ТЕМА 10. Бюджетування і контроль
Завдання для рішення
Завдання 1. Підприємство готується до складання зведеного бюджету на наступний рік. Вихідні (нормативні) дані наведені в таблиці 1.1.
Таблиця 1.1 - Вихідні (нормативні) дані для складання бюджету
Показник
|
Вид продукції
|
А
|
Б
|
Розрахунковий обсяг продажу, одиниць
|
5000
|
1000
|
Ціна за одиницю продукції, грн.
|
105,40
|
164,00
|
Запаси готової продукції на початок року:
|
|
|
- одиниць
|
100
|
50
|
- гривень
|
8670
|
5810
|
Запаси готової продукції на кінець року, одиниць
|
1100
|
50
|
Норми витрат матеріалів на одиницю продукції, кг:
|
|
|
- матеріал 201110
|
12
|
12
|
- матеріал 201120
|
6
|
8
|
Норми витрат праці на одиницю продукції, люд.-год.
|
14
|
20
|
Незавершене виробництво відсутнє. Залишки матеріалів за їх видами наведені в таблиці 1.2.
Таблиця 1.2 - Залишки запасів матеріалів
Показник
|
Матеріал
|
201110
|
201120
|
Запаси на початок періоду, кг
|
5000
|
5000
|
Запаси на кінець періоду, кг
|
6000
|
1000
|
Нормативна вартість матеріалів, грн./ кг
|
1,20
|
2,60
|
Основна заробітна плата - 2,05 грн. за годину. Загальновиробничі витрати розподіляються пропорційно відпрацьованому часу.
Для досягнення очікуваного обсягу виробництва заплановані наступні витрати, грн.:
змінні загальновиробничі 153000;
постійні загальновиробничі 55000;
адміністративні 37000; - комерційні 38000.
Необхідно: скласти бюджетний звіт про прибутки та збитки та бюджети, що забезпечують його складання.
Методичні вказівки. Перелік необхідних бюджетів та форми для їх складання наведені в таблицях 1.3, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 1.8, 1.9, 1.10.
Таблиця 1.3 - Бюджет продажу
Вид продукції
|
Кількість, од.
|
Ціна, грн./од.
|
Сума, грн.
|
Продукція А
|
|
|
|
Продукція Б
|
|
|
|
Разом
|
Х
|
Х
|
|
Таблиця 1.4 - Бюджет виробництва
Показник
|
Вид продукції
|
А
|
Б
|
Обсяг продажу, одиниць
|
|
|
Залишок готової продукції на початок періоду, од.
|
|
|
Залишок готової продукції на кінець періоду, од.
|
|
|
Бюджет виробництва, од.
|
|
|
Таблиця 1.5 - Бюджет використання матеріалів
Показник
|
Матеріал
|
201110
|
201120
|
Обсяг виробництва продукції А, од.
|
|
|
Норма витрат матеріалів, кг/од.
|
|
|
Кількість матеріалів на продукцію А, кг
|
|
|
Обсяг виробництва продукції Б, од.
|
|
|
Норма витрат матеріалів, кг/од.
|
|
|
Кількість матеріалів на продукцію Б, кг
|
|
|
Загальна кількість матеріалів, кг
|
|
|
Нормативна ціна матеріалів, грн./кг
|
|
|
Вартість витрат матеріалів, грн.
|
|
|
Таблиця 1.6 - Бюджет придбання матеріалів
Показник
|
Матеріал
|
201110
|
201120
|
Загальна виробнича потреба в матеріалах, кг
|
|
|
Залишок матеріалів на початок періоду, кг
|
|
|
Залишок матеріалів на кінець періоду, кг
|
|
|
Необхідно придбати, кг
|
|
|
Нормативна ціна матеріалів, грн./кг
|
|
|
Витрати на придбання матеріалів, грн.
|
|
|
Таблиця 1.7 - Бюджет прямих витрат праці на виробництво
Показник
|
Вид продукції
|
А
|
Б
|
План виробництва продукції, од.
|
|
|
Норма витрат праці на одиницю, год.
|
|
|
Всього витрат праці, год.
|
|
|
Оплата праці за планом, грн./год.
|
|
|
Всього витрат на оплату праці, грн.
|
|
|
Таблиця 1.8 - Бюджет собівартості виробленої готової продукції
Показник
|
Вид продукції
|
А
|
Б
|
План виробництва продукції, од.
|
|
|
Витрати матеріалів, грн.
|
|
|
Витрати на оплату праці, грн.
|
|
|
Загальновиробничі витрати, грн.
|
|
|
Разом витрат на виробництво, грн.
|
|
|
Виробнича собівартість одиниці продукції, грн.
|
|
|
Розрахунки:
Таблиця 1.9 - Бюджет собівартості реалізованої продукції
Показник
|
Вид продукції
|
А
|
Б
|
Собівартість виробленої продукції, грн.
|
|
|
Залишок готової продукції на початок періоду, грн.
|
|
|
Залишок готової продукції на кінець періоду, грн.
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції, грн.
|
|
|
Розрахунки:
Таблиця 1.10 - Бюджетний звіт про прибутки і збитки
Показник
|
Прод
|
укція
|
Разом
|
А
|
Б
|
Продаж, грн.
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукції, грн.
|
|
|
|
Валовий прибуток, грн.
|
|
|
|
Адміністративні витрати, грн.
|
|
|
|
Витрати на збут, грн.
|
|
|
|
Операційний прибуток (збиток)
|
|
|
|
Податок на прибуток (25%)
|
|
|
|
Чистий прибуток, грн.
|
|
|
|
|
Скачать 196.44 Kb.