6.1 Бюджет продаж Аненков Иван ГМУ-200. Аненков Иван, гму200 Бюджет продаж ао иркутскавтоваз

• Название: Аненков Иван, гму200 Бюджет продаж ао иркутскавтоваз
• Дата: 20.12.2022
• Размер: 29.06 Kb.
• Имя файла: 6.1 Бюджет продаж Аненков Иван ГМУ-200.docx
• Тип: Анализ; #855394

Аненков Иван, ГМУ-200

Бюджет продаж

АО «ИРКУТСК-АВТОВАЗ» — зарегистрирована 9 февраля 1999 года. Основным видом деятельности компании АО «ИРКУТСК-АВТОВАЗ» является «Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах». Компания также зарегистрирована в таких категориях ОКВЭД как «Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств», «Торговля легковыми автомобилями и грузовыми автомобилями малой грузоподъемности» и других.

Говоря о составлении бюджета доходов и расходов компании, нужно отметь, что бюджет продаж является первым шагом в его формировании. Бюджет продаж определяет планируемый объем продаж товаров, оказания услуг и служит основанием для расчета показателей других функциональных, а также основных бюджетов.

В первую очередь из бюджета продаж должно быть понятно, какая продукция (услуги), планируется к реализации, в каком количестве, по какой цене и какому покупателю. Поэтому перед формированием бюджета продаж необходимо провести вертикальный (таблица 1) и горизонтальный (таблица 2) анализ финансовой отчетности.

(Таблица 1)

Вертикальный анализ финансовой отчетности АО «ИРКУТСК-АВТОВАЗ»XСтатьи ОФР	Сведения за год (тыс. руб.)		Анализ данных за год, %
	2020	2021	2020	2021
Выручка	1 203 064	1 550 942	100	100
Себестоимость продаж	1 142 414	1 466 578	94,96	94,56
Валовая прибыль (убыток)	60 650	84 364	5,04	5,44
Коммерческие расходы	51 681	61 079	4,30	3,94
Управленческие расходы	—	—	—	—
Прибыль (убыток) от продаж	8 969	23 285	0,75	1,50
Прочие доходы	28 828	41 487	2,40	2,67
Прочие расходы	2 881	4 229	0,24	0,27
Прибыль (убыток) до налогообложения	31 944	59 349	2,66	3,83
Налог на прибыль	6 539	12 344	0,54	0,80
Чистая прибыль (убыток)	25 405	47 005	2,11	3,03

По результатам анализа мы видим, что значительно увеличилась выручка АО «ИРКУТСК-АВТОВАЗ» (+29%). Доля чистой прибыли выросла с 2,11% (2020г.) до 3,03% (2021г.) Что касается остальных показателей, то они менялись незначительно.

(Таблица 2)

Горизонтальный финансовый анализ
АО «ИРКУТСК-АВТОВАЗ»

Статьи ОФР	Сведения за год (тыс. руб.)			Абсолютное изменение, руб.		Относительное изменение, %
	2020	2021
Выручка	1 203 064	1 550 942	347 878		28,92
Себестоимость продаж	1 142 414	1 466 578	324 164		28,38
Валовая прибыль (убыток)	60 650	84 364	23 714		39,10
Коммерческие расходы	51 681	61 079	9 398		18,18
Управленческие расходы	—	—	—		—
Прибыль (убыток) от продаж	8 969	23 285	14 316		159,62
Прочие доходы	28 828	41 487	12 659		43,91
Прочие расходы	2 881	4 229	1 348		46,79
Прибыль (убыток) до налогообложения	31 944	59 349	27 405		85,79
Налог на прибыль	6 539	12 344	5 805		88,78
Чистая прибыль (убыток)	25 405	47 005	21 600		85,02

Как видно по данным таблицы, себестоимость продаж за 2021 год увеличилась по сравнению с 2020 годом, изменения составили 28,38% Увеличение претерпели все показатели, которые затрагивают доходную составляющую компании.

Проведя вертикальный и горизонтальный анализ финансовой отчетности, можно перейти к составлению прогноза бюджета продаж (таблица 3) на первое полугодие 2022 года АО «ИРКУТСК-АВТОВАЗ». В данном бюджете будут разобраны запланированные продажи (единиц), отпускные цены (без НДС и акцизов), запланированные продажи (тыс. руб.).

Бюджет продаж АО «ИРКУТСК-АВТОВАЗ» на первое полугодие планового года (2022 г.) (Таблица 3)