5176 - Домашняя работа по бухучёту. Домашняя работа по бухгалтерскому учету

• Название: Домашняя работа по бухгалтерскому учету
• Дата: 26.12.2021
• Размер: 88.89 Kb.
• Имя файла: 5176 - Домашняя работа по бухучёту.docx
• Тип: Отчет; #318763

ДОМАШНЯЯ РАБОТА

ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ

ЗАДАНИЕ
В домашней работе необходимо:

− составить журнал учета фактов хозяйственной жизни (некоторые факты

хозяйственной жизни являются сложными, и для отражения их методом двойной записи самостоятельно разделите на несколько составляющих);

− произвести расчет отпуска материалов в производство и представить в виде таблицы;

− определить финансовый результат деятельности организации за 1 квартал отчетного года;

− составить оборотно-сальдовую ведомость за отчетный период (1 квартал отчетного года)

− заполнить формы бухгалтерской (финансовой) отчетности (бухгалтерский баланс на 31.03. отчетного года и отчет о финансовых результатах за 1 квартал отчетного года).

Некоторые сведения об экономическом субъекте.

Экономический субъект оказывает услуги производственного характера.

Экономический субъект имеет одно производственное подразделение и офис аппарата управления. Вспомогательное производство отсутствует. Метод списания МПЗ – ФИФО. Ставки налогов и страховых взносов брать действующие на дату представления домашней работы.

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января отчетного периода приведены в табл. 1.

Таблица 1 - Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01. отчетного периода

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства, всего в том числе: Тип А Тип Б	135 600 60 000 75 600
02	Амортизация основных средств, всего в том числе: Тип А (норма амортизации - 10%) Тип Б (норма амортизации 12,5%)	10 800 4 500 6 300
04	Нематериальные активы (срок эксплуатации 5 лет)	14 460
05	Амортизация нематериальных активов	964
10	Материалы АА 1 партия 10 м по 1800 руб\м 2 партия 12 м по 2000 руб\м 3 партия 15 м по 2200 руб\м	75 000
50	Касса	1 200
51	Расчетные счета	222 640
58.3	Краткосрочные финансовые вложения	25 000
60.1	Расчеты с поставщиками по поставленным материалам	90 000
60.2	Авансы выданные	24 000
62	Расчеты с покупателями	83 000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	60 000
68 68.2 68.4	Расчеты по налогам и сборам, всего в том числе налог на добавленную стоимость налог на доходы физических лиц	12 492 7 200 рассчитать
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	9 700
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям (ссуда)	6 000
80	Уставный капитал	196 854
82	Резервный капитал	30 000
83	Добавочный капитал	56 200
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	рассчитать
97	Расходы будущих периодов	8 600

Примечания к табл. 1:

1. На счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» учтен кредит на приобретение основных средств, взятый в банке 31.12. предыдущего года на 1 год под 13% годовых. Возврат суммы кредита и уплата процентов производится ежеквартально равными долями.

2. На счете 97 «Расходы будущих периодов» учтены затраты на лицензионное программное обеспечение. Срок лицензии заканчивается 30.06. отчетного года.

Перечень фактов хозяйственной жизни за 1 квартал отчетного года приведен в табл. 2
РЕШЕНИЕ:

Сформируем таблицу 1 с учетом разделения счетов на активные (Дебет) и пассивные (Кредит). Чтобы рассчитать нераспределенную прибыль (непокрытый убыток), найдем суммы остатков по дебету и по кредиту. Поскольку сумма активов превышает сумму пассивов на:

595500 – 467010 = 128 490 руб. – это нераспределенная прибыль.
Таблица 1 - Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01. отчетного периода

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	135 600
02	Амортизация основных средств		10 800
04	Нематериальные активы (срок эксплуатации 5 лет)	14 460
05	Амортизация нематериальных активов		964
10	Материалы АА	75 000
50	Касса	1 200
51	Расчетные счета	222 640
58.3	Краткосрочные финансовые вложения	25 000
60.1	Расчеты с поставщиками по поставленным материалам		90 000
60.2	Авансы выданные	24 000
62	Расчеты с покупателями	83 000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		60 000
68 68.2 68.4	Расчеты по налогам и сборам, всего в том числе: налог на добавленную стоимость налог на доходы физических лиц		12 492 7 200 5 292
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		9 700
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям (ссуда)	6 000
80	Уставный капитал		196 854
82	Резервный капитал		30 000
83	Добавочный капитал		56 200
97	Расходы будущих периодов	8 600
Всего:		595 500	467 010
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		128 490
	Итого:	595 500	595 500

Таблица 2 - Факты хозяйственной жизни за отчетный период

№ п/п	Содержание операции	Счета учета		Сумма, руб.
		Дебет	Кредит
1	Оплачено основное средство (тип В) за счет средств полученного кредита	60.1	51		60 000
2	Основное средство (тип В) учтено в составе вложений во внеоборотные активы	08	60.1		50 000
3	Учтен НДС 20% по приобретенному основному средству (тип В)	19	60.1		10 000
4	Принят к возмещению НДС по приобретенному основному средству (тип В)	68.2	19		10 000
5	Перечислено с расчетного счета в бюджет (в счет погашения имеющейся задолженности по налогам): НДС НДФЛ	68.2 68.4	51 51		7 200 5 292
6	Поступили от поставщика материалы АА всего в количестве 2 метра (в т.ч. НДС 20%)	10	60.1		4 523
7	Учтен НДС по поступившим материалам АА	19	60.1		905
8	Принят к возмещению НДС по поступившим материалам АА	68.2	19		905
9	Получено с расчетного счета в кассу	50	51		14 700
10	Выдано из кассы на выплату заработной платы	70	50		9 700
11	Выдано из кассы на командировочные расходы директору	71	50		5 000
12	Начислена амортизация основных средств	20	02		3 863
13	Начислена амортизация нематериальных активов	26	05		723
14	Перечислена с расчетного счета арендная плата за пользование помещением за первый квартал (в т.ч. НДС)	76	51		18 000
15	Учтены затраты по аренде	20	76		15 000
16	Учтен НДС по аренде	19	76		3 000
17	Принят к возмещению НДС по аренде	68.2	19		3 000
18	Оприходована приобретенная оргтехника, всего (персональный компьютер)	08	60.1		41 667
19	Учтен НДС по оргтехнике	19	60.1		8 333
20	Оргтехника оплачена с расчетного счета	60.1	51		50 000
21	Принят к возмещению НДС по оргтехнике	68.2	19		8 333
22	Выдано в подотчет из кассы на приобретение канцтоваров	71	50		700
23	Приобретены канцтовары подотчетным лицом, представлены оправдательные документы	26	71		630
24	Возвращена в кассу неизрасходованная сумма подотчетным лицом (по канцтоварам)	50	71		70
25	Списано с расчетного счета банком за расчетно-кассовое обслуживание	91.2	51		240
26	Оказаны услуги заказчикам, сумма по акту выполненных работ (в т.ч. НДС)	62	90.1		177 000
27	Учтен НДС, причитающийся к получению от заказчика	90.3	68.2		29 500
28	Поступили на расчетный счет средства от заказчиков за оказанные услуги	51	62		72 600
29	Поступили от поставщика материалы АА в количестве 2 м в счет ранее выданного аванса (в т.ч. НДС) Зачет аванса	10 60.1	60.1 60.2		4 917 5 900
30	Учтен НДС по полученным материалам АА	19	60.1		983
31	Принят к возмещению НДС по полученным материалам АА	68.2	19		983
32	Отпущены со склада 36 метров материала АА для выполнения работ	20	10		72 800
33	Списываются фактические расходы по командировке (проезд) (по представленному директором авансовому отчету по командировке (в т.ч. НДС)	26	71		1 250
34	Учтен НДС по проезду	19	71		250
35	Принят к возмещению НДС по проезду	68.2	19		250
36	Списываются фактические расходы по командировке (оплата гостиницы) (по представленному директором авансовому отчету по командировке (в т.ч. НДС)	26	71		1433
37	Учтен НДС по оплате гостиницы	19	71		287
38	Принят к возмещению НДС по оплате гостиницы	68.2	19		287
39	Списываются фактические расходы по командировке (суточные 3 дня) по представленному директором авансовому отчету по командировке	26	71		600
40	Возвращен остаток неизрасходованной подотчетной суммы директором	50	71		1 180
41	Получена на расчетный счет оплата за оказанные услуги	51	62		48 600
42	Начислена заработная плата	20	70		18 000
43	Начислен НДФЛ	70	68.4		2 340
44	Начислены страховые взносы в ФСС (2,9%)	20	69.1		522
45	Начислены страховые взносы в ПФР (22%)	20	69.2		3 960
46	Начислены страховые взносы в ФОМС (5,1%)	20	69.3		918
47	Получено в кассу для выдачи зарплаты	50	51		15 660
48	Выдана зарплата	70	50		15 660
49	Реализовано в марте основное средство (тип А) (в т.ч. НДС) Начислен НДС от реализации Списана первоначальная стоимость проданного объекта ОС Списана амортизация на момент выбытия Списана остаточная стоимость проданного объекта ОС	62 91.2 01.В 02 91.2	91.1 68.2 01 01.В 01.В		59 000 9 833 60 000 6 000 54 000
50	Внесено в кассу работником в счет погашения ссуды	50	73		1 500
51	Перечислено в счет погашения задолженности по краткосрочному кредиту	66	51		15 000
52	Начислены и уплачены проценты по краткосрочному кредиту	91.2 66	66 51		1 950 1 950
53	Учтена в затратах сумма расходов будущих периодов, относящаяся к данному отчетному периоду	26	97		4 300
54	Списана фактическая себестоимость реализованных услуг	90.2 90.2	26 20		8 936 115 063
55	Определен финансовый результат от обычных видов деятельности	90.9	99		23 501
56	Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов	99	91.9		7 023
57	Начислен налог на прибыль	99	68.1		3 296
	Итого:				1 179 016

Пояснения

1. К операциям 1 – 4:

Стоимость основного средства (тип В) с НДС 20% составляет 60 000 руб.

Тогда вложения во внеоборотные активы будут:

∙ 100% = 50 000 руб.

НДС 20%: ∙ 20% = 10 000 руб.

2. К операциям 6 – 8:

Стоимость материалов АА с НДС 20% составляет 5 428 руб.

Тогда стоимость материалов:

∙ 100% = 4 523 руб.

НДС 20%: ∙ 20% = 905 руб.

3. К операции 12:

Основное средства типа А:

Годовая норма амортизации – 10%

Первоначальная стоимость – 60 000 руб.

Годовая амортизация – 60000 ∙ 10% = 6 000 руб.

Амортизация за 1 квартал – 6000 : 4 = 1 500 руб.

Основное средства типа Б:

Годовая норма амортизации – 12,5%

Первоначальная стоимость – 75 600 руб.

Годовая амортизация – 75600 ∙ 12,5% = 9 450 руб.

Амортизация за 1 квартал – 9450 : 4 = 2 363 руб.

Всего начисленная амортизация за 1 квартал – 1500 + 2363 = 3 863 руб.

4. К операции 13:

Первоначальная стоимость нематериальных активов – 14 460 руб.

Срок эксплуатации – 5 лет (5 ∙ 4 = 20 кварталов)

Ежеквартально начисляется амортизация = 723 руб.

5. К операциям 14 – 17:

Арендная плата с НДС 20% составляет 18 000 руб.

Тогда затраты по аренде:

∙ 100% = 15 000 руб.

НДС 20%: ∙ 20% = 3 000 руб.

6. К операциям 18 – 21:

Стоимость оргтехники с НДС 20% составляет 50 000 руб. Поскольку это больше 40 000 руб. и срок службы больше 1 года, то она учитывается как основное средство.

Оргтехника приходуется по стоимости:

∙ 100% = 41 667 руб.

НДС 20%: ∙ 20% = 8 333 руб.

7. К операциям 26 – 27:

Стоимость оказанных услуг с НДС 20% составляет 177 000 руб.

НДС 20%: ∙ 20% = 29 500 руб.

8. К операциям 29 – 31:

Стоимость материалов АА с НДС 20% составляет 5 900 руб.

Тогда стоимость материалов:

∙ 100% = 4 917 руб.

НДС 20%: ∙ 20% = 983 руб.

9. К операции 32 (ФИФО - материалы списываются в хронологическом порядке):

Материал АА	№ партии	Кол-во, м	Цена, руб.	Стоимость, руб.
Остаток на начало периода	1	10	1 800	18 000
	2	12	2 000	24 000
	3	15	2 200	33 000
Всего:		37		75 000
Поступило за квартал	4	2	2 262	4 523
	5	2	2 458	4 917
Всего:		4		9 440
Отпущено за квартал	1	10	1 800	18 000
	2	12	2 000	24 000
	3	14	2 200	30 800
Всего:		36		72 800
Остаток на конец периода	3	1	2 200	2 200
	4	2	2 714	4 523
	5	2	2 950	4 917
Всего:		5		11 640

10. К операциям 33 – 40:

Расходы на проезд с НДС 20% составляет 1 500 руб.

Тогда затраты на проезд:

∙ 100% = 1 250 руб.

НДС 20%: ∙ 20% = 250 руб.

Расходы на гостиницу с НДС 20% составляет 1 720 руб.

Тогда затраты на гостиницу:

∙ 100% = 1 433 руб.

НДС 20%: ∙ 20% = 287 руб.

Остаток аванса: 5000 – 1500 – 1720 – 600 = 1 180 руб.

11. К операциям 42 – 48:

Начислена зарплата 18 000 руб.

НДФЛ 13%: 18000 ∙ 13% = 2 340 руб.

Зарплата к выдаче 18000 – 2340 = 15 660 руб.

Начислены страховые взносы в ФСС (2,9%) 18000 ∙ 2,9% = 522 руб.

Начислены страховые взносы в ПФР (22%) 18000 ∙ 22% = 3 960 руб.

Начислены страховые взносы в ФОМС (5,1%) 18000 ∙ 5,1% = 918 руб.

12. К операции 49:

Реализовано основное средство (тип А) с НДС 20% - 59 000 руб.

НДС 20%: ∙ 20% = 9 833 руб.

Первоначальная стоимость – 60 000 руб.

Начисленная амортизация 4500 + 1500 = 6 000 руб.

Остаточная стоимость 60000 – 6000 = 54 000 руб.

Убыток от реализации 59000 – 9833 – 54000 = - 4 833 руб.

13. К операциям 51 – 52:

31.12. предыдущего года в банке взят кредит на 1 год под 13% годовых в сумме 60 000 руб. Возврат суммы кредита и уплата процентов производится ежеквартально равными долями.

Возврат кредита за 1 квартал 60000 : 4 = 15 000 руб.

Проценты за 1 квартал = 1 950 руб.

14. К операции 53:

На счете 97 «Расходы будущих периодов» учтены затраты на лицензионное программное обеспечение. Срок лицензии заканчивается 30.06. отчетного года. То есть осталось 2 периода. 8600 : 2 = 4 300 руб.

15. К операции 54:

Всего общехозяйственных расходов

723 + 630 + 3283 + 4300 = 8 936 руб.

Всего производственных расходов

3863 + 15000 + 72800 + 23400 = 115 063 руб.

16. К операции 55:

Финансовый результат от обычных видов деятельности

Прибыль 177000 – 29500 – 8936 – 115063 = 23 501 руб.

17. К операции 56:

Финансовый результат от прочих доходов и расходов

Убыток 59000 – 240 – 9833 – 54000 – 1950 = – 7 023 руб.

18. К операции 57:

Налогооблагаемая база 23501 – 7023 = 16 478 руб.

Налог на прибыль (20%) 16478 ∙ 0,2 = 3 296 руб.