методы 3-4 по уэф. Занятие 4 анализ и планирование прибыли аптечной организации

• Название: Занятие 4 анализ и планирование прибыли аптечной организации
• Дата: 10.01.2022
• Размер: 287 Kb.
• Имя файла: методы 3-4 по уэф.doc
• Тип: Занятие; #327526
• страница: 4 из 5

1. 
   Уровень валовой прибыли+уровень издержек обращения=уровень валового дохода
   
2. 
   УВД=6,0+30,0=36,0%
   
3. 
   ВД=Увд*товар/100=36,0*60=21,6 Торговые наложения
   
4. 
   Товарооборот в оптовых ценах= Товарооборот розничный - Торговые наложения = 60,0-21,6=38,4
   
5. 
   Уровень торговой надбавки = ТН (валовый доход)/ Товарооборот в опт ценах*100%=21,6/38,4*100%=56,25%
   

ЗАДАНИЕ 4. провести анализ и Рассчитать план прибыли аптеки на следующий год.
4.1. Изучить состав, динамику и выполнение плана прибыли в текущем году в разрезе от­дельных видов прибыли (прибыль от реализации товаров, прибыль от прочих видов деятельности, чистая прибыль).

Таблица 4.1

Наименование показателя	Отчетный год		Отклонение
	План	факт	Сумма	% (темп прироста)
Выручка от реализации, тыс. руб.	25072	25402	25402-25072= 330	330/25072*100%= 1,3
Затраты на закупку, тыс. руб.	20660	20702	42	0,2
Валовый доход, тыс. руб.	25072-20660=4412	4700	288	288/4412*100%=6,5
Издержки обращения, тыс. руб.	3958	4346	388	9,8
Прибыль от реализации, тыс. руб.	4412-3958=454	4700-4346=354	-100	22
Прочие доходы, тыс. руб.	2	2	0	0
Прочие расходы, тыс. руб.	146	146	0	0
Валовая прибыль, тыс. руб.	454+2-146=310	210	-100	32,2
Налог на прибыль (20%), тыс. руб.	310*0,2=62	210*0,2=42	-20	32,2
Чистая прибыль, тыс. руб.	310-62=248	168	-80	32,2

• 
  Заполнить таблицу 4.1.
  
• 
  Определить сумму и % перевыполнения (недовыполнения) плана прибыли. Сделать выводы.
  

Вывод: план прибыли недовыполнен на 32,2% (80 тыс руб) за счет роста издержек обращения.
4.2. Изучить факторы, влияющие на прибыль

• 
  Используя метод цепной подстановки изучить влияние на валовый доход величины товарооборота, структуры реализации, затрат на закупку товаров (себестоимость), изменения уровня цен. Для этого:
  
  • 
    Заполнить таблицу 4.2, выполнив необходимые расчеты.
    
  • 
    Используя данные таблицы 4.2 определить величину валового дохода с учетом влияния каждого фактора и заполнить таблицу 4.3.
    

Таблица 4.3

Показатель	Факторы				Порядок расчета	Валовый доход, тыс. руб.
	Объем продаж	Структура продаж	Цены	Себестоимость
План	План	План	План	План	Рпл – Зпл	4412
Усл.1	Факт	План	План	План	ВДпл  К	4412*1,013= 4470
Усл.2	Факт	Факт	План	План	Русл – Зусл	Из табл 4.2 22722,7-18725,33= 3997
Усл.3	Факт	Факт	Факт	План	Рфакт – Зусл	25402-18725,33-=6676
Факт	Факт	Факт	Факт	Факт	Рфакт - Зфакт	25402-20702=4700

К- коэф степени выполнения плана= товарооборот факт/ товарооборот план=25402/25072=1,013 (из таблицы 4.1)

• 
  По данным таблицы 4.3 установить, как изменялась сумма валового дохода за счет каждого фактора:
  

• 
  увеличения объема товарооборота: 4470-4412=58 ВД увелич
  

• 
  изменения товарной структуры: 3997-4470= - 473 ВД уменьш
  
• 
  увеличения розничных цен: 6676-3997= 2679 ВД увелич
  
• 
  роста оптовых цен: 4700-6676= - 1976 ВД уменьш
  
• 
  Итого: 288 тыс.
  

• 
  сделать выводы.
  

За счет увеличения розничных цен увеличился валовый доход.

Таблица 4.2

Ассортиментные группы товаров	Ср. розн.цена, руб.		Ср. опт.цена, руб.		Объем продаж, тыс. ед.		Товарооборот, тыс.руб. (опт.цены)1		Товарооборот, тыс. руб. (розн.цены)2			Русл3	Зусл4
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План		Факт
Лекарственные средства	37,1	41,51	30,57	34,43	589,98	504,26	30,57*589,98 =18035,7	34,43*504,26= 17361,7	37,1*589,98 =21888,26	504,26*41,51= 20931,83		504,26*37,1= 18708,05	504,26*30,57=15415,23
Изделия медицинского назначения	22,42	24,50	18,50	19,96	34,7	52,9	18,50*34,7=641,96	19,96*52,9=1055,88	22,42*34,7= 777,97	52,9*24,50=1296,05		52,9*22,42=1186,02	52,9*18,50=978,65
Предметы личной гигиены	29,5	33,42	24,31	23,99	35,66	44,1	35,66*24,31=866,9	44,1*23,99=1057,96	35,66*29,5= 1051,97	44,1*33,42=1473,82		44,1*29,5= 1300,95	44,1*24,31= 1072,071
Косметическая и парфюмерная продукция	62,45	68,75	51,45	49,66	12,04	11,8	619,46	585,99	751,9	811,25		736,91	607,11
Лечебное, детское и диетическое питание	262,9	289,84	215,89	208,77	1,24	1,14	267,7	238,0	326,0	330,42		299,71	246,11
Минеральные воды	57,5	65,38	47,56	47,04	4,8	8,54	228,3	401,72	276,0	558,35		491,05	406,16
ИТОГО:	-	-	-	-	-	-	20660	20701,15	25072,1	25401,7		22722,7	18725,33

• 
  Изучить влияние на валовую прибыль изменения величины товарооборота, среднего уровня валового дохода и среднего уровня издер­жек обращения
  
  • 
    Заполнить таблицу 4.4.
    

Таблица 4.4

Наименование показателя	Отчетный год
	План	Факт
Товарооборот, тыс. руб.	25072	25402
Валовый доход, тыс. руб.	4412	4700
Уровень валового дохода, %	4412/25072*100%=17,6	4700/25402*100%=18,5
Издержки обращения, тыс. руб.	3958	4346
Уровень издержек обращения, %	3958/25072*100%=15,8	4346/25402*100%=17,1
Валовая прибыль, тыс. руб.	310	210
Уровень валовой прибыли, %	1,2	0,83

• 
  Определение влияния на сумму валовой прибыли изменения величины товарооборота. Сделать выводы.
  

Вывод: ВПт/о= (товар факт – товарооб план) * (уровень валовой прибыли) план/100= (25402-25072)*1,2/100=3,96 тыс руб

При увеличении товарооборота валовая прибыль увеличилась.

• 
  Определение влияния на сумму валовой прибыли изменения торговой маржи. Сделать выводы.
  

Вывод: Валовая прибыль марж=товарооборот факт * (уровень вд факт – уровень вд план/)/100% = 25402 * (18,5-17,6)/100%=228,62

ВП увеличилась

• 
  Определение влияния на сумму валовой прибыли изменения уровня издержек обращения. Сделать выводы.
  

ВП издерж= товарооборот факт*( уровень издержек обращения факт – уровень изд обращ план)/100%=330,23

ВП уменьшается