валютный счет. 1. Что такое валютный счет и зачем он нужен

• Название: 1. Что такое валютный счет и зачем он нужен
• Анкор: валютный счет
• Дата: 17.12.2021
• Размер: 18.21 Kb.
• Имя файла: Valyutnyi schet.docx
• Тип: Документы; #306825

_1. Что такое валютный счет и зачем он нужен
В Российской Федерации любое юридическое лицо, осуществляющее коммерческую деятельность, имеет право заключать договоры с иностранными контрагентами. Зачастую это экспортно-импортные сделки, не подразумевающие оплаты за товары или услуги в рублях. В таких случаях предприятию необходим особый механизм, предоставить который может не каждая банковская организация. Валютные расчетные счета – это как раз тот инструмент, который позволяет вести расчет в иностранных денежных единицах. 

Иностранные денежные средства нельзя размещать вместе с рублями. Для этого создают отдельный счет, на который помещается только валюта, причем одного конкретного вида. Ошибочно полагать, что это могут быть только евро и доллары. Существуют и другие валюты, с которыми работает значительное число банков.

Доступный перечень операций, а также вся процедура по открытию счета строго регламентируется. В этой сфере принимает участие и ЦБ РФ. Банк России выпустил Инструкцию, регулирующую порядок открытия, закрытия банковских счетов, счётов по вкладам (депозитам), депозитных счетов.

Все операции, связанные с валютой Российской Федерации и иностранной валютой, регулируются нормами закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

2. Порядок открытия
Российские юридические лица вправе:

• 
  во-первых, открывать такие счета в уполномоченных банках;
  
• 
  во вторых, открывать такие счета в банках других государств.
  

На основании п. 4.1 Инструкции ЦБ от 30.05.2014 открытие валютного счета для российской организации должно сопровождаться представлением банку установленного перечня документов. Среди них:

• 
  свидетельство о регистрации;
  
• 
  учредительные документы;
  
• 
  документ, свидетельствующий о полномочиях руководителя организации, и др.
  

Важно отметить, что какими-либо специальными документами открытие и ведение валютных счетов не сопровождаются. Перечень же документов одинаков как для счета в рублях, так и для счета в валюте.

Для бухгалтерского учета операций по поступлению и списанию денег на валютных счетах организации ведут счет 52 "Валютные счета".
3. Открытие валютного счета в банке другого государства

Если счет от­кры­ва­ет­ся за ру­бе­жом, то рос­сий­ское юри­ди­че­ское лицо обя­за­но напра­вить со­об­ще­ние с ин­фор­ма­ци­ей об от­кры­тии счета в банке дру­го­го го­су­дар­ства в на­ло­го­вую инспек­цию. Это необ­хо­ди­мо сде­лать не позд­нее 1 ме­ся­ца со дня от­кры­тия та­ко­го счета. Ана­ло­гич­ным об­ра­зом сле­ду­ет со­об­щить и о за­кры­тии счета, а также об из­ме­не­нии его рек­ви­зитов.

По­ми­мо этого со­об­ще­ния рос­сий­ской ор­га­ни­за­ции, от­крыв­шей счет за рубе­жом, вме­ня­ет­ся обя­зан­ность каж­дый квар­тал от­чи­ты­вать­ся в на­ло­го­вую ин­спек­цию о дви­же­нии средств по счету с при­ло­же­ни­ем под­твер­жда­ю­щих такое дви­же­ние до­ку­мен­тов (вы­пи­сок или дру­гих до­ку­мен­тов).

Пред­при­ни­ма­те­ли не поль­зу­ют­ся ка­ки­ми-ли­бо льго­та­ми в по­ряд­ке ис­пол­не­ния ука­зан­ных обя­зан­но­стей по срав­не­нию с юри­ди­че­ски­ми ли­ца­ми. От­кры­тие ва­лют­но­го счета для ИП тоже долж­но со­про­вож­дать­ся со­об­ще­ни­ем с ин­фор­ма­ци­ей об от­кры­тии счета в банке дру­го­го го­су­дар­ства в на­ло­го­вую ин­спек­цию. Кроме этого, пред­при­ни­ма­те­ли на­равне с юри­ди­че­ски­ми ли­ца­ми долж­ны каж­дый квар­тал от­чи­ты­вать­ся в на­ло­го­вую ин­спек­цию о дви­же­нии средств по счету.

4. Разновидности валютных счетов
Открывать и обслуживать валютные счета на территории Российской Федерации имеют право только те кредитные организации, которые получили лицензию Центробанка на проведение операций со средствами в инвалюте. Поэтому хозяйствующему субъекту — российской компании или ИП необходимо предварительно ознакомиться с перечнем банков, у которых имеется действующая лицензия.

По закону валютный расчетный счет могут открыть и физические(ИП) и юридические лица.

Существуют текущие и транзитные счета и суть их открытия состоит в том, что когда организация заключает договор на открытие валютного счета в банке, то на самом деле фактически создается не один, а три счета: во-первых, текущий валютный счет - для учета валюты, находящейся в распоряжении организации. Во-вторых, транзитный валютный счет - для учета поступившей валютной выручки. В-третьих, специальный транзитный валютный счет - для учета валюты, купленной на внутреннем валютном рынке.
Текущие счета в рублях и иностранной валюте предназначены для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью, а также для хранения денежных средств, которыми при необходимости можно легко и быстро воспользоваться.
Текущий валютный счет предназначен для осуществления валютных операций, к которым относятся:

• 
  покупка у резидентов РФ иностранной валюты;
  
• 
  приобретение у нерезидентов иностранной валюты;
  
• 
  использование в расчетах с резидентами России и нерезидентами иностранной валюты в качестве средства платежа;
  
• 
  перевод рублей/валюты с зарубежного счета компании на российский счет той же компании (и наоборот).
  

!!!! При открытии текущего валютного счета банк одновременно открывает резиденту еще и транзитный валютный счет (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 N 111-И). То есть открытие такого счета происходит автоматически и независимо от волеизъявления компании (ИП).!!!! КАК МЫ УЖЕ СКАЗАЛИ ВНАЧАЛЕ
Изначально валюта, перечисляемая резиденту, как безналичным способом, так и наличным (Письмо Банка России от 27.10.2004 N 09-15-2-10/83630), зачисляется именно на транзитный счет. Затем на основании распоряжения о списании с него зачисленной валюты деньги поступают на текущий валютный счет резидента.
Транзитный счет – это счет специального целевого назначения, не требующий заключения отдельного договора банковского счета. Соответственно, он не является банковским счетом в том смысле, который подразумевает ГК РФ.

Транзитный валютный счет в банке открывается автоматически, независимо от желания клиента. Он всегда сопутствует валютному расчетному счету. То есть компания подписывает один договор банковского счета, а банк открывает сразу два счета. То же самое и с закрытием: уведомление подается на закрытие текущего счета, а банк закрывает оба счета.

Основное предназначение транзитного счета — идентификация поступлений инвалюты в пользу организации/ИП и учета валютных операций. Он используется практически во всех операциях, которые намерен осуществлять клиент с иностранной валютой. Например, контрагент перечисляет оплату за продукцию российской компании на валютный счет. Денежные средства первоначально зачисляются на транзитный счет. А с него уже списания проходят по следующим направлениям:

• 
  продажа валюты;
  
• 
  зачисление на текущий валютный счет в данном или в другом банке (во втором случае деньги снова попадут на транзитный счет, но уже другого банка);
  
• 
  возврат в случае ошибочного поступления.
  

Таковы правила, установленные инструкцией Центробанка от 30.03.2004 № 111-И.

ВАЖНО! Банк не должен приостанавливать операции по транзитному валютному счету на основании требований налоговых органов, поскольку указанный счет имеет специальное назначение (письма Минфина РФ от 16.04.2013 № 03-02-07/1/12722, ФНС РФ от 21.03.2013 № АС-4-2/4846).
Какие суммы не поступают на транзитный счет

Определенные денежные средства, минуя транзитный счет, зачисляются сразу на текущий валютный счет резидента (п. 2.2 Инструкции N 111-И). Так, если у резидента в банке открыто несколько текущих валютных счетов, то при переводе денег с одного из них на другой сумма не попадет на транзитный счет, а сразу будет зачислена на нужный текущий валютный счет.

Также деньги сразу поступят на текущий валютный счет резидента в банке, если он будет переводить валюту со своего же текущего валютного счета, открытого в другом банке.
5. В чем разница между текущим и транзитным счетами?

Оба они необходимы для ведения дел. Транзитный валютный счет используется для получения денежных средств. Именно на него ваши работодатели или контрагенты могут переводить деньги.

По сути, это внутреннее хранилище самого банка, которым вы не можете пользоваться. Оно нужно для того, чтобы вести учет операций по валютным счетам, а также учет денежных средств в иностранной валюте, которые хранятся в одном месте. Поэтому все полученные средства нужно переводить. Только после этого вы сможете проводить все необходимые вам валютные операции:

• 
  Выплачивать кредиты;
  
• 
  Снимать наличные;
  
• 
  Переводить нужные суммы.
  

Процесс перевода денег с транзитного счета на текущий вначале может показаться сложным и полным ненужных действий. После того, как отправитель переводит нужную сумму, вы не можете сразу воспользоваться своими средствами. Вам нужно будет дождаться уведомления о переводе от самого банка и предоставить документацию по этой сделке. Информация о поступлении средств, как правило, приходит в течение пятнадцати рабочих дней. Что касается документации, то это могут быть контракты, отчеты или любые другие доказательства того, что сделка была проведена легально и по всем правилам. Это нужно для учета операций с иностранной валютой.

После того, как все будет проверено сотрудниками банка, денежные средства перейдут с транзитного счета на текущий.

Итак, Валютный счет нужен для получения и отправки платежей в иностранной валюте. Открывать его нужно в валюте расчетов. Например, если работаете с Китаем, то в юанях и тд