Практическое задание №1. Занятие Проверка учета денежных средств

• Название: Занятие Проверка учета денежных средств
• Дата: 27.02.2023
• Размер: 26.64 Kb.
• Имя файла: Практическое задание №1.docx
• Тип: Занятие; #956942

1.Практическое занятие 1. Проверка учета денежных средств.

Ситуационное задание: Провести проверку учета денежных средств за отчетный период работы экономического субъекта.

Требуется: 1. Записать ситуационное задание.

2. Провести проверку ситуационного задания.

3. Оформить рабочий документ аудитора по результатам проверки.

Методические указания:

Вариант 1. Лимит денежных средств экономического субъекта согласно приказа директора составляет 24800 руб. на конец дня. За отчетный период были проведены следующие хозяйственные операции:

Журнал хозяйственных операций

Дата	Содержание операции	Сумма в руб.	Д	К
	Остаток на начало дня	50000	*	*
05.01	ПКО № 7 Поступили денежные средства в кассу организации с расчетного счета на выплату заработной платы за декабрь	125000	51	20
05.01	РКО № 10 Выдана заработная плата из кассы организации	125000	20	50
05.01	РКО № 11 Выдана сумма в подотчет Иванову И.И. на командировку	30000	71	50
05.01	ПКО № 8 Поступила выручка магазина №12 в кассу организации	17000	50	66
05.01	ПКО № 9 Сдана в кассу неиспользованная подотчетная сумма	15000	51	62
	Остаток на конец дня	24800	*	*

Необходимо проверить правильность расчета лимита в кассе на конец дня и факты хозяйственной жизни экономического субъекта. Сформировать рабочий документ аудитора (Приложение 1).
Вариант 2. Лимит денежных средств экономического субъекта согласно приказа директора составляет 35000 руб. на конец дня. За отчетный период были проведены следующие хозяйственные операции:

Журнал хозяйственных операций

Дата	Содержание операции	Сумма в руб.	Д	К
	Остаток на начало дня	78000	*	*
05.01	ПКО № 1 Поступили в кассу денежные средства от покупателя	150000	50	51
05.01	ПКО № 2 Поступили денежные средства в кассу от дебитора	5000	90	50
05.01	РКО № 1 Выдан аванс из кассы организации работникам	120000	50	25
05.01	РКО № 2 Выдана сумма в подотчет Иванову И.И. на закуп ветоши	5000	60	50
05.01	РКО № 3 Оплачен счет поставщика из кассы	55000	71	50
	Остаток на конец дня	35000	*	*

Необходимо проверить правильность расчета лимита в кассе на конец дня и факты хозяйственной жизни экономического субъекта. Сформировать рабочий документ аудитора (Приложение 1).

Вариант 3. Лимит денежных средств экономического субъекта согласно приказа директора составляет 14200 руб. на конец дня. За отчетный период были проведены следующие хозяйственные операции:

Журнал хозяйственных операций

Дата	Содержание операции	Сумма в руб.	Д	К
	Остаток на начало дня	15000	*	*
12.05	РКО № 17 Выдан перерасход по авансовому отчету Петрову П.П.	3000	50	60
12.05	РКО № 18 Выдана сумма в подотчет секретарю Чижовой П.Л. на закуп канцтоваров	2000	50	66
12.05	РКО № 19 Выдана сумма в подотчет Сидорову С.С. на командировку	5000	50	67
12.05	ПКО № 7 Поступили деньги в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы	24000	50	51
12.05	ПКО № 8 Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды	5000	50	51
	Остаток на конец дня	14200	*	*

Необходимо проверить правильность расчета лимита в кассе на конец дня и факты хозяйственной жизни экономического субъекта. Сформировать рабочий документ аудитора (Приложение 1).

Вариант 4. Лимит денежных средств экономического субъекта согласно приказа директора составляет 56000 руб. на конец дня. За отчетный период были проведены следующие хозяйственные операции:

Журнал хозяйственных операций

Дата	Содержание операции	Сумма в руб.	Д	К
	Остаток на начало дня	47000	*	*
15.07	ПКО № 17 Поступила выручка магазина № 7 в кассу	124000	68	50
15.07	РКО № 7 Выдан аванс работникам за июнь	50000	90	50
15.07	РКО № 8 Выдана сумма в подотчет Иванову И.О. на командировку	50000	71	50
15.07	РКО № 9 Оплачен счет поставщика из кассы	14000	51	50
15.07	РКО № 10 Оплачен счет кредитора из кассы	20000	20	50
	Остаток на конец дня	56000	*	*

Необходимо проверить правильность расчета лимита в кассе на конец дня и факты хозяйственной жизни экономического субъекта. Сформировать рабочий документ аудитора (Приложение 1).

Вариант 5. Лимит денежных средств экономического субъекта согласно приказа директора составляет 8900 руб. на конец дня. За отчетный период были проведены следующие хозяйственные операции:

Журнал хозяйственных операций

Дата	Содержание операции	Сумма в руб.	Д	К
	Остаток на начало дня	24000	*	*
24.10	РКО № 208 Выдана из кассы сумма в подотчет работнику	4000	51	60
24.10	ПКО № 154 Получена в кассу сумма денежных средств от дебитора	72000	50	26
24.10	РКО № 209 Выдана заработная плата из кассы	70000	71	50
24.10	ПКО № 155 Получено в кассу выручка магазина № 24	15000	50	60
24.10	ПКО № 156 Получен в кассу перерасход по авансовому отчету	1500	71	50
	Остаток на конец дня	8900	*	*

Необходимо проверить правильность расчета лимита в кассе на конец дня и факты хозяйственной жизни экономического субъекта. Сформировать рабочий документ аудитора (Приложение 1).
Вариант 6. Лимит денежных средств экономического субъекта согласно приказа директора составляет 5400 руб. на конец дня. За отчетный период были проведены следующие хозяйственные операции:

Журнал хозяйственных операций

Дата	Содержание операции	Сумма в руб.	Д	К
	Остаток на начало дня	17000	*	*
24.10	РКО № 208 Выдана из кассы сумма в подотчет работнику	4000	51	60
24.10	ПКО № 154 Получена в кассу сумма денежных средств от дебитора	2000	50	26
24.10	РКО № 209 Выдана заработная плата из кассы	15000	71	50
24.10	ПКО № 155 Получено в кассу выручка магазина № 24	10000	50	60
24.10	ПКО № 156 Получен в кассу перерасход по авансовому отчету	25000	70	51
	Остаток на конец дня	5000	*	*

Необходимо проверить правильность расчета лимита в кассе на конец дня и факты хозяйственной жизни экономического субъекта. Сформировать рабочий документ аудитора (Приложение 1).

Вариант 7. Лимит денежных средств экономического субъекта согласно приказа директора составляет 900 руб. на конец дня. За отчетный период были проведены следующие хозяйственные операции:

Журнал хозяйственных операций

Дата	Содержание операции	Сумма в руб.	Д	К
	Остаток на начало дня	900	*	*
24.10	РКО № 208 Выдана из кассы сумма в подотчет работнику	15000	71	50
24.10	ПКО № 154 Получена в кассу сумма денежных средств от дебитора	12000	50	26
24.10	РКО № 209 Выдана заработная плата из кассы	14000	70	50
24.10	ПКО № 155 Получено в кассу выручка магазина № 24	10000	50	60
24.10	ПКО № 156 Получен в кассу перерасход по авансовому отчету	5000	71	55
	Остаток на конец дня	900	*	*

Необходимо проверить правильность расчета лимита в кассе на конец дня и факты хозяйственной жизни экономического субъекта. Сформировать рабочий документ аудитора (Приложение 1).
Вариант 8. Лимит денежных средств экономического субъекта согласно приказа директора составляет 18000 руб. на конец дня. За отчетный период были проведены следующие хозяйственные операции:

Журнал хозяйственных операций

Дата	Содержание операции	Сумма в руб.	Д	К
	Остаток на начало дня	10000	*	*
24.10	РКО № 208 Выдана из кассы сумма в подотчет работнику	50000	51	60
24.10	ПКО № 154 Получена в кассу сумма денежных средств от дебитора	52000	55	70
24.10	РКО № 209 Выдана заработная плата из кассы	56000	71	50
24.10	ПКО № 155 Получено в кассу выручка магазина № 24	12000	55	60
24.10	ПКО № 156 Получен в кассу перерасход по авансовому отчету	5000	55	50
	Остаток на конец дня	18000	*	*

Необходимо проверить правильность расчета лимита в кассе на конец дня и факты хозяйственной жизни экономического субъекта. Сформировать рабочий документ аудитора (Приложение 1).

Вариант 9. Лимит денежных средств экономического субъекта согласно приказа директора составляет 8900 руб. на конец дня. За отчетный период были проведены следующие хозяйственные операции:

Журнал хозяйственных операций

Дата	Содержание операции	Сумма в руб.	Д	К
	Остаток на начало дня	5000	*	*
24.10	РКО № 208 Выдана из кассы сумма в подотчет работнику	7000	51	62
24.10	ПКО № 154 Получена в кассу сумма денежных средств от дебитора	2500	50	71
24.10	РКО № 209 Выдана заработная плата из кассы	6300	71	50
24.10	ПКО № 155 Получено в кассу выручка магазина № 24	48000	62	60
24.10	ПКО № 156 Получен в кассу перерасход по авансовому отчету	5000	71	50
	Остаток на конец дня	2000	*	*

Необходимо проверить правильность расчета лимита в кассе на конец дня и факты хозяйственной жизни экономического субъекта. Сформировать рабочий документ аудитора (Приложение 1).

Вариант 10. Лимит денежных средств экономического субъекта согласно приказа директора составляет 4500 руб. на конец дня. За отчетный период были проведены следующие хозяйственные операции:

Журнал хозяйственных операций

Дата	Содержание операции	Сумма в руб.	Д	К
	Остаток на начало дня	15000	*	*
24.10	РКО № 208 Выдана из кассы сумма в подотчет работнику	7800	50	60
24.10	ПКО № 154 Получена в кассу сумма денежных средств от дебитора	96500	50	70
24.10	РКО № 209 Выдана заработная плата из кассы	36540	71	50
24.10	ПКО № 155 Получено в кассу выручка магазина № 24	5345	50	71
24.10	ПКО № 156 Получен в кассу перерасход по авансовому отчету	3000	71	70
	Остаток на конец дня	12000	*	*

Необходимо проверить правильность расчета лимита в кассе на конец дня и факты хозяйственной жизни экономического субъекта. Сформировать рабочий документ аудитора (Приложение 1).

Приложение 1

Рабочий документ аудитора РД-1
Организация __________________ Дата «___» ________ 20 ____ г.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Первичный документ	Нормативный акт	Дебет	Кредит	Сумма, руб.

Аудитор ________________________________________ (ФИО)

Рабочий документ аудитора РД-2
Организация __________________ Дата «___» ________ 20 ____ г.

№ п/п	Наименование счета	Период	Показатель, по которому выявлено расхождение	По данным аудитора	По данным экономического субъекта	Отклонения

Аудитор ________________________________________ (ФИО)

Рабочий документ аудитора РД-3

Организация __________________ Дата «___» ________ 20 ____ г.

№ п/п	Статья отчетности	Влияние на бухгалтерскую отчетность	Сумма, руб.	Уровень существенности	Вывод аудитора

Аудитор ________________________________________ (ФИО)