|
|
Актанов Ильяс лаб практикум. Задание Открыть счета бухгалтерского учета (приложение 1). Указать корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям. Записать в регистрах синтетического и аналитического учета суммы по операциям.
РЕШЕНИЕ:
Хозяйственные операции за март 2019г.
№
п/п
|
Документы и краткое содержание операций
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма, руб.
|
1
|
Счета-фактуры поставщиков № 28-33 и приходные ордера № 15-30
Получены от поставщиков и оприходованы на склад материалы по счетам поставщиков:
- покупная стоимость
- налог на добавленную стоимость
-предъявлен НДС к вычету
|
10
19
68
|
60
60
19
|
151 600
30320
30320
|
2
|
Счет транспортной организации № 42, акт выполненных работ, счет-фактура
Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов:
- стоимость услуги
- налог на добавленную стоимость
- предъявлен НДС к вычету
|
10-тзр
19
68
|
60
60
19
|
2000
400
400
|
3
|
Авансовый отчет № 15
Подотчетные суммы израсходованы на:
- приобретение материалов
- оплату услуг по разгрузке материалов
|
10
10-тзр
|
71
71
|
2 000
238
|
4
|
Требования № 29-57
Отпущены со склада в производство материалы по учетным ценам:
- на изготовление изделия А
- на изготовление изделия Б
Всего:
|
20-1
20-2
|
10
10
|
79 200
68 000
147 200
|
5
|
Расчет бухгалтерии
Списываются транспортно-заготовительные расходы, приходящиеся на отпущенные в производство материалы:
- на изготовление изделия А
- на изготовление изделия Б
Всего:
|
20-1
20-2
|
10-тзр
10-тзр
|
1877
1612
3489
|
6
|
Ведомость начисления и распределения заработной платы
Начислена заработная плата:
- рабочим за изготовление изделия А
- рабочим за изготовление изделия Б
- рабочим по ремонту оборудования
- служащим цехов
- служащим заводоуправления
Всего:
|
20-1
20-2
25
25
26
|
70
70
70
70
70
|
32 000
35 000
12 000
12 100
17 900
109 000
|
7
|
Расчет отчислений на социальное страхование
|
|
|
|
Страховой взнос 30% от сумм начисленной заработной платы:
|
|
|
|
- рабочих за изготовление изделия А
|
20-1
|
69
|
9600
|
- рабочих за изготовление изделия Б
|
20-2
|
69
|
10500
|
- рабочих по ремонту оборудования
|
25
|
69
|
3600
|
- служащих цехов
|
25
|
69
|
3630
|
- служащих заводоуправления
|
26
|
69
|
5370
|
Всего:
|
|
|
32700
|
8
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
Произведены удержания из заработной платы рабочих и служащих:
|
|
|
|
- налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
|
70
|
68
|
12090
|
9
|
Ведомость начисления амортизации основных средств
|
|
|
|
Начислена амортизация основных средств
|
|
|
|
- цехов основного производства
|
25
|
02
|
3700
|
- заводоуправления
|
26
|
02
|
2300
|
10
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
Распределены и списаны:
|
|
|
|
1) Общепроизводственные расходы
|
|
|
|
- на производство изделия А
|
20-1
|
25
|
16730
|
- на производство изделия Б
|
20-2
|
25
|
18300
|
ИТОГО:
|
|
|
35030
|
2) Общехозяйственные расходы
|
|
|
|
- на производство изделия А
|
20-1
|
26
|
12212
|
- на производство изделия Б
|
20-2
|
26
|
13358
|
ИТОГО:
|
|
|
25570
|
11
|
Накладная на выпуск готовой продукции №101-110
|
|
|
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
Учетная стоимость выпущенной из производства и оприходованной на склад готовой продукции:
|
|
|
|
- изделий А
|
43-1
|
20-1
|
173652
|
- изделий Б
|
43-1
|
20-2
|
169002
|
ИТОГО:
|
|
|
342654
|
Определить суммы отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости (экономия "-", перерасход "+")
|
|
|
|
- изделия А
|
43-2
|
20-1
|
-14234
|
- изделия Б
|
43-2
|
20-2
|
-17484
|
ИТОГО:
|
|
|
-31718
|
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости:
|
|
|
|
- по изделиям А
|
|
|
159418
|
- по изделиям Б
|
|
|
151518
|
ИТОГО:
|
|
|
|
12
|
Накладная на отпуск готовой продукции №71-74 Счет-фактура №27
|
|
|
|
Отгружена готовая продукция покупателю, предъявлен счет на стоимость продукции
НДС
Итого:
|
62
|
90-1
|
270900
54180
325080
|
13
|
Расчет бухгалтерии
|
|
|
|
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
|
90-2
|
43
|
310936
|
14
|
Счет-фактура
Начислена задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость по реализованной продукции (Расчет НДС в оп.12)
|
90-3
|
68
|
54180
|
15
|
Счет транспортной организации №15, акт выполненных работ
Принять к оплате счет за доставку готовой продукции со склада предприятия на станцию отправления:
-стоимость услуги
-налог на добавленную стоимость
ИТОГО:
|
44
19
|
60
60
|
4000
800
4800
|
16
|
Расчет бухгалтерии
Списываются расходы на продажу, приходящиеся на реализованную продукцию
|
90-2
|
44
|
3500
|
17
|
Выписка из расчетного счета в банке
Поступило на расчетный счет от покупателей за продукцию, отгруженную в прошлом месяце и частично в текущем
|
51
|
62
|
285000
|
18
|
Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции (прибыль или убыток)
|
99
|
90-9
|
43536
|
19
|
Выписка из расчетного счета в банке
Перечислено в погашение задолженности:
- поставщикам
- бюджету по страховым взносам
|
60
69
|
51
51
|
35000
32956
|
20
|
Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль 20%
|
99
|
68
|
-
|
|
ИТОГО
|
|
|
1977221
|
21
|
Отражена сумма чистой прибыли (убытка) за отчетный год*
|
84
|
99
|
|
* Проводка составляется как последняя запись декабря отчётного года.Синтетические счета
Дт
|
Счет 01 «Основные средства»
|
Кт
|
№ опер.
|
Документ
|
Сумма
|
№ опер.
|
Документ
|
Сумма
|
Сн
|
|
160000
|
|
|
|
Об.Д
|
|
-
|
Об. К
|
|
-
|
Ск
|
|
160000
|
|
|
| |
|
|
Скачать 48.75 Kb.