Экономика. Задание. Исходные данные

• Название: Задание. Исходные данные
• Анкор: Экономика
• Дата: 05.10.2022
• Размер: 87.16 Kb.
• Имя файла: Экономика.docx
• Тип: Документы; #716390
• страница: 1 из 2

Задание. Исходные данные
По данным предприятия за базисный и текущие годы выполнить комплексный анализ ФХД и сделать выводы о конечных результатах и эффективности работы в текущем году по сравнению с базисным. Выявить и проанализировать основные факторы, влияющие на качество и эффективность работы предприятия.
Вариант №39

Таблица 1 – Исходные данные: показатели работы предприятия связи по итогам года.

Вариант	Доходы от осн.деят. (До.д.), млн руб.		Численность штата осн.деят. (Т), чел.		Среднегодовая стоимость ОПФ (Ф), млн.руб.		Среднегодовая стоимость ОБС (ОС), млн. руб.			Население (Н), тыс.чел.
	баз.	тек.	баз.	тек.	баз.	тек.		баз.	тек.		баз.	тек.
39	1283	1400	293	262	3136	3294,4		257,4	249,6		52	52,8

Последовательность выполнения контрольной работы

1. 
   Расчет и характеристика динамики конечных результатов работы: объема услуг, доходов от основной деятельности, уровня потребления услуг связи на 100 жителей.
   
2. 
   Расчет и анализ динамики производственных ресурсов: основных производственных фондов, оборотных средства, рабочей силы.
   
3. 
   Расчет и анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов: производительности труда, фондоотдачи, фондовооруженности, фондоёмкости, материало- и энергоемкости продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, а также расчет влияния на производительность труда, фондовооруженности, фондоотдачи.
   
4. 
   Расчет и анализ динамики синтетических (обобщающих или интегральных) показателей ФХД: себестоимости единицы продукции в зависимости от эксплуатационных расходов, объемов производства, прибыли и рентабельности.
   

1 Расчет и характеристика динамики конечных результатов работы: объема услуг, доходов от основной деятельности, уровня потребления услуг связи на 100 жителей
Объём услуг Q в денежном выражении называется доходом от основной деятельности: Q = .

В условиях рынка ПРС помимо основной деятельности выполняют непрофильные работы (прочая коммерческая деятельность) и получают прочие доходы . Суммарная величина доходов называется выручкой от реализации:



= 1283 млн. руб.

= 1400 млн. руб.

В данной работе величина доходов от прочей деятельности принята следующим образом:



70 млн. рублей



38,49 млн. рублей

Следовательно, чтобы не считать по каждому виду доходов расходную часть предприятия, то принимается в контрольном задании на предприятии за общий объём услуг Q в денежном выражении суммарная величина доходов (выручка от реализации):

.



38,49 = 1321,49 млн. рублей



1470 млн. рублей

Q^б = 1321,49 млн. рублей

Q^т = 1470 млн. рублей

Для характеристики качества обслуживания населения услугами связи рассчитываются уровни потребления различных услуг связи (телефонная плотность – количество телефонных аппаратов на 100 жителей, плотность радиотрансляционных точек, установок АТ и т. д.) В контрольной работе душевой уровень потребления всех видов услуг связи рассчитывается в денежном выражении:





25,41 · 100 = 2541 тыс./100 чел.



27,84 · 100 = 2784 тыс./100 чел.

Динамика показателей конечных результатов работы ПРС характеризуется абсолютными и относительными величинами. Абсолютные изменения (абсолютный прирост) – это разность уровней показателей
У текущего и базисного периодов:

.

· 100% = 108 %

Если из величины темпа роста вычесть 100%, получится темп прироста.

108 % - 100% = 8 %


Таблица 2 – Динамика конечных результатов работы.

Показатель	Период (год)		Динамика
	Базисный	Текущий	Абсолютная	Относительная. %
Выручка от реализации Дв, млн.руб.	1321,49	1470	148,51	10,1
Доходы от основной деятельности (объем услуг) Q, млн.руб.	1321,49	1470	148,51	10,1
Численность населения Н, тыс.чел.	52	52,8	0,8	1,5
Уровень потребления услуг связи Уп, тыс./100 чел.	2541	2784	243	8,7

• 
  Выручка от реализации
  

= 1321,49 млн. руб., = 1470 млн. руб., следовательно:

• 
  абсолютная динамика составила
  

1470 - 1321,49 = 148,51 млн. руб.;

• 
  относительная динамика составила
  

= = 10,1%.

• 
  Доходы от основной деятельности (объем услуг)
  

= 1321,49 млн. руб., = 1438,49 млн. руб., следовательно:

• 
  абсолютная динамика составила
  

1470- 1321,49 = 148,51 млн. руб.;

• 
  относительная динамика составила
  

= = 10,1%.

Выручка от реализации и доходы от основной деятельности (объем услуг) показывают положительную динамику, по сравнению с текущим и базисным периодов, рост составил 10,1 %.

• 
  Численность населения выросла на 0,8 тыс. чел., что составляет 1,5 %.
  
• 
  Уровень потребления услуг связи У_п
  

= 2541 тыс./100 чел., = 2784 тыс./100 чел., следовательно:

• 
  абсолютная динамика составила
  

2784 - 2541 = 243 тыс./100 чел.

• 
  относительная динамика составила
  

= = 8,7 %.

Уровень потребления услуг связи вырос на 243 тыс./100 чел., что составляет 8,7 %.

На рисунке 1 показана диаграмма по динамике конечных результатов работы – доходы от основной деятельности и уровень потребления услуг связи на 100 жителей.



Рисунок 1 - Диаграмма по динамике конечных результатов работы
Таким образом, динамика конечных результатов работы положительна, мы видим рост выручки от реализации и доходов от основной деятельности (объем услуг), некоторое отрицательное влияние оказало увеличение численности населения.

2. 
   Расчет и анализ динамики производственных ресурсов: основных производственных фондов, оборотных средства, рабочей силы
   

Результаты расчета показателей динамики производственных ресурсов РС представлены в табл. 3.

Таблица 3 – Динамика производственных ресурсов.

Показатель	Период (год)		Динамика
	Базисный	Текущий	Абсолютная	Относительная. %
Численность штата Т, чел.	293	262	- 31	11,8
Среднегодовая стоимость основных фондов , млн.руб.	3136	3294,4	158,4	4,8
Среднегодовая стоимость оборотных средств , млн.руб.	257,4	249,6	- 7,8	3,1

• 
  Численность штата
  

Т ^б = 293 чел., Т ^т = 262 чел., следовательно:

• 
  абсолютная динамика составила
  

Т ^т - Т ^б = 262 - 293 = - 31чел.;

• 
  относительная динамика составила
  

= = 11,8 %.

Значит, численность штата уменьшилась на 31 человек, что составляет 11,8 %.

• 
  Среднегодовая стоимость основных фондов
  

^б = 3136 млн. руб., ^т = 3294,4 млн. руб.,

• 
  абсолютная динамика составила
  

^т - ^б = 3294,4 - 3136 = 158,4 млн. руб.,

• 
  относительная динамика составила
  

= = 4,8 %.

Видим, что среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 158,4 млн. руб., что составляет 4,8 %.

• 
  Среднегодовая стоимость оборотных средств ,
  

^б = 257,4 млн. руб., ^т = 249,6 млн. руб.

• 
  абсолютная динамика составила
  

^т - ^б = 249,6 - 257,4 = - 7,8 млн. руб.,

• 
  относительная динамика составила
  

= = 3,1 %.

Следовательно, среднегодовая стоимость оборотных средств уменьшилась на 7,8 млн. руб., что составляет 3,1 %.
Из таблицы видна динамика производственных ресурсов:

• 
  при уменьшении численности штата среднегодовая стоимость основных фондов выросла, а среднегодовая стоимость оборотных средств уменьшилась.
  

2. 
   Расчет и анализ показателей эффективности использования производственных ресурсов: производительности труда, фондоотдачи, фондовооруженности, фондоёмкости, материало- и энергоемкости продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, а также расчет влияния на производительность труда, фондовооруженности, фондоотдачи.
   

На основе данных о динамике результатов работы и производственных ресурсов ПРС рассчитываются и анализируются показатели эффективности использования производственных ресурсов.

Результаты анализа приводятся в таблице 4.

• 
  Производительность труда:
  

где T – среднегодовое количество работников, чел.



= 5,61 млн. рублей /1 раб.



= 4,51 млн. рублей /1 раб.

Производительность труда выросла, так как доходы от основной деятельности (объем услуг) выросли при уменьшении штата.

Для производительности труда

• 
  абсолютная динамика составила
  

- = 5,61 - 4,51 = 1,1 млн. руб. /1 раб.,

• 
  относительная динамика составила
  

= = 19,6 %.

• 
  Фондоотдача:
  

где Q – объем услуг (при расчете фондоотдачи по услугам);

– среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

При расчете фондоотдачи по прибыли, вместо Q берётся прибыль от реализации (прибыль валовая).



= 0,45 руб. / руб.



= 0,42 руб. / руб.

Фондоотдача текущая оказалась больше базовой.

Для фондоотдачи

• 
  абсолютная динамика составила
  

- = 0,45 - 0,42 = 0,03 млн. руб. /1 раб.,

• 
  относительная динамика составила
  

= = 0,07 %.

• 
  Фондоёмкость (обратная величина фондоотдачи):
  

2,22 руб. / руб.

2,38 руб. / руб.

Текущая фондоёмкость (обратная величина фондоотдачи) меньше базовой. Снижение фондоёмкости говорит об экономии средств.

Для фондоемкости

• 
  абсолютная динамика составила
  

- = 2,22 - 2,38 = - 0,16 млн. руб. /1 раб.,

• 
  относительная динамика составила
  

= = - 0,07 %.

• 
  Фондовооруженность:
  

где Т – среднегодовое количество работников.

= 10,7 млн. руб./чел.

= = 12,6 млн. руб./чел.

Текущая фондовооруженность выше базисной.

Для фондоемкости

• 
  абсолютная динамика составила
  

= 12,6 - 10,7 = 1,9 млн. руб./чел.

• 
  относительная динамика составила
  

= = 15,1 %.

Зависимость производительности труда от стоимости основных фондов, численности персонала и объемов услуг, может быть представлена в табл. 4.

Таблица 4 – Эффективность использования производственных ресурсов ПРС.

Показатель	Период (год)			Динамика
	Базисный	Текущий	Абсолютная		Относительная, %
Производительность труда Птр, тыс.раб./1 раб	4,51	5,61	1,1		19,6
Фондоотдача: Кот, руб./руб. а) по услугам б) по прибыли	0,42	0,45	0,03		0,07
Фондовооруженность V, млн.руб./1 чел.	10,7	12,6	- 0,16		- 0.07
Фондоемкость Кем, руб./руб.	2,38	2,22	1,9		15,1
Материалоемкость Км, руб./руб.	0,078	0,068	- 0,01		14,7
Энергоемкость Кэн, руб./руб.	0,117	0,102	- 0,015		14,7
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коб, число оборотов в год	5,13	5,89	0,76		12,9
Средняя длительность одного оборота Кд, дни	70,12	61,13	- 8,99		14,7

• 
  Производительность труда
  

4,5 тыс.раб./1 раб

5,7 тыс.раб./1 раб

Если увеличивается за счет опережающих темпов роста по сравнению с V, то имеет место интенсивный путь развития экономики. Если же темпы роста V выше темпов роста , то рост производительности труда происходит за счет вовлечения дополнительных ресурсов (основных средств производства), т.е. имеет место экстенсивный путь развития.

• 
  Материало- и энергоемкость продукции определяются отношением величин этих затрат на единицу услуги. При этом затраты на материалы принимаются равными 40%, электроэнергии – 60% от среднегодовой стоимости оборотных средств:
  

где , – затраты на материалы и электроэнергию.

= = 0,078 руб. / руб.

= = 0,068 руб. / руб.

Для материалоемкости продукции

• 
  абсолютная динамика составила
  

= 0,068 - 0,078 = - 0,01 руб. / руб.

• 
  относительная динамика составила
  

= = 14,7 %.

= = 0,117 руб. / руб.

= = 0,102 руб. / руб.

Для энергоемкости продукции

• 
  абсолютная динамика составила
  

= 0,102 - 0,117 = - 0,015 руб. / руб.

• 
  относительная динамика составила
  

= = 14,7 %.

• 
  Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (численно равен обратной величине ресурсоёмкости по оборотным средствам):
  

,

где – среднегодовая величина оборотных средств.

= 5,13 число оборотов в год

= 5,89 число оборотов в год

Для коэффициента оборачиваемости оборотных средств

• 
  абсолютная динамика составила
  

= 5,89 – 5,13 = 0,76 число оборотов в год

• 
  относительная динамика составила
  

= = 12,9 %.

Коэффициент характеризует количество оборотов, которые совершают оборотные средства в течение анализируемого периода (за год). Чем больше оборотов совершают оборотные средства, тем больше эффект от их использования.

• 
  Средняя длительность одного оборота рассчитывается делением среднего остатка оборотных средств за определенный период (квартал, год) на однодневный объем услуг за этот период:
  

где Д – число дней в периоде (год – 360, а можно произвести расчет за квартал – 90, месяц - 30).

= 70,12 дн.

= 61,13 дн.

Для средней длительности одного оборота

• 
  абсолютная динамика составила
  

= 61,13 – 70,12 = - 8,99 число оборотов в год

• 
  относительная динамика составила
  

= = 14,7 %.
На основе рассчитанных показателей можно сделать вывод об интенсивном направлении развития ПРС.

4 Расчет и анализ динамики синтетических (обобщающих или интегральных) показателей ФХД: себестоимости единицы продукции в зависимости от эксплуатационных расходов, объемов производства, прибыли и рентабельности
При анализе конечных результатов производственной деятельности ПРС оценивается эффективность использования в их взаимосвязи и зависимости отдельных элементы производственной системы. Чтобы судить об эффективности системы в целом, необходимо знать, как динамика отдельных элементов влияет на функционирование всей системы. Эту важнейшую задачу анализа можно решить только посредством синтеза – объединения отдельных элементов с учетом их свойств и степени влияния на конечный результат.

Синтез – это воспроизведение функционирования целостной системы с учетом роли и свойств отдельных элементов, полученных в процессе анализа. В процессе синтеза выявляются взаимосвязи, взаимодействия элементов системы. Среди синтетических (обобщающих, интегральных) показателей ФХД предприятий связи наибольшее значение имеют себестоимость единицы продукции, прибыль и рентабельность производства.

Для анализа себестоимости необходимо рассчитывать эксплуатационные расходы ПРС, в состав которых входят следующие элементы:

• 
  фонд оплаты труда (ФОТ);
  
• 
  фонд социального страхования и обеспечения (ФССиО);
  
• 
  амортизационные отчисления (А);
  
• 
  материалы и запасные части (М);
  
• 
  электроэнергия для производственных нужд (Э_н);
  
• 
  затраты по договорам с другими ПРС (З_дог);
  
• 
  прочие расходы (З_пр).
  

• 
  Фонд оплаты труда рассчитывается исходя из среднемесячной заработной платы ( в базовом периоде – 30 000 руб., в текущем периоде – 33 000 руб.) и среднегодового количества работников, т.е.
  

ФОТ^б = 30 000 · 12 · 293 = 105,48 млн. руб.

ФОТ^т = 33 000 · 12 · 262 = 103,75 млн. руб.

Для фонда оплаты труда

• 
  абсолютная динамика составила
  

ФОТ^т - ФОТ^б = 103,75 – 105,48 = - 1,73 млн. руб.

• 
  относительная динамика составила
  

= = 1,7 %.

• 
  Отчисления на социальные нужды (ФССиО) 30% от ФОТ.
  

ФССиО^б = 0,3 · 105,48 = 31,64 млн. руб.

ФССиО^т = 0,3 · 103,75 = 31,13 млн. руб.

Для фонда оплаты труда

• 
  абсолютная динамика составила
  

ФССиО^т - ФССиО^б = 31,13 – 31,64 = - 0,51 млн. руб.

• 
  относительная динамика составила
  

= = 1,6 %.

• 
  Амортизационные отчисления определяются исходя из средней нормы амортизации: = 6% от среднегодовой стоимости основных фондов , т.е.
  

А = .

А^б = = 188,16 млн. руб.

А^т = = 197,67 млн. руб.

Для амортизационных отчислений

• 
  абсолютная динамика составила
  

А^т - А^б = 197,67 – 188,16 = 9,51 млн. руб.

• 
  относительная динамика составила
  

= = 4,8 %.

• 
  Затраты на материалы и запасные части в работе принимаются в размере 40% от среднегодовой стоимости оборотных средств :
  

М=0,4 .

М^б = 0,4 · 257,4 = 102,96 млн. руб.

М^т = 0,4 · 249,6 = 99,84 млн. руб.

Для затрат на материалы и запасные части

• 
  абсолютная динамика составила
  

М^т - М^б = 99,84 – 102,96 = - 3,12 млн. руб.

• 
  относительная динамика составила
  

= = 3,1 %.

• 
  Затраты на производственную энергию – 60% от , т.е.
  

Э_н = 0,6 .

Э_н ^б = 0,6 · 257,4 = 154,44 млн. руб.

Э_н ^т = 0,6 · 249,6 = 149,76 млн. руб.

Для затрат на производственную энергию

• 
  абсолютная динамика составила
  

Э_н ^т - Э_н ^б = 149,76– 154,44 = - 4,68 млн. руб.

• 
  относительная динамика составила
  

= = 3,1 %.

• 
  Расходы по договорам с другими ПРС (предприятиями) на сетевые услуги
  

З_дог = 0,07 .

З_дог ^б = 0,07 · 1283 = 89,81 млн. руб.

З_дог ^т = 0,07 · 1400 = 98 млн. руб.

• 
  Для расходов по договорам с другими ПРС (предприятиями) на сетевые услуги
  

• 
  абсолютная динамика составила
  

З_дог ^т - З_дог ^б = 98 – 89,81 = 8,19 млн. руб.

• 
  относительная динамика составила
  

= = 8,4 %.

• 
  Прочие расходы (З_пр) рассчитываются 40% от ФОТ.
  

З_пр = 0,4 · ФОТ

З_пр ^б = 0,4 · 105,48 = 42,19 млн. руб.

З_пр ^т = 0,4 · 103,75 = 41,5 млн. руб.

На прочие расходы

• 
  абсолютная динамика составила
  

З_пр ^т - З_пр ^б = 41,5– 42,19 = - 0,69 млн. руб.

• 
  относительная динамика составила
  

= = 1,7 %.

• 
  Годовые эксплуатационные расходы определяются суммированием затрат по вышеперечисленным элементам, с учетом которых рассчитываются и анализируются синтетические показатели ФХД ПРС.
  

Данные расчеты делаются за базовый и текущий годы. Результаты расчетов можно представить в табличном виде за эти годы, определив абсолютную и относительную динамику данных элементов и эксплуатационных расходов.

Годовые эксплуатационные расходы

ГЭР =

На годовые эксплуатационные расходы

• 
  абсолютная динамика составила
  

ГЭР ^т - ГЭР^б = 721,65– 714,68 = 6,97 млн. руб.

• 
  относительная динамика составила
  

= = 1,0 %.
Таблица 5 – Расчет и анализ динамики синтетических показателей ФХД ПРС.

Показатель	Период (год)		Динамика
	Базисный	Текущий	Абсолютная	Относительная, %
Фонд оплаты труда , млн. руб.	105,48	103,75	- 1,73	1,7
Фонд социального страхования и обеспечения ФССиО, млн. руб.	31,64	31,13	- 0,51	1,6
Амортизационные отчисления А, млн. руб.	188,16	197,67	9,51	4,8
Материалы и запасные части М, млн. руб.	102,96	99,84	- 3,12	3,1
Электроэнергия для производственных нужд Эн, млн. руб.	154,44	149,76	- 4,68	3,1
Затраты по договорам с другими ПРС Здог, млн. руб.	89,81	98,00	8,19	8,4
Прочие расходы Зпр, млн. руб.	42,19	41.5	- 0,69	1,7
Годовые эксплуатационные расходы ГЭР, млн. руб.	714,68	721,65	6,97	1

Результаты анализа динамики синтетических показателей представляются в табл. 6.

Таблица 6 – Расчет и анализ динамики синтетических показателей ФХД ПРС.

Показатель	Период (год)		Динамика
	Базисный	Текущий	Абсолютная	Относительная, %
Эксплуатационные расходы Э, млн.руб.	714,68	721,65	6,97	1
Себестоимость единицы продукции С, млн. руб.	54,08	49,09	- 4,99	10,2
Прибыль от реализации, Пв, млн. руб.	606,81	748,35	141,54	18,9
Прибыль от основной деятельности По.д., млн. руб.	568,32	678,35	110,03	16,2
Рентабельность издержек Ри, %	84,9	103,7	18,8	18,1
Рентабельность капитала Рк, %	17,9	21,1	3.2	15,2