|
|
Задание Исходные данные
Задание Исходные данные
Предприятие по плану должно реализовать продукции в объеме (см. таблицу №1). Цена единицы изделия –3000 рублей. Счета к получению на 31 декабря предыдущего года составили 2450000 рублей. Поток платежей за продукцию распределяется по таблице №2.
Запас готовой продукции на конец квартала составляет 20% от объема продаж в следующем квартале. На конец года запас готовой продукции на складе должен составить 600 штук.
На производство единицы изделия требуется 11 кг. сырья. Стоимость сырья за 1 кг 35 рублей. Запас материалов на конец квартала составляет 25% от расхода материалов в производстве в следующем квартале. На конец года запас материалов на складе должен составить 8000 кг. Оплата за сырье осуществляется в рассрочку по условиям таблицы №3. На начало года счета к оплате за материалы 215000 рублей.
Трудоемкость единицы изделия составляет 3 часа. Часовая тарифная ставка 200 рублей в час. Оплата труда осуществляется без задержек.
Постоянная составляющая общепроизводственных расходов ежеквартально составляет 100000 рублей, в том числе ежеквартальные амортизационные отчисления 30000 рублей. Ставка переменной составляющей общепроизводственных расходов 250 руб/час.
Ставка переменных коммерческих расходов составляет: по комиссионным – 3%, доставка транспортом – 1%, премиальные выплаты – 1%. Постоянная составляющая коммерческих расходов – 20000 рублей ежеквартально, в том числе зарплата работников, занимающихся сбытом 125000 рублей, реклама – 50000 рублей.
Зарплата управленческого звена – 300000 рублей ежеквартально, канцтовары – 2000 рублей ежеквартально. Командировочные расходы – 50000 рублей ежеквартально. Амортизация административного помещения ежеквартально – 15000 рублей.
Составить бюджет продаж, бюджет производства, бюджет прямых материальных расходов, бюджет прямой оплаты труда, бюджет общепроизводственных расходов, бюджет коммерческих расходов, бюджет управленческих расходов, бюджет денежных средств, бюджет прибыли и убытков.
Таблица 1 – Сбыт продукции по кварталам
№ варианта
|
Сбыт по кварталам
|
1
|
2
|
3
|
4
|
15
|
9600
|
10300
|
9100
|
10400
|
Таблица 2– Распределение потока платежей
Таблица 3 – Рассрочка оплаты за сырье
№ варианта
|
Оплата за сырье, %
|
текущий квартал
|
следующий квартал
|
15
|
70
|
30
|
Бюджет продаж
|
|
|
|
|
|
1 кв
|
2 кв
|
3кв
|
4 кв
|
всего за год
|
ожид. Объем
|
9600
|
10300
|
9100
|
10400
|
39400
|
ожид. Цена
|
3000
|
3000
|
3000
|
3000
|
|
ожид. Выручка
|
28800000
|
30900000
|
27300000
|
31200000
|
118200000
|
График денежных потоков
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
итого
|
счета к получ. на 31.12
|
2450000
|
|
|
|
|
1 кв
|
20736000
|
7488000
|
|
|
|
2 кв
|
|
22248000
|
8034000
|
|
|
3 кв
|
|
|
19656000
|
7098000
|
|
4 кв
|
|
|
|
22464000
|
|
итого
|
23186000
|
29736000
|
27690000
|
29562000
|
110174000
|
Бюджет производства
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
всег за год
|
ожид. Объем
|
9600
|
10300
|
9100
|
10400
|
39400
|
ЗГПк
|
2060
|
1820
|
2080
|
600
|
600
|
ЗГПн
|
1920
|
2060
|
1820
|
2080
|
1920
|
объем пр-ва
|
9740
|
10060
|
9360
|
8920
|
38080
|
Бюджет материальных затрат
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
всег за год
|
объем пр-ва
|
9740
|
10060
|
9360
|
8920
|
38080
|
потр. В ОМ ед.
|
11
|
11
|
11
|
11
|
|
потр. В ОМ для пр-ва
|
107140
|
110660
|
102960
|
98120
|
418880
|
план. Зап. На конец
|
27665
|
25740
|
24530
|
8000
|
8000
|
план. Зап. На начало
|
26785
|
27665
|
25740
|
24530
|
26785
|
мат. К закупке
|
108020
|
108735
|
101750
|
81590
|
400095
|
цена за ед.
|
35
|
35
|
35
|
35
|
|
стоим. Закупки
|
3780700
|
3805725
|
3561250
|
2855650
|
14003325
|
График ожидаемых платежей
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
всего за год
|
счета
|
215000
|
|
|
|
|
1 кв
|
2646490
|
1134210
|
|
|
3780700
|
2 кв
|
|
2664007,5
|
1141717,5
|
|
3805725
|
3 кв
|
|
|
2492875
|
1068375
|
3561250
|
4 кв
|
|
|
|
1998955
|
1998955
|
итого
|
2861490
|
3798217,5
|
3634592,5
|
3067330
|
13361630
|
Бюджет трудовых затрат
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
всего за год
|
объем пр-ва
|
9740
|
10060
|
9360
|
8920
|
38080
|
трудоемкость
|
3
|
3
|
3
|
3
|
|
всего потреб. Труда
|
29220
|
30180
|
28080
|
26760
|
114240
|
стоим. 1 чел часа
|
200
|
200
|
200
|
200
|
|
всего прям. Затрат
|
5844000
|
6036000
|
5616000
|
5352000
|
22848000
|
График ожидаемых платежей
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
1 кв
|
5844000
|
|
|
|
2 кв
|
|
6036000
|
|
|
3 кв
|
|
|
5616000
|
|
4 кв
|
|
|
|
5352000
|
итого
|
5844000
|
6036000
|
5616000
|
5352000
|
Бюджет общепроизводственных расходов
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
всего за год
|
потреб. Труда
|
29220
|
30180
|
28080
|
26760
|
114240
|
пост. Сост. ОПР
|
100000
|
100000
|
100000
|
100000
|
400000
|
вт.ч. Амортиз.
|
30000
|
30000
|
30000
|
30000
|
120000
|
ставка
|
250
|
250
|
250
|
250
|
|
всего пер. ОПР
|
7305000
|
7545000
|
7020000
|
6690000
|
28560000
|
всего ОПР
|
7405000
|
7645000
|
7120000
|
6790000
|
28960000
|
оплата
|
7375000
|
7615000
|
7090000
|
6760000
|
28840000
|
Бюджет коммерческих расходов
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
всего за год
|
заплан. Выручка
|
28800000
|
30900000
|
27300000
|
31200000
|
118200000
|
ставка пер. коммерч. Расх. На 1 руб. произв.
|
5%
|
5%
|
5%
|
5%
|
|
коммисион.
|
3%
|
3%
|
3%
|
3%
|
|
транспорт.
|
1%
|
1%
|
1%
|
1%
|
|
прем.
|
1%
|
1%
|
1%
|
1%
|
|
план. Перем. Расх.
|
1440000
|
1545000
|
1365000
|
1560000
|
5910000
|
план. Пост. Расх.
|
195000
|
195000
|
195000
|
195000
|
780000
|
реклама
|
50000
|
50000
|
50000
|
50000
|
|
з/п
|
125000
|
125000
|
125000
|
125000
|
|
итого общ. План. Расходы
|
1635000
|
1740000
|
1560000
|
1755000
|
6690000
| Бюджет управленческих расходов
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
Всего за год
|
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
всего за год
|
з/п управ.звена
|
300000
|
300000
|
300000
|
300000
|
1200000
|
амортиз.
|
15000
|
15000
|
15000
|
15000
|
60000
|
командир. Расх.
|
50000
|
50000
|
50000
|
50000
|
200000
|
канц.
|
2000
|
2000
|
2000
|
2000
|
8000
|
итого управ. Расходы начисл.
|
367000
|
367000
|
367000
|
367000
|
1468000
|
управ. Расходы уплач.
|
352000
|
352000
|
352000
|
352000
|
1408000
|
Бюджет прибыли и убытков
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
всего за год
|
выручка
|
28800000
|
30900000
|
27300000
|
31200000
|
118200000
|
себестоимость
|
17029700
|
17486725
|
16297250
|
14997650
|
65811325
|
валовая прибыль
|
11770300
|
13413275
|
11002750
|
16202350
|
52388675
|
коммерч. Расходы
|
1635000
|
1740000
|
1560000
|
1755000
|
6690000
|
управ. Расходы
|
367000
|
367000
|
367000
|
367000
|
1468000
|
прибыль от продаж
|
9768300
|
11306275
|
9075750
|
14080350
|
44230675
|
прибыль до налога
|
9768300
|
11306275
|
9075750
|
14080350
|
44230675
|
налог на прибыль
|
1953660
|
2261255
|
1815150
|
2816070
|
8846135
|
прибыль ост. В распр. Предпр.
|
7814640
|
9045020
|
7260600
|
11264280
|
35384540
|
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
начальный баланс
|
0
|
9008850
|
22978377,5
|
36216635
|
поступ. ден. Средств
|
23186000
|
29736000
|
27690000
|
29562000
|
итого посту. Средств
|
23186000
|
38744850
|
50668377,5
|
65778635
|
ОМ
|
2861490
|
3798217,5
|
3634592,5
|
3067330
|
оплата
|
7375000
|
7615000
|
7090000
|
6760000
|
коммерч. Расходы
|
1635000
|
1740000
|
1560000
|
1755000
|
управ. Расходы
|
352000
|
352000
|
352000
|
352000
|
налог на прибыль
|
1953660
|
2261255
|
1815150
|
2816070
|
всего отток ден. Средств
|
14177150
|
15766472,5
|
14451742,5
|
14750400
|
чист. Ден. Поток
|
9008850
|
22978377,5
|
36216635
|
51028235
|
итоговый баланс
|
9008850
|
22978377,5
|
36216635
|
51028235
| |
|
|
Скачать 39.12 Kb.