов № п/п Показатели Брюки Юбки 1 Объем продаж, (шт.) 1 800 1 200 2 Ставка переменных коммерческих расходов, руб./шт. 50 50 3 Переменные коммерческие расходы, руб. (стр. 1 х стр. 2) 90 000 60 000 4 Постоянные управленческие расходы, руб. 221 130 142 870 5 Всего коммерческие и управленческие расходы (стр. 3 + стр. 4) 311 130 202 870 Пост.управл. расходы 364 000, делим пропорционально и вставляем в стр.4 Брюки= 364 000*60,75%= 221 130 Юбки = 364000 * 39,25%= 142 870 Общая сумма: 514 000 Задание 5.9 На основании данных о переменных прямых и косвенных затратах, рассчитанных в заданиях 5.4, 5.6, 5.7, определить сокращенную производственную себестоимость единицы готовой продукции и всего объема производства в планируемом периоде. Расчет сокращенной производственной себестоимости продукции (руб.) № п/п Показатели Брюки Юбки 1 Объем производства продукции, шт. 1 820 1 220 2 Материальные затраты: 1 128 500 272 160 • всего (табл.4. стр.9) • на 1 ед. продукции, (2 :1) 620,055 223,082 3 Трудовые затраты: 11 930 5 224 • всего; (табл.6 стр. 5 ) • на ед. продукции ( 3:1) 6,555 4,282 4 Переменные ОПР: 178 950 78 360 • всего; (табл 7 стр 3) • на ед. продукции (4:1) 98,324 64,231 5 Итого переменные производственные затраты (сокращенная производственная себестоимость): 1 319 380 355 744 • всего; (стр.2 + стр.3 +стр.4) • на ед. продукции. 724,93 291,59 1 319 380: 1820 = 724,93 355 744 : 1220 = 291,59 После разработки перечисленных бюджетов определяют сокращенную производственную себестоимость продукции и маржинальную прибыль: где: – сокращенная производственная себестоимость продукции, изготовление которой запланировано в бюджетном периоде; –брюки: 1 128 500 руб : 1820 = 620,055,юбки- 272 160 : 1220=223,082 – брюки : 11 930 : 1820 = 6,555 руб , юбки : 5 224 : 1220 = 4,282 – брюки : 178 950 : 1820 = 98,324 руб , юбки : 78 360 : 1220 = 64,231 Все данные по расчёту внесены в таблицу Задание 5.10 На основании данных об общей сумме переменных и постоянных затрат, рассчитанных в заданиях 5.8 и 5.9, определить полную себестоимость реализованной продукции. Расчет себестоимости реализованной продукции (руб.) № п/п Показатели Брюки Юбки 1 Объем продаж (шт.) 1 800 1 200 2 Сокращенная производственная себестоимость, руб.: 724,93 291,59 • ед. готовой продукции; • всей реализованной продукции. 1 304 874 349 908 3 Переменные коммерческие расходы 90 000 60 000 4 Постоянные ОПР 77 760 50 240 5 Постоянные управленческие расходы 221 130 142 870 6 Итого полная себестоимость продукции (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4) 1 697 764 603 018 Данные для таблицы взяты из: Стр. 1 = табл. 5.3 стр. 1 Стр.2 = табл. 5.9 стр. 5 Стр. 3 = табл. 5.8 стр. 3 Стр. 4 = табл. 5.7 стр. 4 Стр. 5 = табл. 5.8 стр. 4 Стр. 6 = СУММА всех строк Задание 5.11 На основании данных об ожидаемых доходах (бюджет продаж – задание 5.1), переменных и постоянных затратах (бюджеты материальных, трудовых общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов – задания 5.4, 5.6, 5.7, 5.8) составить прогнозный отчет о прибылях и убытках. Прогнозный отчет о прибылях и убытках (руб.) № п/п Показатели Брюки Юбки 1 Выручка 2 340 000 1 320 000 2 Минус переменные затраты: 1 128 500 272 160 • материальные • трудовые 11 930 5 224 • ОПР 178 950 78 360 • коммерческие 90 000 60 000 Всего переменные затраты 1 409 380 415 744 3 Маржинальная прибыль (стр.1-стр2) 930 620 904 256 4 Минус постоянные затраты: 77 760 50 240 • ОПР • управленческие 221 130 142 870 Всего постоянные затраты 298 890 193 110 5 Прибыль от продаж ( стр.3- стр4) 631 730 711 146 6 Минус: налог на прибыль (20%) от стр.5 126 346 142 229,2 7 Чистая прибыль (стр.5-стр.6.) 505 384 568 916,8 Данные для таблицы взяты из: Стр. 1= табл. 5.1 ( стр. 1; стр. 2) Стр. 2 = табл. 5.4 ( стр 9)- материальные Табл. 5.6. (стр. 5) – трудовые Табл. 5.7( стр. 3) – ОПР Табл. 5.8 (стр.3)- коммерческие где: – маржинальная прибыль в бюджетном периоде Брюки = 2 340 000 – 1 409 380 = 930 620 Юбки = 1 320 000 – 415 744 = 904 256 – выручка от продажи продукции в бюджетном периоде в стоимостном выражении (согласно бюджету продаж). Задание 5.12 На основании исходных данных, используя показатели графика ожидаемых денежных поступлений от продажи продукции (задание 5.2), ожидаемых платежей в связи с закупкой материалов (задание 5.5), оплатой труда (задание 5.6), общепроизводственных (задание 5.7), коммерческих и управленческих расходов (задание 5.8) составить бюджет денежных средств (прогноз денежных потоков). Бюджет движения денежных средств № п/п Показатели 1 Остаток денежных средств на начало 140 000 2 Поступления денежных средств: 3 660 000 • выручка от продажи Итого денежных средств 3 800 000 3 Отток денежных средств: 1 400 660 • на закупку материалов • на оплату труда 17 154 ОПР: • коммерческие и управленческие расходы; 514 000 • налог на прибыль (20%) 268 575,2 4 Итого выплаты 2 200 389,2 Чистый поток денежных средств (ЧПДС) 1 459 610,8 Остаток денежных средств на конец (Сн.+ЧПДС) 1 599 610,8 Данные для заполнения таблицы взяты из: Стр. 1 = из условия 140 000 Стр. 2 = табл. 5.1. стр.3 ИТОГО денежных средств = 140 000 + 3 660 000 = 3 800 000 Стр.3 = табл. 5.4 стр 9 = 1 128 500+272 160 = 1400 660- материалы Табл. 5.6 стр 5 = 11 930 + 5 224 = 17 154 – оплата труда Табл. 5.8 стр 5 = 311 130 + 202 870 =514 000- ком.управл.расходы Табл. 5.11 стр 6 = 126 346 + 142 229,2 = 268 575,2 – налог 20% Стр4.= 1 400 660+ 17 154 + 514 000+268 575,2 = 2 200 389,2 ЧПДС =3 660 000 – 2 200 389,2 = 1 459 610,8 Остаток ДСк = 140 000 + 1 459 610,8 = 1 599 610,8 |