Задание 3. Обобщение данных бухгалтерского учета
Открыть синтетические счета бухгалтерского учета:
Для этого в начале счета необходимо указать номер и название счета из Плана счетов, отразить на них сальдо начальное из баланса на 1 января текущего года, обороты по дебету и кредиту из журнала хозяйственных операций, рассчитать по формулам сальдо конечное.
У активного счета сальдо дебетовое и равно Ск=Сн+Обд-Обк, у пассивного счета сальдо кредитовое и равно Ск=Сн+Обк-Обд. Помните, что надо открывать также счета, у которых не было остатка на начало квартала, но были обороты за квартал в журнале хозяйственных операций.
Составить шахматную ведомость по синтетическим счетам (регистрация оборотов по счетам бухгалтерского учета). Для этого необходимо из журнала регистрации хозяйственных операций выписать обороты по дебету и по кредиту счетов бухгалтерского учета.
Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (таблица №5). Для этого необходимо в таблицу №5 выписать со всех открытых счетов бухгалтерского учета сальдо начальное (остатки на 1 января), обороты по дебету и по кредиту за 1 квартал, а также сальдо конечное (остатки на 1 апреля).
В оборотной ведомости должно получиться три парных равенства, что свидетельствует о правильности составления ведомости.
01 «Основные средства»
|
02 «Амортизация основных средств»
|
10 «Материалы»
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Сн = 48 355
|
|
|
Сн = 8000
|
СН=3413
|
|
0
|
0
|
0
|
1000
840
760
|
1428
72
118
80
|
3,5
2288
2
|
ОБД=0
|
ОБК=0
|
ОБД=0
|
ОБК=2600
|
ОБД=1698
|
ОБК=2293,5
|
СК=48355
|
|
|
Ск = 10600
|
СК=2817,5
|
|
25.01 «Расходы на содержание оборудования»
|
25.02 «Цеховые расходы»
|
26 «Общехозяйственные расходы»
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
59
18
1000
72
|
1149
|
118
840
43
13
|
1014
|
80
760
181
54
|
1075
|
ОБД=1149
|
ОБК=1149
|
ОБД=1014
|
ОБК=1014
|
ОБД=1075
|
ОБК=1075
|
19 «НДС по приобретённым ценностям»
|
20 «Основное производство»
|
43 «Готовая продукция»
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Сн = 0
|
|
СН=1585
|
|
Сн = 8630
|
|
458
|
0
|
6649
|
1149
1014
1075
63
210
1428
|
4124
|
6649
|
ОБД=458
|
ОБД=0
|
ОБД=6649
|
ОБК=4939
|
ОБД=4124
|
ОБК=6649
|
Ск = 458
|
|
Ск = 3295
|
|
Ск = 6105
|
|
50 «Касса»
|
51 «Расчётный счёт»
|
60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Сн = 14
|
|
Сн = 2 500
|
|
|
СН=2712
|
700
5
2
|
1,5
760
|
760
2669
300
241,87
1066,67
75
148
|
300
6400
|
2669
|
2288
458
|
ОБД=707
|
ОБК=761,5
|
ОБД=5260,54
|
ОБК=6700
|
ОБД=2669
|
ОБК=2746
|
-СК=40,5
|
|
Ск = 1060,54
|
|
|
Ск = 3189
|
62 «Расчёты с покупателями и заказчиками»
|
66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»
|
68 «Расчёты по налогам и сборам»
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Сн = 840
|
|
|
Сн = 300
|
|
Сн = 200
|
6400
|
6400
|
300
|
300
|
241,87
1066,67
75
|
35
1066,67
241,87
|
ОБД=6400
|
ОБК=6400
|
ОБД=300
|
ОБК=300
|
ОБД=1383,54
|
ОБК=1343,54
|
Ск = 840
|
|
|
Ск = 300
|
|
СК=160
|
69 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению»
|
70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
|
71 «Расчёты с подотчётными лицами»
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
Сн = 58
|
|
Сн = 760
|
Сн = 3
|
|
63
18
13
54
|
148
|
210
59
43
181
|
700
35
|
3,5
2
1,5
|
2
5
|
ОБД=148
|
ОБК=148
|
ОБД=493
|
ОБК=735
|
ОБД=7
|
ОБК=7
|
|
СК=58
|
|
СК=1002
|
Ск =3
|
|
80 «Уставный капитал»
|
82 «Резервный капитал»
|
84 «Не распределенная прибыль/не покрытые убытки»
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
Сн = 20 500
|
|
Сн = 13200
|
|
Сн = 12810
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
ОБД=0
|
ОБК=0
|
ОБД=0
|
ОБК=0
|
ОБД=0
|
ОБК=0
|
|
СК=20 500
|
|
СК=13200
|
|
СК=12810
|
90 «Продажи»
|
99 «Прибыль и убытки»
|
Д
|
К
|
Д
|
К
|
|
Сн = 0
|
|
Сн = 6 800
|
6400
|
1209,33
4124
1066,67
|
1209,33
|
241,87
|
ОБД=6400
|
ОБК=6400
|
ОБД=1209,33
|
ОБК=241,87
|
|
СК=0
|
|
СК=5832,54
|
|
Д
|
К
|
|
|
|
|
4124
1066,67
|
6400
|
|
|
|
|
5190,67
|
6400
|
|
|
|
|
1209,33
|
|
|
|
|
|
6400
|
6400
|
|
|
| |
Скачать 22.1 Kb.