Контрольная. Задания Задание По данным конкретной организации оцените аудиторский риск Задание 2

• Название: Задания Задание По данным конкретной организации оцените аудиторский риск Задание 2
• Анкор: Контрольная
• Дата: 17.08.2022
• Размер: 150.35 Kb.
• Имя файла: bibliofond.ru_863375.rtf
• Тип: Отчет; #647365
• страница: 4 из 4

Тест оценки надежности системы внутреннего контроля

№ п/п	Факторы	Оценка эффективности СВК			Оценка аудиторского риска
		Высокая (100-65)	Средняя (65-35)	Низкая (35-0)
Средства контроля
1	Соответствие организационной структуры размеру и характеру деятельности	Полностью соответствует	Соответствует не в полной мере	Не соответствует	70
2	Разделение обязанностей и полномочий	Единоличное руководство	Умеренное разделение обязанностей и полномочий	Широкое разделение обязанностей и полномочий	35
3	Отношение руководства к системе внутреннего контроля	Уделяет большое внимание вопросам внутреннего контроля	Понимает необходимость внутреннего контроля	Не считает необходимым	70
4	Наличие стратегических целей развития организации	Установлены	Установлены частично	Не установлены	40
5	Понимание руководством клиента значения бухгалтерской отчетности	Уделяется большое внимание вопросам, связанным с бухгалтерской отчетностью	Средняя степень понимания	Недостаточная степень понимания	70
6	Обращения к аудиторам за консультациями по вопросам бухгалтерского учета	Широкое использование консультаций	Случаи обращения имели место	Случаи обращения отсутствуют	60
7	Установление кадровой политики	Установлена и детально проработана	Частично установлена	Не установлена	65
8	Наличие должностных инструкций для всего персонала организации	Разработаны для всех должностей и утверждены документально	Разработаны частично	Не разработаны	40
Система бухгалтерского учета
1	Организационная структура бухгалтерской службы	Соответствует уровню бизнеса	Нерационально организованная бухгалтерская служба	Отсутствие соответствующей организационной структуры	70
2	Образование, опыт и квалификация персонала, занятого в учете	Соответствие всех критериев персонала занимаемым должностям	Не все сотрудники соответствуют занимаемым должностям	Полное несоответствие	70
3	Текучесть кадров, занятых в учете	Низкая	Средняя	Высокая	90
4	Наличие приказа по учетной политике	Имеется	Не оформлен надлежащим образом	Не имеется	100
5	Соблюдение сроков утверждения учетной политики	Соблюдаются	-	Не соблюдаются	90
6	Наличие рабочего плана счетов	Разработан и утвержден документально	Составлен формально и не соответствует особенностям организации	Не разработан	90
7	Наличие положения о сроках и порядке проведения инвентаризации активов и обязательств	Содержит в полном объеме информацию о сроках и порядке проведения	Раскрывает информацию о сроках и порядке проведения не всех активов и обязательств	Отсутствует	65
8	Наличие графика документооборота	Разработан и утвержден документально	Составлен формально и не соответствует особенностям организации	Не разработан	65
9	Наличие должностных инструкций для персонала, занятого в учете	Разработаны и утверждены документально по всему персоналу	Разработаны и утверждены документально не для всех работников	Не разработаны	65
10	Наличие факторов неправомерного внесения изменений в учетную политику	Не имеются	-	Имеются	70
11	Соблюдение последовательности применения учетной политики	Соблюдается	-	Не соблюдается	65
12	Соответствие принятых элементов учетной политики действующему законодательству	Соответствуют	Ряд позиций не отвечает требованиям действующего законодательства	Не соответствуют	70
13	Степень полноты раскрытия способов ведения бухгалтерского учета в учетной политике	Раскрыты полностью	Раскрыты не все способы	Не раскрыты	65
14	Реакция на изменения законодательной базы, регламентирующей порядок ведения бухгалтерского учета	Изменения отслеживаются и оперативно принимаются необходимые меры	Не все изменения вовремя находят отражение в учете	Изменения не отслеживаются	70
15	Контроль со стороны главного бухгалтера за обработкой данных, связанных с нетипичными операциями	Установлен	Частично установлен	Не установлен	90
16	Организация договорной работы	Консультационные услуги юридических фирм	Наличие юридического отдела	Отсутствие подобных услуг и разделов	65
17	Установление мер защиты от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета и активов	Установлены	Частично установлены	Не установлены	90
	Итого	2500 - 1625	1624 - 875	874 - 0	1740

Тест оценки системы внутреннего контроля показал, что система бухгалтерского учета достаточно эффективна, высок уровень системы внутреннего контроля. По результатам проведенного тестирования, уровень надежности системы внутреннего контроля составляет 69,6%, соответственно, в целях аудита она может быть оценена как «высокая». Следовательно, риск средств внутреннего контроля ОАО «Новосибирскэнергосбыт» составляет 30,4%.