день 5. 1 Учет долгосрочных инвестиций Задание 1

• Название: 1 Учет долгосрочных инвестиций Задание 1
• Дата: 17.05.2022
• Размер: 20.42 Kb.
• Имя файла: день 5.docx
• Тип: Документы; #533496

1.5. Учет долгосрочных инвестиций
Задание 1

Составить журнал регистрации хозяйственных операций, отразить операции на счетах и заполнить ведомость затрат по капитальным вложениям в объекты основных средств. Исходные данные: 1. Остатки по счетам аналитического учета на начало месяца

Счет	Субсчет	Сумма (руб.)
08 Вложения во внеоборотные активы	Новое строительство цеха по выпуску бытовой техники	58 400
19 НДС по приобретенным ценностям	НДС по капвложениям, связанным со строительством нового цеха	4 000

Хозяйственные операции за месяц

№	Документ и краткое содержание операции	Сумма, руб.
1	Приходный ордер № 15 Поступил от поставщика токарный станок (не требующий монтажа): договорная стоимость, в т.ч. НДС 20%	93220 16780
2	Выписка с расчетного счета, платежное поручение № 121 Перечислено поставщику за токарный станок	110000
3	Счет транспортной организации № 5 Акцептован предъявленный к оплате счет транспортной организации за перевозку токарного станка, в т.ч. НДС 20%	1 271 229
4	Акт приемки-передачи ОС № 19 Введен в эксплуатацию токарный станок	94491
5	Выписка с расчетного счета, кредитный договор Поступила сумм долгосрочного кредита	600 000
6	Выписка с расчетного счета, платежное поручение № 122 Перечислено автозаводу за приобретенный автомобиль: - договорная стоимость, в том числе НДС 20%	240 000
7	Счет-фактура № 48 Акцептованы документы автозавода, в т.ч. НДС 20%	203 390 ?
8	Акт приемки-передачи ОС № 2 Оприходован автомобиль	203 390
9	Расчет бухгалтерии Предъявлен к зачету НДС по основным средствам, введенным в эксплуатацию	53619
10	Требования № 20-42 Отпущены со склада ремонтно-строительному подразделению материалы для строительства нового цеха	19 500
11	Ведомость начисления амортизации основных средств № 6 Начислена амортизация основных средств, используемых при строительстве	5 400
12	Расчетная ведомость № 8 Начислена заработная плата рабочим ремонтно-строительного подразделения по строительству нового цеха	18 000
13	Расчетная ведомость № 8 Произведены отчисления на социальные нужды (по действующим ставкам, ставка отчислений в фонд социального страхования)	?
14	Акт № 9 сдачи оборудования в монтаж Передано ремонтно-строительному подразделению в монтаж оборудование	20 000
15	Расчет бухгалтерии Списаны затраты ремонтно-строительного подразделения за месяц на строительство нового цеха	?
16	Расчетная ведомость № 9 Начислена заработная плата рабочим, занятым монтажом оборудования	7 500
17	Расчетная ведомость № 8 Произведены отчисления на социальные нужды (по действующим ставкам)	?
18	Акт приемки-передачи ОС № 3, 4 Введены в эксплуатацию: - здание нового цеха по выпуску бытовой техники - оборудование	?

Расчет объема капитальных вложений в ОС рекомендуется осуществлять в ведомости, приведенной ниже: Ведомость затрат по капитальным вложениям в ОС за _________ 200___ г.

Объекты вложений в ОС	Незавершенные вложения на начало месяца	Затраты за месяц с кредита счетов					Всего вложения нарастающим итогом	Списано за месяц
		07	60	23	70	69
Токарный станок
Цех по выпуску бытовой техники
Автомобиль
Оборудование

1.6. Учет материально – производственных запасов и их документальное оформление
Задание 1

Выписать первичные документы: счет-фактуру, накладную и доверенность по ситуациям.

По договору № 56 от 22.01.200Х г. поставщик ПАО «Кора» выставил счет на сумму поставки (с НДС) - ЗАО «Рассвет». При получении товара, ответственным представителем покупателя представлены: копия счета-фактуры № 26 от 28.01.200Х г. с акцептом (подпись, подтверждающая согласие на оплату), копия платежного поручения, с отметкой банка об оплате 31.01.200Х (вид оплаты -01, очер.платежа -5, код платежа) и доверенность на получение товарно-материальных ценностей. По доверенности уполномоченный представитель покупателя получает следующие виды продукции, оформленные в накладной, НДС – 20 %:

1. Карбид кальция - 2,0 т (тонны); цена (без НДС)— 430 руб. за тонну.

2. Аммоний хлористый - 1,8 т (тонн); цена (без НДС) – 250 руб. за тонну.

3. Электроды, d = 4мм – 0,5 т (тонны); цена (без НДС) –1500 руб. за тонну.

Реквизиты поставщика: ПАО «Кора» , 606015 г. Выкса, пр. Ленина, к.100, тел.[phone]-ХХ; ИНН/КПП 5249065041/524901007, расчетный счет № 40102910103510000216 в АКБ «Альфабанк» (БИК - 042524936, кор.счет № 30101810100000000432). Реквизиты покупателя (плательщика): Ваша организация, 663000 г. Красноярск, пр. Мира, д. 20, тел. [phone]; ИНН/КПП 2468002123/522801003 расчетный счет № 40503810100000001050 в ПАО ВТБ -Банк (БИК- 042524412, кор.счет № 30101810100000000123).
Задание 2

Определить фактическую себестоимость материальных ресурсов, отпущенных в производство в течение месяца и фактическую себестоимость их остатка на первое число следующего за отчетным месяцем.

Остаток материальных ценностей на начало месяца по учетным ценам составил 500 руб.; отклонения фактической себестоимости от учетных цен – 40 руб. В течение отчетного месяца совершены следующие хозяйственные операции:

1. Поступили материалы от поставщиков на сумму по учетным ценам – 1500 руб.; отклонения – 180 руб.

2. Списаны израсходованные материалы по учетным ценам:

а) на основное производство – 800 руб.;

б) на вспомогательные производства – 150 руб.;

в) на общехозяйственные нужды – 50 руб.
Задание 3

Определить, используя метод ФИФО, стоимость материалов, отпущенных в производство в течение текущего месяца и стоимость остатка материалов на начало следующего месяца.

На начало месяца остаток определенного вида материала составил 5 тыс. ед. на сумму 50 тыс. руб. В течение месяца заготовлено 6 тыс. ед. данного материала, причем материал поступил тремя партиями:

• первая партия – 2 тыс. ед. по цене 10 руб. на сумму 20 тыс. руб.;

• вторая партия – 1 тыс. ед. по цене 12 руб. на сумму 12 тыс. руб.;

• третья партия – 3 тыс. ед. по цене 13 ру6. на сумму 39 тыс. руб.

В производство в течение месяца отпущено 9 тыс. ед. этого материала.
Задание 4

Проставить в табл. ниже корреспонденции счетов бухгалтерского учета поступления материальных ценностей (без применения счетов 15 и 16) и наименования документов, являющихся основаниями для выполнения указанных операций.

Хозяйственная операция, вид расходов

1.Акцептованы счета поставщиков, оприходованы материальные ценности по покупной цене

2.Расходы на информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением материальных ценностей

3.Таможенные пошлины и сборы, связанные с приобретением материальных ценностей

4.Вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации в связи с приобретением материалов

5.Расходы по доставке материальных ценностей на склад

6.Расходы по разгрузке материалов собственными силами: а) заработная плата грузчиков б) страховые взносы

7.Расходы по разгрузке материалов с привлечением сторонних организаций

8. Получены материальные ценности в счет вклада в уставный капитал

9. Оприходованы материальные ценности, полученные безвозмездно

10. Претензии к поставщику или к транспортной организации по выявленным несоответствиям количества и качества материальных ценностей, цен на материалы и арифметическим ошибкам

Задание 5

Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по движению материалов. Выписка из учетной политики организации. Материалы отражаются на счете 10 «Материалы» по учетной стоимости, равной цене поставщика. ТЗР учитываются на счете 10 «Материалы», субсчет 12 «ТЗР» (счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» в учете не используются). Остатки на счетах на начало месяца: счет 10 «Материалы» - 500 руб., счет 10.12 «ТЗР» - 30 руб.

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма
1	Оприходованы поступившие от поставщика материалы на склад, в т.ч. НДС (20%), всего - стоимость материалов - НДС	6 000 ? ?
2	Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку материалов, в т.ч. НДС (20%), всего - стоимость услуг - НДС	844 ? ?
3	Отпущены со склада и израсходованы на производственные нужды материалы (по учетным ценам): - на нужды основного производства - на обслуживание производства	3 000 600
4	Списаны отклонения в стоимости израсходованных материалов: - на нужды основного производства - на обслуживание производства	? ?
5	С расчетного счета перечислена задолженность поставщику	6 000
6	НДС принят к зачету ?

Задание 6

Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по движению материалов. Выписка из учетной политики организации. Фактические расходы по приобретению и заготовлению материалов учитываются на счете 15 «Заготовление и 19 приобретение материальных ценностей».

В учете материалы отражаются на счете 10 «Материалы» по учетной стоимости, равной цене поставщика. ТЗР учитываются на счете 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей». В конце месяца ТЗР по материалам распределяются между остатками на складе и расходом на производственные цели.

Остатки на счетах на 01мая: счет 10 «Материалы» – 3000 руб., счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» – 200 руб.

За месяц были произведены следующие операции.

№	Содержание хозяйственных операций	Сумма
1	С расчетного счета перечислена предоплата поставщику за материалы (в т.ч. НДС 20%)	20 600
2	2 Акцептован счет-фактура поставщика за материалы (в т.ч. НДС)	35 400
3	Произведен взаимозачет расчетов с поставщиком по авансам выданным ?
4	Акцептован счет-фактура транспортной организации за доставку материалов (в т.ч. НДС 20%)	3 800
5	На складе оприходованы материалы по учетной стоимости	35 400
6	К учету принимаются ТЗР ?
7	НДС принят к зачету ?
8	Материалы израсходованы на следующие нужды: - на производство продукции - на цеховые нужды	15 000 10 000

Рассчитать коэффициент ТЗР, определить и списать отклонение в стоимости материалов.