презентация. Презентация Значение и порядок ведения кассовых операций. Значение и порядок ведения кассовых операций
 Скачать 72.58 Kb.
|
|
Значение и порядок ведения кассовых операций Для приема, хранения и расходования наличных денег предприятия — юридические лица имеют кассу. Кассовые операции — это операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы предприятий. К ним относятся: поступление выручки от реализации продукции, товаров и оказания услуг; поступление взносов, авансовых перерасходов, сумм материального возмещения от порчи материального имущества; получение наличных денег по чеку в кредитных организациях на зарплату, авансы, командировочные, пособия, пенсия и другие социальные выплаты; выдача денег из кассы на зарплату, авансы, командировочные, пособия, пенсия и другие социальные выплаты; сдача выручки и сверхлимитных остатков денежных средств из кассы в банк на расчетный счет предприятия; выдача подотчетных сумм на осуществление хозяйственных расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ операции, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой наличных. Значение кассовых операций состоит в том, что от них зависит формирование кассовой наличности в экономике и установление пропорций между массой бумажных купюр и разменных монет. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ Кассовые операции ведутся по четко установленным правилам согласно требований ЦБ РФ. Документы учета и порядок ведения не могут разрабатываться компанией самостоятельно. Формы представлены в журнале первичной документации и одинаковы для предприятий всех категорий. ОРГАНИЗАЦИЯ И ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В 2015-2016 ГОДУ Порядок условно можно разделить на две части: Обычный (для юридических лиц, кроме банков). Упрощенный (для индивидуальных предпринимателей и малых предприятий). Кассовые операции допустимо производить только в кассе. Ответственным лицом за проведение таких операций является кассир. В случае если на предприятии несколько кассиров, то назначают старшего кассира. Проводить кассовые операции имеет право лично руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Подписывает кассовые документы бухгалтер (главный бухгалтер). При отсутствии бухгалтера на предприятии документы подписываются кассиром и руководителем. Кассовые операции, которые проводит лично руководитель предприятия, не нуждаются в дополнительных подписях. С 2015 года разрешено вести кассовые операции при помощи программно-технических средств. Изменения произошли в ведении кассовых операций в обособленных подразделениях. Под обособленным подразделением следует понимать любое подразделение фирмы (по местонахождению которого находится не меньше чем одно оборудованное рабочее место). Для таких подразделений введен лимит остатка наличных средств и ведение собственной кассовой книги. Листы кассовой книги теперь в одном экземпляре. Их не нужно сдавать на следующий день в главный офис. КАССОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ В 2015-2016 ГОДУ Существенных преобразований в сфере кассовых документов не произошло. Кассовая книга, приходные и расходные ордера, а также ведомости не изменились. Все ранее унифицированные формы продолжают использоваться. Заполнение этих документов следует производить с учетом нововведений. Индивидуальные предприниматели, в соответствии с новым порядком ведения кассовых операций, освобождаются от ведения следующего перечня документов: кассовая книга; приходные кассовые ордера; расходные кассовые ордера. ИП ведут налоговый учет доходов и физических показателей, характеризующих их вид деятельности. Для ведения кассовой документации теперь можно выбирать электронный или бумажный носитель. Кассовые документы имеет право оформлять приходящий бухгалтер (физическое лицо, которое работает по договору на оказание услуг). Ошибки в кассовых документах (на бумажных носителях) теперь можно исправлять, за исключением приходных и расходных кассовых ордеров. Основные нововведения следующие: допускается ведение кассовой документации в электронном виде с использованием электронной подписи; бумажные экземпляры кассовой книги и ордеров (приходного и расходного) не требуются при наличии электронных документов; исправлять ошибки в электронных документах нельзя (подписанный документ с ошибкой удаляется, а вместо него заполняется новый); второй лист кассовой книги больше не актуален; единый приходный ордер теперь можно оформлять на бланке строгой отчетности; собственная запись руководителя о сроках и суммах не требуется; не ведется реестр депонированных сумм (но в зарплатных ведомостях эта графа сохраняется); получатель может вписывать сумму прописью по расходному ордеру; кассовую книгу не заполняют, если в какой-либо день наличные расчеты не производились. Кассир ставит штамп и свою подпись на квитанции к приходному кассовому ордеру. Кассиры могут теперь передавать деньги без расходного ордера на основании книги учета наличных средств. ЛИМИТ ОСТАТКА КАССЫ В 2015-2016 ГОДУ В 2015 году изменен лимит остатка кассы. Новая формула расчета лимита наличных денежных средств не привязывается к поступлениям в кассу. Организация имеет право вести расчет исходя из суммы расходов или выручки. Лимит кассы является обязательным. Он устанавливает объем средств, которые могут свободно храниться в кассе. Предприятия и организации имеют право лично вводить определенный лимит. Если лимит не был введен, он считается нулевым. Вся оставшаяся сумма в конце дня вносится на счет в банке. Формулу расчета лимита в кассе регламентируется новым положением. Предприятие может выбрать одну из двух предлагаемых формул расчета: Расчет производится по наличной выручке (по поступлениям от товара, услуги и прочего). Расчет производится на основе объема выданных денежных средств. При наличии обособленных подразделений, общий кассовый лимит определяется с учетом лимита, установленного для подразделения. То есть, величину лимита можно распределять между обособленными подразделениями. Лимит кассы обособленного подразделения устанавливается ответственным распорядительным документом. Для индивидуальных предпринимателей не обязательно вводить лимит кассы. Первая формула расчета лимита кассы: L = V / P x Nc, где: L — лимит в рублях; V — объем выручки в наличных денежных средствах; Р — расчетный период, количество рабочих дней, за который происходит учет объема поступлений наличных денежных средств (но не более 92 рабочих дней для юр. лиц). Nc — период времени между сдачей в банк выручки: 1–7 рабочих дней (если же банка поблизости нет-то до 14 дней). Вторая формула расчета лимита кассы: L = R / P x Nc, где: R — объем выдачи наличных (без учета сумм выплачиваемых зарплаты, стипендий или других выплат работникам). Спасибо за внимание! |