Аспекты налогообложения. Аспекты налогообложения №2. Чтобы узнать налог с продажи квартиры, необходимо доход умножить на размер ндфл, то есть на 13%. Доходом является либо та сумма, которая указана в договоре, либо 70% от кадастровой стоимости квартиры.
 Скачать 19.24 Kb.
|
|
Чтобы узнать налог с продажи квартиры, необходимо доход умножить на размер НДФЛ, то есть на 13%. Доходом является либо та сумма, которая указана в договоре, либо 70% от кадастровой стоимости квартиры. Налог будет рассчитан от той величины, которая окажется большей из этих двух вариантов. Уменьшить доход можно следующим способом на выбор (о чем указывали выше): на стоимость покупки продаваемой недвижимости, подтверждаемую документами; на налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Если вы продали и купили жилье по одной цене, то платить налог не придется, но подать декларацию в налоговую о доходе все равно нужно обязательно. Владение недвижимостью в течение 5-летнего срока избавляет от налога при продаже жилья полностью. Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества (гараж, автомобиль и тд.) – минимальный срок владения составляет 3 года. Формула для расчета налога с продажи квартиры следующая: НДФЛ = (стоимость квартиры - налоговый вычет) × 13% Например, налог на продажу квартиры, стоимостью 3 500 000 руб. будет равен: (3 500 000 - 1 000 000) × 13% = 2 500 000 × 0.13 = 325 000 руб. Закон не позволит искусственно занизить стоимость квартиры с целью уменьшения налога. Если стоимость, прописанная в договоре купли-продажи ниже, чем кадастровая стоимость × 0.7, то доход от продажи рассчитывается как кадастровая стоимость × 0.7 Стр. 11 Как получить имущественный вычет при продаже имущества? Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, в отличие от вычета, связанного с приобретением жилья, можно применять неограниченно, но с учетом ограничения предельного размера имущественного налогового вычета (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) в налоговом периоде. Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику требуется: 1. Заполнить налоговую декларацию по окончании года. Форма 3-НДФЛ 2. Подготовить копии документов, подтверждающих факт продажи имущества. Например, копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т.д. 3. Если налогоплательщик заявляет вычет в сумме расходов, непосредственно связанных с приобретением продаваемого имущества, дополнительно подготовить копии документов, подтверждающих такие расходы (приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств и т.п.), а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например, договор купли-продажи. 4. Представить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих право на получение вычета при продаже имущества. Налог при продаже наследства Еще один случай, при котором наследник сталкивается с налогообложением – продажа наследственного имущества в течение 3 лет с момента приобретения права собственности на него. В этом случае, согласно закону №212-ФЗ от 23 июля 2013 года, также придется оплатить налог в размере 13% от вырученной с продажи суммы. Налогообложение по ренте с пожизненным содержанием Российским законодательством предусмотрены такие виды ренты: постоянная – договор не ограничен по сроку действия, наиболее распространенный вариант выплат – поквартальный; пожизненная – производятся регулярные выплаты с последующим наследованием собственности; содержание в течение жизни с иждивением. При последней разновидности ренты выделяют 3 типа доходов рентополучателя: единовременная выплата – одна сторона должна выплатить другой сумму, зафиксированную в пунктах заключенного соглашения; выплаты по ренте – основной доход, предусмотренный договором; они попадают под налогообложение в полном объеме; При передаче имущества на платной основе по отношению к участникам соглашения действительны особенности договора купли-продажи (п. 2 ст. 585 ГК РФ). Если передача жилья проводится на безвозмездной основе, то применяются правила дарственной. Какие вычеты применимы при расчете? Вычет может предоставляться рентоплательщику. В этом случае вычет основывается на правилах предоставления налогового вычета при приобретении недвижимости. Рентополучатель подобного права не имеет, так как платеж от ренты не может быть приравнен к доходам, полученным от продажи жилья. Но в случае передачи квартир на платных условиях, сумма, которая при этом перечисляется, признается доходом от продажи. Соответственно, имеет место налоговый вычет, который основывается на правилах вычета при продаже недвижимого имущества. Как происходит налогообложение если собственников квартиры несколько и продажа квартиры происходила в долях? Имущественный вычет при продаже доли в праве собственности на квартиру ПИСЬМО от 2 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/18611@ ( МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА) В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей. Если у двух налогоплательщиков имеется по 1/2 доли в праве собственности на квартиру, принадлежащие им менее трех лет и на каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности, то в случае продажи налогоплательщиками своих долей по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 000 000 рублей. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов. Указанная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 16.10.2012 N 03-04-08/1-352. Даша, это отдельный РАЗДЕЛ Что нужно знать при покупке квартиры? Имущественный налоговый вычет — это сумма, которую можно вычесть из налогооблагаемых доходов. Тогда НДФЛ придется платить не со всего заработка, а только с разницы между доходом и вычетом. А если налог уже уплачен, то можно его вернуть из бюджета. Так государство частично компенсирует расходы граждан на приобретение жилья. Обратите внимание Имущественный вычет можно использовать, только если вы получаете официальную зарплату и платите налог на доходы по ставке 13%. Возврату подлежит фактически уплаченный или начисленный налог на доходы. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет. Имущественный вычет при покупке жилья каждому человеку дают один раз с учетом лимита — 2 млн. рублей. Вернуть можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тысяч рублей. Еще есть вычет по процентам за ипотеку, но для него отдельный лимит — 3 млн рублей. п. 3, 11 ст. 220 НК Если квартира приобретена в долях после 2014 года, то заявить имущественный вычет с учетом лимита 2 млн.рублей (но не более стоимости его доли) + вычет по процентам за ипотеку, но для него отдельный лимит — 3 млн рублей. может каждый сособственник. Полезно знать Если часть квартиры оплачена материнским капиталом, с этой суммы нельзя получить имущественный вычет. Средства материнского капитала нужно вычесть из стоимости квартиры. Разница, которая получится — это и есть расходы. Только эту сумму можно заявить к вычету и только с нее вернуть 13%. п. 5 ст. 220 НК Право на вычет при покупке квартиры нельзя передать родственникам. Например, если квартиру купила мама, но у нее уже нет налогооблагаемых доходов, а только пенсия, вычет за нее не могут получить взрослые дети. Даже если мама никогда раньше не получала вычет. В такой ситуации право на вычет у мамы возникает, но вернуть НДФЛ она не может, потому что его не платит. Если родители платят за долю ребенка, они могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Такая возможность прямо предусмотрена Налоговым кодексом. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн рублей. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме. п. 6 ст. 220 НК У пенсионеров особый порядок возврата налога. Они могут получить вычет не только за тот год, когда купили квартиру, и последующие годы, но и за три предыдущих года. Такое право по Налоговому кодексу предоставлено только пенсионерам. Например, если пенсионерка в 2018 году купила квартиру и в том же году вышла на пенсию, то налог на доходы она уже не платит. Вернуть его за последующие годы она не сможет: в бюджет ведь ничего не перечисляет. Зато она имеет право заявить вычет за 2017, 2016 и 2015 год. И вернуть тот НДФЛ, который заплатила до выхода на пенсию и покупки квартиры. Такое право есть и у работающих пенсионеров: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры. п. 10 ст. 220 НК Решим пример: Задача №1: Петр купил квартиру за 6 000 000 руб. в 2020 г. Вопрос: В каком размере Петр может вернуть налоговый вычет от государства? Задача №2: Иван и Марья купили квартиру в долях (по ½ каждый) за 7 000 000 руб. Вопрос: В каком размере Иван и Марья могут заявить налоговый вычет от государства? Задача №3: Олег и Татьяна и их взрослый сын Сергей купили квартиру в долях (по 1/3 доли каждому) за 9 000 000 руб. в 2020 году. Но Татьяна уже заявляла получала имущественный вычет при покупке комнаты в 2017 году на 100 000 руб. А Сергей заплатил % по ипотеке в размере 500 000 руб. Вопрос: В каком размере Олег, Татьяна и Сергей могут заявить налоговый вычет у государства? Задача №4: Елена и Сергей купили квартиру в долях (по ½ каждый) за 2 500 000 руб. Заплатили по 700 000 руб. % банку по ипотеке. Вопрос: В каком размере Елена и Сергей могут заявить налоговый вычет от государства? |